Tratamiento tributario de las indemnizaciones por seguros de vida

Las indemnizaciones que reciba una persona beneficiaria de un seguro de vida, constituyen ganancia ocasional y están exentas parcialmente del impuesto a las ganancias ocasionales.

Ganancia ocasional en los seguros de vida.

Las indemnizaciones que una persona reciba por concepto de seguros de vida, constituyen ganancia ocasional en el periodo en que se reciban.

Así lo señala expresamente el artículo 303-1 del estatuto tributario, adicionado por la ley 2010 de 2019 y modificado por la ley 2277 de 2022.

Anteriormente las indemnizaciones por seguro de vida eran consideradas como exentas del impuesto a la renta sin limitación alguna por el artículo 223 del estatuto tributario, que fue derogado por la ley 2010 de 2019; es decir que hasta el 2018 se consideraban renta exenta.

Ganancia ocasional exenta por indemnizaciones en seguros de vida.

Parte de lo que se reciba por indemnización derivada de un seguro de vida, constituye ganancia ocasional exenta:

«Las indemnizaciones por seguros de vida, están gravadas con la tarifa aplicable a las ganancias ocasionales, en el monto que supere doce mil quinientas (12.500) UVT. El monto que no supere las doce mil quinientas (12.500) UVT será considerado como una ganancia ocasional exenta.»

Es decir que las primeras 12.500 Uvt de indemnización, o hasta 12.500 Uvt, están exentas del impuesto de ganancia ocasional.

Este artículo fue modificado por la ley 2277 de 2022 en los siguientes términos:

«Las indemnizaciones por seguros de vida están gravadas con la tarifa aplicable a las ganancias ocasionales, en el monto que supere tres mil doscientos cincuenta (3.250) UVT. El monto que no supere los tres mil doscientos cincuenta (3.250) UVT será considerado como una ganancia ocasional exenta.»

Supone una gran reducción del monto de la indemnización exento, que pasa de 12.500 a 3.250 Uvt.

Para la declaración de renta del año gravable 2022 que se declara en el 2023, el límite de la renta exenta es de 12.500 Uvt.

Impuesto por ganancia ocasional en las indemnizaciones por seguros de vida.

La norma señala que el valor de la indemnización por seguro de vida que supere los 12.500 Uvt, está gravada con la tarifa aplicable a las ganancias ocasionales, que según el artículo 314 del estatuto tributario, es del 10%, tarifa que pasa al 15% con la ley 2277 de 2022.

Cómo se declaran las indemnizaciones por seguro de vida.

Las indemnizaciones derivadas de un seguro de vida al constituir una ganancia ocasional, se declaran en la sección correspondiente a las ganancias ocasionales del formulario 210.

Es decir que no se incluyen en ninguna de las tres cédulas que contempla el formulario 210, pues estas cédulas son para determinar el impuesto de renta, que es distinto al de ganancias ocasionales.

¿Quién declara las indemnizaciones por seguro de vida?

Quien declara es la persona que recibe la indemnización al ser un beneficiario de la respectiva póliza que hace el pago, que por lo general es un familiar del tomador.

En algunos casos el mismo tomador es el beneficiario, ya que no necesariamente la indemnización se paga por causa de muerte, sino también por caso de accidente o invalidez, y la norma no especifica ni individualiza los conceptos, sino que de forma general se refiere a las indemnizaciones derivadas de un seguro de vida.

¿Cómo se declaran los seguros de vida?

Los seguros de vida que una persona natural adquiere, no se declaran en razón a que no son deducibles, de manera que no se pueden declarar como costo, gasto ni deducción especial.

Lo que se declara es la indemnización que se recibe por el seguro de vida, cuando ocurre el siniestro asegurado.

¿Los seguros de vida son deducibles para personas naturales?

Lo que una persona natural pague por una póliza de vida no es deducible del impuesto a la renta al no tener una relación de causalidad con la generación de renta, y ante la ausencia de una norma que lo contemple como deducción especial.

Guía Laboral 2024

Conozca sus derechos y obligaciones laborales como trabajador o como empleador, y evítese problemas. Ver más.

Recomendados.

Compártalo en Facebook Compártalo en Twitter
Deje su opinión o su pregunta.

Regístrese para informarle cuando se responda su pregunta.

  1. claudia florez (mayo 19 de 2022)

    Buenos días como debo manejar fiscalmente un pago como renta daria por hospitalizacion en mi declaración de renta??

    Responder
  2. claudia florez (mayo 19 de 2022)

    Buenos días como debo manejar fiscalmente un pago como renta daria por hospitalizacion en mi declaración de renta??

    mi correo es [email protected]

    Responder
  3. YUNIS MOLINA (mayo 27 de 2022)

    PARA UN SEGURO DE VIDA DE 75 MILLONES QUE DEDUCCIONES LE HACEN YA QUE ESTA ESTIPULADO EN LA POLISA QUE EL PAGO ESTA DIVIDIDO EN 10 5 PARA LA MAMA Y EL 90% DIVIDIDO EN PARTES IGUALES PARA TRES HIJOS ENTONCES QUIERO SABER CUANTO LE CORRESPONDE A CADA NIÑO LUEGO DE HACER LAS DEDUCCIONES DE IMPUESTOS.

    Responder
  4. josefina (julio 29 de 2022)

    Recibi una indemnizacion de 47000000 por muerte de mi madre es ganancia ocasional con el 10% de impuesto

    Responder
    • RUDE en respuesta a josefina (agosto 22 de 2022)

      SI RECIBIESTE UNA INDEMNIZACION SEGUROS DE VIDA POR 47.000.000 ESTOS SON 100% EXENTOS Y NO ESTAN GRAVADOS YA QUE NO SUPERAN LOS 12.500 VTU

      Responder
  5. SANDRA R (agosto 29 de 2022)

    BUENAS TARDES

    COMO PUEDO MOSTRAR Pagos por siniestros por seguros de vida pagados. EN LA DECLARACION DE RENTA

    GRACIAS POR LA ATENCION

    Responder
  6. SANDRA R (agosto 29 de 2022)

    BUENAS TARDES

    PUEDO MOSTRAR UNA INDEMNIZACION POR INCAPACIDAD RELATIVA Y PERMANENTE COMO OTROS INGRESO LABORALES O SERIA POR GANANCIA OCASIONAL

    GRACIAS

    Responder
  7. SOCO (enero 13 de 2023)

    En el año Gravable 2021 recibí pago por la suma de $52.727.000 por concepto de seguro de vida por la muerte de mi hijo, los cuales fueron consignados en mi cuenta bancaria. Los ingresos serian 100% exentos… pero el movimiento de la cuenta bancaria me obliga a declarar renta?

    Gracias por la atención.

    Responder
  8. CARLOS (mayo 30 de 2023)

    COMO DECLARO UN SEGURO DE ESTUDIO PARA MIS HIJOS Y COMO DECLARO LOS PAGOS REALIZADOS POR LA ASEGURADORA A LA UNIVERSIDAD.

    Responder
  9. pedronel (agosto 4 de 2023)

    Recibí un seguro de Vida por la muerte de mi esposa e hijo cuando fallecieron ,como los declaro en que renglón
    de la declaración de renta del año 2022y son exentos.

    Responder
    • patricia en respuesta a pedronel (agosto 22 de 2023)

      Se declararia como ganacia ocasional, pero tenga presente cuanto fue el valor de dicho seguro ya que si es igual o menor a 3250 UVT(137.839.000 M/cte) estos son exentos en su totalidad.

      Responder
  10. SANDRA R (agosto 29 de 2023)

    Buenos días,

    declaración de renta para una persona pensionada, se diligencia la cedula de pensiones y además la cedula general.
    O únicamente se debe mostrar la cedula de pensiones.

    Gracias por la atención

    Responder

Este sitio web utiliza cookies propias y de terceros para ofrecer un mejor servicio. Al seguir navegando acepta su uso.