Iva descontable cuando se utiliza la figura del AIU

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Cuando se utiliza la figura del AIU, el Iva descontable es muy poco, sólo el imputable a ese AIU.

En la figura del AIU, el Iva se cobra o genera precisamente sobre ese AIU, de modo que no se puede descontar un Iva que no corresponda, que no sea imputable a la obtención o generación de ese AIU.

Supongamos que se construye una obra por valor de $10.000.000 más un AIU del 20%. Quiere decir que el AIU es del $2.000.000 y el Iva generado será de $380.000 suponiendo una tarifa general [2000.000x0,19 =320.000].

Ahora, si en la construcción de la obra se pagó  Iva en materiales por valor de $600.000, ese Iva no puede tomarse como descontable, puesto que esa obra no generó ningún Iva, el Iva lo generó fue el AIU.

¿Entonces qué  Iva se puede descontar en la figura del AIU?

El único Iva que se puede descontar, es el que tenga relación con la obtención del AIU, como puede ser papelería, servicio telefónico, etc., pero en ningún momento se puede descontar el Iva que se haya pagado por bienes y servicios destinados de forma directa o indirecta a la obra o contrato que generó el AIU.

Cuando se utiliza la figura del AIU, no es extraño encontrar equivocaciones de este tipo, que llevan al responsable a solicitar como descuento un Iva al que ni tiene derecho, exponiéndose a una posterior corrección de la declaración de Iva con la consecuente sanción por corrección.

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2 Opiniones
  1. Carlos Miguel Dice:

    Buenas tardes.
    si el A.I.U se calcula sobre el valor del contrato ejemplo el 20% el 10% corresponde a administración el 5% a imprevisto y el 5% restante a utilidades cuando el contribuyente compra ese IVA lo lleva como mayor valor del costo o gasto que tratamiento se le da al momento de pagar ante la DIAN QUE TRATAMIENTO SE LE DA
    Quedo atento en lo que me pueda ayudar
    Gracias

    Responder
  2. Isabel Guzman Ojeda Dice:

    Quisiera aclarar algo, y es que Ustedes en el ejemplo están liquidando el IVA sobre el AIU. acaso el IVA no se líquida únicamente sobre el valor de la Utilidad?

    Responder
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