Estatuto tributario colombiano

El estatuto tributario es el conjunto de normas que regulan  la mayoría de los aspectos formales y sustanciales del recaudo de impuestos en Colombia, que corresponde al decreto 624 de 1989.

División o clasificación del estatuto tributario.

El Estatuto tributario está dividido o clasificado en 6 libros y un título preliminar:

• Titulo Preliminar
• Libro I - Impuesto de Renta y Complementarios
• Libro II - Retención en la Fuente
• Libro III - Impuestos Sobre las Venta
• Libro IV - Impuesto de Timbre Nacional
• Libro V - Procedimiento Tributario
• Libro VI - Gravamen a los Movimientos Financieros

El título preliminar se limita a definir e identificar la obligación tributaria a los contribuyentes y responsables de los tributos.

El libro primero trata de todo lo relacionado con el impuesto de renta y complementarios, como son los ingresos, costos, deducciones, ingresos no constitutivos de renta, rentas exentas, etc. y está compuesto por los siguientes títulos y capítulos:

Disposiciones Generales

• Titulo 1 - Renta
• Capitulo 1 - Ingresos
• Capitulo 2 - Costos
• Capitulo 3 - Renta Bruta
• Capitulo 4 - Rentas Brutas Especiales
• Capitulo 5 - Deducciones
• Capitulo 6 - Renta Líquida
• Capitulo 7 - Rentas Exentas
• Capitulo 8 - Renta Gravable Especial
• Capitulo 9 - Tarifas del Impuesto de Renta
• Capitulo 10 - Descuentos Tributarios
• Capitulo 11 - Precios de Transferencia

Titulo 2 - Patrimonio

• Capitulo 1 - Patrimonio Bruto
• Capitulo 2 - Patrimonio Lí­quido
• Capitulo 3 - Deudas
• Capitulo 4 - Bienes exentos del Impuesto de Patrimonio
• Capitulo 5 - Tarifas del Impuesto de Patrimonio

Titulo 3 - Ganancias Ocasionales

• Capitulo 1 - Ingresos susceptibles de constituir ganancias
• Capitulo 2 - Ganancias ocasionales exentas
• Capitulo 3 - Ganancias ocasionales Neta
• Capitulo 4 - Tarifas de Impuesto de ganancias ocasionales
• Capitulo 5 - Régimen aplicable a partir de 1992 para algunos contribuyentes

Titulo 4 - Remesas

• Capitulo 1 - Generalidades
• Capitulo 2 - Determinación del Impuesto de Remesas
• Capitulo 3 - Excepciones al impuesto de remesas
• Capitulo 4 - Disposiciones varias
• Titulo 5 - Ajuste Integral por inflación a partir del del año gravable 1992
• Titulo 6 - Régimen Tributario Especial

Retención en la Fuente

El libro segundo trata sobre la retención en la fuente que incluye conceptos, agentes de retención, tarifas, responsabilidades y sanciones.

Se compone de los siguientes títulos y capítulos:

• Titulo 1- Disposiciones Generales
• Titulo 2 - Obligaciones del agente retenedor
• Titulo 3 - Conceptos sujetos a Retención
• Capitulo 1 - Ingresos Laborales
• Capitulo 2 - Dividendos y participaciones
• Capitulo 3 - Honorarios, Comisiones Servicios y Arrendamientos
• Capitulo 4 - Rendimientos Financieros
• Capitulo 5 - Enajenación de activos fijos de personas naturales
• Capitulo 6 - Otros ingresos tributarios
• Capitulo 7 - Loterías, Rifas, Apuestas y similares
• Capitulo 8 - Patrimonio
• Capitulo 9 - Por pagos al exterior

Impuesto a la ventas

El libro tercero comprende el impuesto a las ventas el cual contiene lo relacionado con el hecho generador, la base gravable las tarifas, los responsables del impuestos, la clasificación de los bienes gravados, excluidos y exentos. Se compone de los siguientes títulos:

• Titulo 1- Hecho generador del Impuesto
• Titulo 2 - Causación del Impuesto
• Titulo 3 - Responsables del Impuesto
• Titulo 4 - La base gravable
• Titulo 5 - Tarifas
• Titulo 6 - Bienes exentos
• Titulo 7 - Determinación del impuesto a cargo del responsable del régimen común
• Titulo 8 - Régimen simplificado
• Titulo 9 - Procedimientos y actuaciones especiales en el Impuesto sobre las ventas

Libro cuarto

El libro cuarto trata todo lo relacionado con el impuesto de timbre, el cual está en proceso de ser desmontado y contiene los siguientes títulos:

• Titulo 1 - Sujetos pasivos
• Titulo 2 - Actuaciones gravadas y sus tarifas
• Titulo 3 - Causación del impuesto de timbre para algunas de sus actuaciones
• Titulo 4 - No causan impuesto de timbre
• Titulo 5 - Actuaciones y documentos exentos del impuesto de timbre
• Titulo 6 - Pago del impuesto de timbre
• Titulo 7 - Facultades de la administración para el control y recaudo del impuesto de Timbre
• Titulo 8 - Obligaciones y prohibiciones de Funcionarios
• Titulo 9 - Sanciones
• Titulo 10 - Disposiciones varias

Libro quinto

El libro quinto trata del régimen sancionatorio aplicable a los contribuyentes que incumplan sus obligaciones tributarias. Se compone de los siguientes títulos y capítulos:

• Titulo 1 - Actuación
• Titulo 2 - Deberes y obligaciones formales
• Capitulo 1 - Normas comunes
• Capitulo 2 - Declaraciones Tributarias
• Capitulo 3 - Otros deberes formales de los sujetos pasivos de obligaciones tributarias y de terceros
• Titulo 3 - Sanciones
• Titulo 4 - Determinación del Impuesto e imposición de sanciones
• Capitulo 1 -Normas generales
• Capitulo 2 - Liquidaciones generales
• Titulo 5 - Discusión de los actos de la administración
• Titulo 6 - Régimen probatorio
• Capitulo 1 - Disposiciones generales
• Capitulo 2 - Medios de prueba
• Capitulo 3 - Circunstancias especiales que deben ser probadas por el contribuyente
• Titulo 7 - Extinción de la obligación tributaria
• Capitulo 1 - Responsabilidad por el pago del impuesto
• Capitulo 2 - Formas de extinguir la obligación tributaria
• Titulo 8 - Cobro coactivo
• Titulo 9 - Intervención de la administración
• Titulo 10 - Devoluciones
• Titulo 11 - Otras disposiciones procedimentales

El libro sexto comprende el gravamen a los movimientos financieros o 4 * 1.000 y contempla la causación, el hecho generador, sujetos pasivos, tarifas, base gravable, agentes de retención, declaración y pago, exenciones, y demás regulaciones el GMF.

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