El Iva en los contratos de arrendamiento de inmuebles

Una de las más recurrentes inquietudes tanto de arrendadores como de arrendatarios es el factor del Impuesto al Valor Agregado -IVA-, y que como en el tema del Contrato de Arrendamiento propiamente dicho, ha dado pie para toda suerte de peligrosas creencias populares y delicados convencimientos de boca en boca, contrarios a ley, esta vez, capaces de dejar a unos y otros en el limite de la responsabilidad fiscal y penal.

Siguiendo nuestra línea editorial, sin animo de sentar cátedra o jurisprudencia, pero si de continuar siendo fieles a nuestra inspiración de llevar la mayor claridad con el mínimo de palabrería, en el absoluto convencimiento que las regulaciones fiscales pueden cambiar intempestivamente, a hoy, 27 de julio de 2015, en que desarrollamos este enunciado, las disposiciones impositivas respecto al IVA en los Contratos de Arrendamiento, provienen del Artículo 476 del Estatuto Tributario determinante de los servicios excluidos del IVA, así

"...El servicio de arrendamiento de inmuebles para vivienda, y el arrendamiento de espacios para exposiciones y muestras artesanales nacionales incluidos los eventos artísticos y culturales..."

De tal forma que, en principio, ya tenemos consolidado como para los Contratos de Arrendamiento de Inmuebles destinados a Vivienda, NO SE CAUSA IVA, y en consecuencia, en los Contratos de Arrendamiento de Inmuebles para actividades comerciales, sin importar el avalúo catastral o comercial, así como tampoco si uno o ambos contratantes son Personas Naturales, Jurídicas, Juntas de Acción Comunal, Entidades de Derecho Privado, de Derecho Publico o Mixtas, SI SE CAUSA, de acuerdo con la siguiente formulación:

  • Si arrendador y arrendatario son régimen simplificado, y no sobrepasan los topes para ser clasificado como pertenecientes al régimen común, éste arrendamiento no estará afecto al IVA. ;
  • Si arrendador y arrendatario son régimen común, se causa el IVA, el cual será facturado por el arrendador.
  • Si arrendador es régimen común y arrendatario es régimen simplificado, se causa el IVA, el cual será facturado por el arrendador.
  • Si arrendador es régimen simplificado y arrendatario es régimen común, se causa el IVA teórico, el cual deberá declarar el arrendatario.

No está demás que para efectos de claridad contractual, se consigne en el texto del contrato de arrendamiento de inmueble comercial, la calidad de cada contratante respecto al régimen fiscal al cual pertenece.

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5 Opiniones
  1. Jorge Miranda dice:

    Buenos Días

    Me gustaría que me ayuden a resolver la siguiente inquietud:

    Un establecimiento educativo cuya actividad esta excluida del IVA, esta gestionando el alquiler de sus salones a X entidad, en este caso si se generaría IVA, al ser una actividad gravada?

  2. Dario DJ dice:

    Buen Día

    Tengo una inquietud sobre el cobro de IVA de los honorarios mensuales por el servicio de administracion de la inmobiliaria (persona juridica).

    Siendo yo, el propietario una persona natural, que debería declarar renta en el presente año, y el destino de mi inmueble para vivienda. Me deberían cobrar IVA??

    En caso afirmativo, hoy enero 20 de 2017 y trascurso del año 2017, cuanto debería ser este porcentaje?

    Muchas gracias

    • Jairo Diaz dice:

      De conformidad con las norma vigente, el IVA que se genera por honorarios que cobran las inmobiliarias es del 19%, independiente al hecho de el destinatario de ese impuesto sea una persona natural o jurídica, o que el inmueble sea destinado a vivienda o al comercio. Se debe tener en cuenta que el IVA lo factura la inmobiliaria sobre los honorarios motivo de su objeto social. Igualmente, y por su lado, el propietario del bien es quien define de acuerdo a la destinación que se le dé a su inmueble, si está o nó obligado a facturar su propio IVA,

  3. AMPARO dice:

    Buenas tardes

    Cuando un inmueble que se va a arrendar y pertenece 50% al esposo y 50% a la esposa, en el contrato deben figurar los dos, en este caso uno de los propietarios pertenece al régimen común, se puede facturar 50% la persona natural del régimen común y el otro 50% a la propietaria que es del régimen simplificado.

  4. Catalina Gomez dice:

    Cordial saludo:

    Tengo una consulta; tengo un apartamento arrendado y en estos días fui victima por causa de que el shut exploto y no tengo opción de vivir mas en el inmueble porque no hay servicios de acueducto, alcantarillado ni gas las autoridades no permiten vivir en el edificio y yo estoy en un piso alto tampoco hay servicio de ascensor, yo estaba al día en el pago de mi mensualidad la inmobiliaria me dijo que se congelaba el pago del arriendo y que me daban 30 días para entregar quiero saber si por el hecho de no poder hacer uso del apartamento puedo pedir que me indemnicen ya que no fue por mi falta de pago sino por mal mantenimiento de la administración del conjunto que ahora tengo que incurrir en gastos adicionales de trasteo y buscar otro sitio para vivir. Si hay lugar a indemnizacion cuantos canones me pagarian???

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