Exención especial del Iva – Tres días sin Iva al año

La ley 2010 de 2019 creó una exención especial en el Iva que permite comprar algunos productos sin Iva durante 3 día al año. Durante esos tres días no pagará el Iva por esos productos.

En qué consisten los 3 días sin Iva.

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El beneficio consiste en que durante tres días del año, que la Dian fijará mediante resolución, los comerciantes no cobrarán el Iva a los productos cubiertos por esta exención.

Todo producto gravado con Iva que sea comercializado por un responsable del Iva, incluye un 19% de Iva, y ese 19% no se cobrará al cliente durante los días que señale la Dian. Es como una promoción anual donde no se cobrará el Iva a los clientes.

Productos cubiertos con la exención especial del Iva.

La ley 2010 de 2019 en su artículo 24 define los bienes que están cubiertos por esta exención por tres días al año:

Producto  Valor en Uvt Valor en pesos 2020
Complementos del vestuario. Que el precio de venta por unidad sea igualo inferior a diez (10) UVT, sin incluir el impuesto sobre las ventas -IVA. $356.000
Electrodomésticos. Que el precio de venta por unidad sea igualo inferior a cuarenta (40) UVT, sin incluir el impuesto sobre las ventas -IVA. $1.424.000
Elementos deportivos. Que el precio de venta por unidad sea igualo inferior a diez (10) UVT, sin incluir el impuesto sobre las ventas -IVA. $356.000
Juguetes y juegos. Que el precio de venta por unidad sea igualo inferior a cinco (5) UVT, sin incluir el impuesto sobre las ventas -IVA. $178.000
Vestuario. Que el precio de venta por unidad sea igualo inferior a diez (10) UVT, sin incluir el impuesto sobre las ventas -IVA. $356.000
Útiles escolares  cuyo precio de venta por unidad sea igualo inferior a tres (3) UVT, sin incluir el impuesto sobre las ventas -IVA. $107.000

Límite de unidades con beneficio que se pueden comprar.

Además de que solo algunos productos están cubiertos por este beneficio, y sólo hasta cierto precio, la ley también limita la cantidad de productos con beneficio que cada cliente o consumidor puede comprar.

Señala el numeral 4 del artículo 26 de la ley 2010 de 2019:

«Límite de unidades. El consumidor final puede adquirir hasta tres (3) unidades del mismo bien cubierto. Son unidades de un mismo bien cubierto aquellas que tienen la misma referencia y marca.»

Aunque la ley no lo precisa, se entiende que ese límite aplica por establecimiento de comercio, de manera que un consumidor podría comprar en diferentes almacenes, y en cada uno hasta 3 unidades, pues de momento no se vislumbra un mecanismo práctico que permita controlar en cuántos comercios puede comprar una persona un mismo producto.

Igualmente, cada miembro de una familia o grupo podrá comprar las 3 unidades incrementando de esa forma el beneficio.

La exención especial del Iva no aplica a productos vendidos por Internet.

La ley de forma expresa ha excluido de este beneficio a los productos cubiertos que sean comercializados por Internet.

Señala el numeral 1 del artículo 26 de la ley 2010 de 2019:

«Responsable y adquiriente. El responsable del impuesto sobre las ventas IVA solamente puede enajenar los bienes cubiertos en locales comerciales físicos y al detal ubicados en territorio colombiano, y directamente y de forma presencial, a la persona natural que sea el consumidor final de dichos bienes cubiertos.»

La ley exige que los productos se vendan en locales físicos y de forma presencial, y además deben ser al detal.

La exención especial del Iva aplica sólo cuando se facture electrónicamente.

A juzgar por lo señalado en el numeral 2 del artículo 26 de la ley 2010 de 2019, este beneficio sólo lo pueden ofrecer los responsables que facturen electrónicamente. Señala la norma:

«Factura o documento equivalente, y entrega de los bienes cubiertos. La obligación de expedir factura o documento equivalente debe cumplirse mediante el sistema de factura electrónica, en la cual debe identificarse al adquiriente consumidor final de dichos bienes cubiertos.»

Aquí podría la Dian hacer un control posterior para evitar que un mismo consumidor se beneficie de más de tres unidades cubiertas comprando en distintos comercios, pero se desconoce si esa fue la intención del legislador o lo será de la Dian.

Exención especial del Iva no aplica para productos pagados en efectivo.

La ley dispuso que este beneficio aplica sólo si el producto fue comprado con medios de pago electrónicos, excluyendo el efectivo.

Señala el numeral 3 del artículo 26 de la referida ley:

«Los pagos por concepto de venta de bienes cubiertos solamente podrán efectuarse a través de tarjetas débito, crédito, y otros mecanismos de pago electrónico entendidos como aquellos instrumentos presenciales que permitan extinguir una obligación dineraria a través de mensajes de datos en los que intervenga al menos una entidad vigilada por la Superintendencia Financiera de Colombia. La fecha del comprobante de pago o voucher por la adquisición de los bienes cubiertos deberá corresponder a la misma fecha del periodo en el cual se emite la factura electrónica.»

La ley descarta de plano el beneficio cuando el producto se paga en efectivo, lo que brinda a la Dian un mecanismo adicional de control.

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Una opinión
  1. Cafdib Dice:

    Quedo igual que repartir dulces a los niños del Choco, o la ley de bancos, le siguen cobrando los bancos por consignaciones entre ciudades, al ser potestad de los bancos escoger lo que era gratis para el usuario y mantenerlo como un beneficio, que engaño y para eso se desgastó el congreso?

    Responder
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