Estatuto tributario

Por 13 mayo, 2019

El estatuto tributario es el conjunto de normas que regulan  la mayoría de los aspectos formales y y sustanciales del recaudo de impuestos en Colombia, que corresponde al decreto 624 de 1989.

División o clasificación del estatuto tributario.

El Estatuto tributario está dividido o clasificado en 6 libros y un título preliminar:

  • Titulo Preliminar
  • Libro I - Impuesto de Renta y Complementarios
  • Libro II - Retención en la Fuente
  • Libro III - Impuestos Sobre las Venta
  • Libro IV - Impuesto de Timbre Nacional
  • Libro V - Procedimiento Tributario
  • Libro VI - Gravamen a los Movimientos Financieros

El título preliminar se limita a definir e identificar la obligación tributaria a los contribuyentes y responsables de los tributos.

El libro primero trata de todo lo relacionado con el impuesto de renta y complementarios, como son los ingresos, costos, deducciones, ingresos no constitutivos de renta, rentas exentas, etc. y está compuesto por los siguientes títulos y capítulos:

Disposiciones Generales

  • Titulo 1 - Renta
  • Capitulo 1 - Ingresos
  • Capitulo 2 - Costos
  • Capitulo 3 - Renta Bruta
  • Capitulo 4 - Rentas Brutas Especiales
  • Capitulo 5 - Deducciones
  • Capitulo 6 - Renta Líquida
  • Capitulo 7 - Rentas Exentas
  • Capitulo 8 - Renta Gravable Especial
  • Capitulo 9 - Tarifas del Impuesto de Renta
  • Capitulo 10 - Descuentos Tributarios
  • Capitulo 11 - Precios de Transferencia

Titulo 2 - Patrimonio

  • Capitulo 1 - Patrimonio Bruto
  • Capitulo 2 - Patrimonio Lí­quido
  • Capitulo 3 - Deudas
  • Capitulo 4 - Bienes exentos del Impuesto de Patrimonio
  • Capitulo 5 - Tarifas del Impuesto de Patrimonio

Titulo 3 - Ganancias Ocasionales

  • Capitulo 1 - Ingresos susceptibles de constituir ganancias
  • Capitulo 2 - Ganancias ocasionales exentas
  • Capitulo 3 - Ganancias ocasionales Neta
  • Capitulo 4 - Tarifas de Impuesto de ganancias ocasionales
  • Capitulo 5 - Régimen aplicable a partir de 1992 para algunos contribuyentes

Titulo 4 - Remesas

  • Capitulo 1 - Generalidades
  • Capitulo 2 - Determinación del Impuesto de Remesas
  • Capitulo 3 - Excepciones al impuesto de remesas
  • Capitulo 4 - Disposiciones varias
  • Titulo 5 - Ajuste Integral por inflación a partir del del año gravable 1992
  • Titulo 6 - Régimen Tributario Especial

Retención en la Fuente

El libro segundo trata sobre la retención en la fuente que incluye conceptos, agentes de retención, tarifas, responsabilidades y sanciones.

Se compone de los siguientes títulos y capítulos:

  • Titulo 1- Disposiciones Generales
  • Titulo 2 - Obligaciones del agente retenedor
  • Titulo 3 - Conceptos sujetos a Retención
  • Capitulo 1 - Ingresos Laborales
  • Capitulo 2 - Dividendos y participaciones
  • Capitulo 3 - Honorarios, Comisiones Servicios y Arrendamientos
  • Capitulo 4 - Rendimientos Financieros
  • Capitulo 5 - Enajenación de activos fijos de personas naturales
  • Capitulo 6 - Otros ingresos tributarios
  • Capitulo 7 - Loterías, Rifas, Apuestas y similares
  • Capitulo 8 - Patrimonio
  • Capitulo 9 - Por pagos al exterior

Impuesto a la ventas

El libro tercero comprende el impuesto a las ventas el cual contiene lo relacionado con el hecho generador, la base gravable las tarifas, los responsables del impuestos, la clasificación de los bienes gravados, excluidos y exentos. Se compone de los siguientes títulos:

  • Titulo 1- Hecho generador del Impuesto
  • Titulo 2 - Causación del Impuesto
  • Titulo 3 - Responsables del Impuesto
  • Titulo 4 - La base gravable
  • Titulo 5 - Tarifas
  • Titulo 6 - Bienes exentos
  • Titulo 7 - Determinación del impuesto a cargo del responsable del régimen común
  • Titulo 8 - Régimen simplificado
  • Titulo 9 - Procedimientos y actuaciones especiales en el Impuesto sobre las ventas

Libro cuarto

El libro cuarto trata todo lo relacionado con el impuesto de timbre, el cual está en proceso de ser desmontado y contiene los siguientes títulos:

  • Titulo 1 - Sujetos pasivos
  • Titulo 2 - Actuaciones gravadas y sus tarifas
  • Titulo 3 - Causación del impuesto de timbre para algunas de sus actuaciones
  • Titulo 4 - No causan impuesto de timbre
  • Titulo 5 - Actuaciones y documentos exentos del impuesto de timbre
  • Titulo 6 - Pago del impuesto de timbre
  • Titulo 7 - Facultades de la administración para el control y recaudo del impuesto de Timbre
  • Titulo 8 - Obligaciones y prohibiciones de Funcionarios
  • Titulo 9 - Sanciones
  • Titulo 10 - Disposiciones varias

Libro quinto

El libro quinto trata del régimen sancionatorio aplicable a los contribuyentes que incumplan sus obligaciones tributarias. Se compone de los siguientes títulos y capítulos:

  • Titulo 1 - Actuación
  • Titulo 2 - Deberes y obligaciones formales
  • Capitulo 1 - Normas comunes
  • Capitulo 2 - Declaraciones Tributarias
  • Capitulo 3 - Otros deberes formales de los sujetos pasivos de obligaciones tributarias y de terceros
  • Titulo 3 - Sanciones
  • Titulo 4 - Determinación del Impuesto e imposición de sanciones
  • Capitulo 1 -Normas generales
  • Capitulo 2 - Liquidaciones generales
  • Titulo 5 - Discusión de los actos de la administración
  • Titulo 6 - Régimen probatorio
  • Capitulo 1 - Disposiciones generales
  • Capitulo 2 - Medios de prueba
  • Capitulo 3 - Circunstancias especiales que deben ser probadas por el contribuyente
  • Titulo 7 - Extinción de la obligación tributaria
  • Capitulo 1 - Responsabilidad por el pago del impuesto
  • Capitulo 2 - Formas de extinguir la obligación tributaria
  • Titulo 8 - Cobro coactivo
  • Titulo 9 - Intervención de la administración
  • Titulo 10 - Devoluciones
  • Titulo 11 - Otras disposiciones procedimentales

El libro sexto comprende el gravamen a los movimientos financieros o 4 * 1.000 y contempla la causación, el hecho generador, sujetos pasivos, tarifas, base gravable, agentes de retención, declaración y pago, exenciones, etc.

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7 Opiniones
  1. gloria Dice:

    solicito informacion para esta actualizada en temas contables. gracias…

    Responder
  2. SANDRA PORTAL DIAZ Dice:

    BUENA TARDES UNA PREGUNTA EN EL ESTATUTO TRIBUTARIO ART 383 APARECE UNA TABLA DE RETENCION EN LA FUENTE PARA INGRESOS GRAVADOS….. MI PREGUNTA ES QUE TODAS LAS RETENCIONES QUE SE LE HAYAN PRACTICADO A UNA PERSONA XXXX TIENEN QUE TENER EN CUENTA ESTA TABLA LOS PORCENTAJES A DESCONTAR PARA EFECTOS DE LA RENTA?????

    Responder
    • si v: Dice:

      si :v

      Responder
  3. Felipe Castillo Dice:

    Hola. Me gustaria saber si cuanto no aplico retencion en la fuente tengo que aplicar el ica o no gracias.

    Responder
  4. Aleksei Dice:

    Buenos días.

    Soy profesor universitario.
    Entre mis ingresos tengo cesantias e inereses de cesantias que me pagò la U.

    ¿Este ingreso es no constitutivo de renta por el art. 56-2 de ET
    o es renta exenta por el art. 206?

    Gracias.

    Responder
    • Nicolás Lenis Dice:

      Es renta exenta

      Responder
  5. MLA Dice:

    Buenos dias
    Necesito saber si las personas que presentan un documento equivalente lo pueden enviar por correo electronico en PDF y asi es válido para deduccion de gastos de la empresa

    Responder
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