Índice de archivos o documentos en una revisoría fiscal

Por Fredy Robinson Gil Zea

Una entrega más del material aportado por el docente Fredy Robinson Gil Zea sobre revisoría fiscal.

La siguiente información es muy importante para llevar un control de los papeles de trabajo necesarios en una revisoría fiscal.

ARCHIVO PERMANENTE

___ DE ___

CONTRATO No. 001

 

COMPAÑÍA EXAMINADA CONSTRUYENDO EL CONDOR LTDA NIT.860.473.671-3

 

PERIODO CUBIERTO: 01 DE ENERO DE 2007 AL 31 DE AGOSTO DE 2007

 

 

Marque con las letras OK al frente del  número de índice correspondiente a los papeles de trabajo incluidos en este archivo.

I                       ESTRUCTURA DE LA ORGANIZACIÓN

I – 1     OK       Escritura pública de constitución y estipulaciones relacionadas.

I – 2     OK       Estatutos.

I – 3     OK       Actas de las reuniones de accionistas.

I – 4     OK       Actas de las reuniones de junta directiva.

I – 5     OK       Actas de las reuniones de comités de directores.

I – 6     OK       Organigramas.

I – 7     OK       Organigrama detallado del depto de contabilidad.

I – 8     OK       Gráfica de compañías relacionadas.

I – 9     OK       Ubicación de la planta y oficinas o directorio actual del cliente.

II          OK       CONVENIOS, CONTRATOS, ESTIPULACIONES SOBRE DEUDAS, ETC.

II – 1    OK       Convenios sobre préstamos y Contratos de fideicomiso.

II – 2    OK       Contratos para el desarrollo del objeto social.

II – 3    OK       Contratos de arrendamiento para servicios de oficina.

II – 4                Contratos para la prestación de servicios a nivel internacional.

II – 5    OK       Contratos para la prestación de servicios en el campo.

II – 6    OK       Planes de prestaciones sociales legales y extralegales.

II – 7                Contratos de operación conjunta.

II – 8    OK       Pólizas de manejo y cumplimiento.

III                     PRINCIPIOS Y PROCEDIMENTOS CONTABLES

III – 1               Copia del manual de contabilidad de la compañía.

III – 2   OK       Prácticas contables especiales.

III – 3               Decisiones hechas entre los auditores y el cliente.

III – 4               Copia del plan de trabajo de auditoria interna.

III – 5 OK                     Manual de funciones.

III – 6 OK         Niveles de autoridad para autorización.

IV                                PAPELES DE TRABAJO CONTINUOS

V        OK                    LOCALIDADES Y PERIODOS SELECCIONADOS PARA PRUEBAS

VI       OK         OTROS

ARCHIVO GENERAL

 

CONTRATO No. 001

COMPAÑÍA EXAMINADA CONSTRUYENDO EL CONDOR LTDA NIT.860.473.671-3

PERIODO CUBIERTO: 01 DE ENERO DE 2007 AL 31 DE AGOSTO DE 2007

Marque con las letras OK al frente del  número de índice correspondiente a los papeles de trabajo incluidos en este archivo.

AA – 1             OK       Planeación de la auditoria.

AA – 2                         OK       Análisis del control interno.

  • Controles Generales.
  • Evaluación Informe COSO.
  • Evaluación Auditoría Interna.
  • Actos Dudosos o Ilegales de la Compañía.

AA – 3 OK       Comentarios para la carta a la gerencia.

AA – 4 OK       Presupuesto de tiempo.

AA – 5             Carta de abogados.

  • Compromisos y pasivos contingentes.

AA – 6 OK       Carta de representación.

AA – 7 OK       Certificación de actas.

AA – 8 OK       Notas a los estados financieros.

AA – 9             Memorando sobre investigación y asuntos                          técnicos.

AA – 10                       Control de confirmaciones.

AA – 11           OK       Memorando sobre impuestos.

AA – 12           OK       Papeles de Trabajo Preparados por el                                             Cliente.

AA – 13           OK       Partes Relacionadas.

AA – 14                       Documentación a la superintendencia.

AA – 15           OK       Revisión de libros oficiales.

ARCHIVO DE PAPELES DE TRABAJO

 

CONTRATO No. 001

COMPAÑÍA EXAMINADA CONSTRUYENDO EL CONDOR LTDA NIT.860.473.671-3

PERIODO CUBIERTO: 01 DE ENERO DE 2007 AL 31 DE AGOSTO DE 2007

Marque con las letras OK al frente del  número de índice correspondiente a los papeles de trabajo incluidos en este archivo.

A –                  OK                   Balance de Comprobación. Ajustes,                                     Reclasificaciones.

B –                                                      Efectivo.

C –                                          Inversiones.

D –                                          Cuentas por Cobrar no Comerciales.

E –                                           Inventarios.

F –                                                       Gastos Pagados por Anticipado.                                           Cargos Diferidos. Otros Activos.

G –                  OK                   Propiedad, Planta y Equipo.                                                             Depreciación Acumulada

H –                  OK                   Arrendamientos.

I –                    OK                   Obligaciones.

J –                   OK                   Impuestos.

K –                   OK                   Patrimonio.

L –                                           Ciclo de Ingresos y Cobros.

M –                                         Ciclo de Compras y Pagos.

N –                  OK                   Nómina y Costos relacionados.

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