Estatuto tributario colombiano

El estatuto tributario es el conjunto de normas que regulan  la mayoría de los aspectos formales y sustanciales del recaudo de impuestos en Colombia, que corresponde al decreto 624 de 1989.

División o clasificación del estatuto tributario.

El Estatuto tributario está dividido o clasificado en 6 libros y un título preliminar:

  • Titulo Preliminar
  • Libro I - Impuesto de Renta y Complementarios
  • Libro II - Retención en la Fuente
  • Libro III - Impuestos Sobre las Venta
  • Libro IV - Impuesto de Timbre Nacional
  • Libro V - Procedimiento Tributario
  • Libro VI - Gravamen a los Movimientos Financieros

El título preliminar se limita a definir e identificar la obligación tributaria a los contribuyentes y responsables de los tributos.

El libro primero trata de todo lo relacionado con el impuesto de renta y complementarios, como son los ingresos, costos, deducciones, ingresos no constitutivos de renta, rentas exentas, etc. y está compuesto por los siguientes títulos y capítulos:

Disposiciones Generales

  • Titulo 1 - Renta
  • Capitulo 1 - Ingresos
  • Capitulo 2 - Costos
  • Capitulo 3 - Renta Bruta
  • Capitulo 4 - Rentas Brutas Especiales
  • Capitulo 5 - Deducciones
  • Capitulo 6 - Renta Líquida
  • Capitulo 7 - Rentas Exentas
  • Capitulo 8 - Renta Gravable Especial
  • Capitulo 9 - Tarifas del Impuesto de Renta
  • Capitulo 10 - Descuentos Tributarios
  • Capitulo 11 - Precios de Transferencia

Titulo 2 - Patrimonio

  • Capitulo 1 - Patrimonio Bruto
  • Capitulo 2 - Patrimonio Lí­quido
  • Capitulo 3 - Deudas
  • Capitulo 4 - Bienes exentos del Impuesto de Patrimonio
  • Capitulo 5 - Tarifas del Impuesto de Patrimonio

Titulo 3 - Ganancias Ocasionales

  • Capitulo 1 - Ingresos susceptibles de constituir ganancias
  • Capitulo 2 - Ganancias ocasionales exentas
  • Capitulo 3 - Ganancias ocasionales Neta
  • Capitulo 4 - Tarifas de Impuesto de ganancias ocasionales
  • Capitulo 5 - Régimen aplicable a partir de 1992 para algunos contribuyentes

Titulo 4 - Remesas

  • Capitulo 1 - Generalidades
  • Capitulo 2 - Determinación del Impuesto de Remesas
  • Capitulo 3 - Excepciones al impuesto de remesas
  • Capitulo 4 - Disposiciones varias
  • Titulo 5 - Ajuste Integral por inflación a partir del del año gravable 1992
  • Titulo 6 - Régimen Tributario Especial

Retención en la Fuente

El libro segundo trata sobre la retención en la fuente que incluye conceptos, agentes de retención, tarifas, responsabilidades y sanciones.

Se compone de los siguientes títulos y capítulos:

  • Titulo 1- Disposiciones Generales
  • Titulo 2 - Obligaciones del agente retenedor
  • Titulo 3 - Conceptos sujetos a Retención
  • Capitulo 1 - Ingresos Laborales
  • Capitulo 2 - Dividendos y participaciones
  • Capitulo 3 - Honorarios, Comisiones Servicios y Arrendamientos
  • Capitulo 4 - Rendimientos Financieros
  • Capitulo 5 - Enajenación de activos fijos de personas naturales
  • Capitulo 6 - Otros ingresos tributarios
  • Capitulo 7 - Loterías, Rifas, Apuestas y similares
  • Capitulo 8 - Patrimonio
  • Capitulo 9 - Por pagos al exterior

Impuesto a la ventas

El libro tercero comprende el impuesto a las ventas el cual contiene lo relacionado con el hecho generador, la base gravable las tarifas, los responsables del impuestos, la clasificación de los bienes gravados, excluidos y exentos. Se compone de los siguientes títulos:

  • Titulo 1- Hecho generador del Impuesto
  • Titulo 2 - Causación del Impuesto
  • Titulo 3 - Responsables del Impuesto
  • Titulo 4 - La base gravable
  • Titulo 5 - Tarifas
  • Titulo 6 - Bienes exentos
  • Titulo 7 - Determinación del impuesto a cargo del responsable del régimen común
  • Titulo 8 - Régimen simplificado
  • Titulo 9 - Procedimientos y actuaciones especiales en el Impuesto sobre las ventas

Libro cuarto

El libro cuarto trata todo lo relacionado con el impuesto de timbre, el cual está en proceso de ser desmontado y contiene los siguientes títulos:

  • Titulo 1 - Sujetos pasivos
  • Titulo 2 - Actuaciones gravadas y sus tarifas
  • Titulo 3 - Causación del impuesto de timbre para algunas de sus actuaciones
  • Titulo 4 - No causan impuesto de timbre
  • Titulo 5 - Actuaciones y documentos exentos del impuesto de timbre
  • Titulo 6 - Pago del impuesto de timbre
  • Titulo 7 - Facultades de la administración para el control y recaudo del impuesto de Timbre
  • Titulo 8 - Obligaciones y prohibiciones de Funcionarios
  • Titulo 9 - Sanciones
  • Titulo 10 - Disposiciones varias

Libro quinto

El libro quinto trata del régimen sancionatorio aplicable a los contribuyentes que incumplan sus obligaciones tributarias. Se compone de los siguientes títulos y capítulos:

  • Titulo 1 - Actuación
  • Titulo 2 - Deberes y obligaciones formales
  • Capitulo 1 - Normas comunes
  • Capitulo 2 - Declaraciones Tributarias
  • Capitulo 3 - Otros deberes formales de los sujetos pasivos de obligaciones tributarias y de terceros
  • Titulo 3 - Sanciones
  • Titulo 4 - Determinación del Impuesto e imposición de sanciones
  • Capitulo 1 -Normas generales
  • Capitulo 2 - Liquidaciones generales
  • Titulo 5 - Discusión de los actos de la administración
  • Titulo 6 - Régimen probatorio
  • Capitulo 1 - Disposiciones generales
  • Capitulo 2 - Medios de prueba
  • Capitulo 3 - Circunstancias especiales que deben ser probadas por el contribuyente
  • Titulo 7 - Extinción de la obligación tributaria
  • Capitulo 1 - Responsabilidad por el pago del impuesto
  • Capitulo 2 - Formas de extinguir la obligación tributaria
  • Titulo 8 - Cobro coactivo
  • Titulo 9 - Intervención de la administración
  • Titulo 10 - Devoluciones
  • Titulo 11 - Otras disposiciones procedimentales

El libro sexto comprende el gravamen a los movimientos financieros o 4 * 1.000 y contempla la causación, el hecho generador, sujetos pasivos, tarifas, base gravable, agentes de retención, declaración y pago, exenciones, etc.

Consultar estatuto en línea.

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5 Opiniones
  1. MLA Dice:

    Buenos dias
    Necesito saber si las personas que presentan un documento equivalente lo pueden enviar por correo electronico en PDF y asi es válido para deduccion de gastos de la empresa

    Responder
  2. maria Dice:

    Por favor, qué quiere decir “determinación cedular”, para efectos de saber qué tipo de ingresos percibo? Gracias

    Responder
  3. Derian Dice:

    Por favor actualizen esta informacion actualmente hay 8 libros

    Responder
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