Novedades laborales, tributarias y contables año gravable 2017

Bogotá, D. C., 10 de enero de 2017

Señores:

Administradores; Consejos de Administración; Contadores; Revisores y Usuarios en general

Conjuntos Residenciales; Mixtos; Centros Comerciales (Propiedad Horizontal)

ASUNTO:   NOVEDADES LABORALES, TRIBUTARIAS Y CONTABLES AÑO GRAVABLE 2017

Para su conocimiento y aplicación, informo algunos datos tributarios y laborales de interés. Incluye Reforma T., Ley 1819/2016. Léalos cuidadosamente; consúltelos permanentemente y esté atento a modificaciones:

  1. Salario mínimo mensual (Diario $24.590,60 – Incremento 7% sobre $689.455)         $737.717.00
  1. Subsidio de transporte (A quienes tengan derecho – Diario $2.771.33)                     $83.140.00
  1. Índice de precios al consumidor - IPC o Inflación Enero a Diciembre/2015  75 %
  1. Cotización para pensiones Patrono: 12.00%; Trabajador: 4.00%.  Total:             00% 

APORTES PARAFISCALES PARA LAS ENTIDADES SIN ÁNIMO DE LUCRO, COMO LA P. H., QUE TENGAN PERSONAL DIRECTO:

  1. Aportes a salud (EPS) 5% a cargo del patrono y 4% del trabajador; Total:               12.5% 
  1. Aportes parafiscales Sena 2%; ICBF 3%; Caja de Comp. Fliar. 4% TOTAL             9%
  1. Carga prestacional mensual Cesantías 33%; Prima legal 8.33%; Vacaciones 4.17%; Intereses sobre las cesantías 1%.   T o t a l …..                   21.83%
  1. Plazo para pagar intereses sobre las cesantías   Martes, 31 de enero de 2017
  1. Plazo para consignar cesantías en los fondos     Martes, 14 de febrero de 2017
  1. Dotación a trabajadores (vestido y calzado). Abril 30; Agosto 31 y Diciembre 20
  1. Unidad de Valor Tributario 2017. Para efecto de retención en la fuente sobre salarios y otros cálculos tributarios.   $31.859
  1. Retención en la fuente sobre anticipos de obras, contratos o compras. Debe practicarse sobre el valor del contrato o proporcional al abono, si se emite factura o cuenta definitiva. 
  1. Retención en la fuente por honorarios personas naturales declarantes Cualquier monto: 10% 
  1. Retención en la fuente por honorarios trabajadores independientes, asimilados a empleados. SE ELIMINA IMAN E IMAS 2017 Y CREA RENTAS CEDULARES. A PARTIR DE MARZO 01/2017 APLICAR TABLA POR INGRESOS LABORALES, Art 383 ET, Parágrafo 2, 3 Y 4. EL INDEPENDIENTE PUEDE SOLICITAR VOLUNTARIAMENTE, POR ESCRITO, QUE SE LE APLIQUE UNA RETENCIÓN MAYOR.
  1. Retención en la fuente sobre honorarios y comisiones a P. Jurídicas Cualquier monto 11% 
  1. Retención en la fuente por servicios generales a personas naturales que no declaran renta (régimen simplificado), desde $127.000.00, el...    6%
  1. Retención en la fuente por servicios generales a personas jurídicas y personas naturales declarantes de renta (régimen común), desde $127.000.00, el ...  4%
  1. Retención en la fuente a empresas de aseo y vigilancia desde $127.000.00, Sobre AIU  2%
  1. Rete fuente a empresas de servicios temporales, desde $127.000.00, Sobre AIU:       1%
  1. Rete fuente en construcción, urbanización y confección obra material bien inmueble, desde $1.00 (Diferente a las reparaciones locativas, pintura y similares: 4% PJ o 6% PN) …    2%
  1. Rete fuente en arrendamiento de bienes muebles, desde $1.00          4%
  1. Rete fuente en compra combustible derivado del petróleo, desde $1.00 1%
  1. Rete fuente arrendamiento bien inmueble, base $860.000.00 Declarante y NO declarante:  5% y 3.5%
  1. Compra producto agrícola o pecuario sin proceso industrial, base $2.931.000: 5%
  1. Retención en la fuente por compras para declarantes, Base $860.000, el…  5%
  1. Retención en la fuente por compras para No declarantes, Base $860.000, el…  3.5%
  1. Rete fuente/servicio licenciamiento o derecho de uso software, desde $1.00…  3.5%
  1. IVA en aseo, vigilancia y servicios temporales (Sobre el AIU, q será mínimo el 10% del total) 19%
  1. RETEIVA TEÓRICO asumido por responsables de régimen común en pagos a responsables Régimen Simplificado, Art. 437-2, numeral 4, E. T., derogado por el 376 de la Ley 1819/2016.
  1. IVA en servicio de parqueadero y cesión zonas comunes (P.H. Comercial o Mixta)19%

LEY 1607/12, ART. 47, ESTABLECE IVA EN PARQUEADEROS; EL ART. 86 CONVIERTE EN CONTRIBUYENTES DEL RÉGIMEN ESPECIAL A LAS P. H. QUE PERCIBAN RENTA SOBRE ÁREAS COMUNES, PERDIENDO LA CALIDAD DE NO CONTRIBUYENTES DADA POR EL ART. 33, LEY 675/01. EXCLUYE COPROPIEDADES RESIDENCIALES, así que éstas no están obligadas a cobrar IVA sobre los ingresos de parqueaderos. Las copropiedades comerciales y mixtas deberán cumplir las obligaciones complementarias, como: Actualizar el RUT, facturar, presentar declaraciones de IVA y Renta (Ingresos y Patrimonio), expedir las certificaciones periódicas, etc. 

  1. Elimina Periodo Anual del IVA, quedando solo Bimestral y Cuatrimestral.
  1. Sanción mínima por declaraciones extemporáneas o con errores $319.000
  1. Tasa de interés corriente certificada por la Superintendencia Financiera por los meses de enero-marzo/2017, para calcular interés de mora en cuotas de administración, hasta 1½ veces este valor: 22.34%. Así las cosas, la tasa moratoria es 33.51% anual y 2.79% mensual. Actualización trimestral, consultando página Web: www.superfinanciera.gov.co.
  1. Tasa de interés moratorio para efectos tributarios Según Art. 675 E.T., para obligaciones tributarias con la DIAN, se restarán dos puntos, siendo del 31.51% EA. www.dian.gov.co.
  1. Obligación de exigir el RUT. Para contratar cualquier obra, servicio o compra de bienes o servicios, así sea por caja menor, se debe exigir al proveedor que informe por escrito el RUT (Régimen simplificado), o expedir la factura legal (Régimen común).  Sin éste, no podrá realizar pagos al beneficiario, so pena de ser sancionados los administradores por parte de la DIAN, como responsables solidarios por complicidad o evasión pasiva.
  1. Tarifas mínimas de vigilancia servicio 24 horas. Consulte Decreto 4950 Dic. 27/2007. Las Facturas deben cumplir los requisitos de las Circulares 016 y 019/12 Super Vigilancia.
  1. Plazo expedir certificados ingresos y retención en la fuente. Viernes, marzo 17/2017.
  1. Plazos para declarar y pagar la retención en la fuente por renta año 2017. Publique este calendario en lugar visible y resalte la fila correspondiente al último dígito del NIT (No es el de verificación):

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8 Opiniones
  1. Jesus Ochoa dice:

    Buenos días, la base de los conceptos que son sujetos a retención diferentes a las bases de 127.000 es de 860.000 no de 870.000.

    Saludos.

  2. NELSON CHÁVEZ R. dice:

    Don Jesús buenos días. Gracias por la observación. Se corregirá la publicación.

  3. MARIAM GARZON dice:

    Buenas tardes la Rete fuente arrendamiento bien inmuebles dice:, base $860.000.00 Declarante y NO declarante: 2.5% y 3.5%. Y en la tabla que publica Gerencie:
    Arrendamiento de bienes inmuebles (declarantes) 27 860.000 3,50%
    Arrendamiento de bienes inmuebles (no declarantes) 27 860.000 3,50%

  4. Roberto Vargas Hernández dice:

    Respetado Dr. Chávez, cordial saludo de su colega Roberto. Me permito de manera respetuosa, informarle que la Dian en un comunicado de prensa de fecha 30 de Dic. del 2016, decidió acogerse a lo establecido en el artículo 635 del E. T., y a la tasa aludida se le rebajaron 2 puntos hasta dejarla en 31.51% efectivo anual y no la que ud plantea en el punto 32 del documento en pdf. Mil gracias por su atención .

    • NELSON CHÁVEZ R. dice:

      Colega, buenos días. Gracias por su valioso aporte. Evetualmente se publicará una actualización con más temas y, en lo pertinente, con su aclaración. Cordial saludo.

      • NELSON CHÁVEZ R. dice:

        Roberto, dando alcance al tema, es pertinente aclarar que la publicación hace referencia a la tasa de mora para las obligaciones de expensas comunes en las copropiedades, acorde a la Ley 675 de 2001 y no a las obligaciones tributarias que Usted amablemente menciona. Sin embargo, es oportuno el comentario y se indicarán las dos tasas en el documento, con el objeto de ampliar su utilidad informativa. Cordial saludo.

  5. Javier Mejia dice:

    Consideraciones:

     Impuesto a las ventas servicios de aseo, vigilancia y Temporales de Empleo: En particular se solicita

    adaptar el tratamiento en términos de IVA para los servicios integrales de aseo y cafetería gestados

    por empresas, de conformidad con el artículo 462-1 del Estatuto Tributario, en concordancia con el

    artículo 12 del Decreto 1794 de 2013. Para el efecto resulta pertinente remitimos al contenido de las

    normas en mención.

     Artículo 462.1. BASE GRAVABLE ESPECIAL. Artículo modificado por el artículo 46 de la Ley 1607 de

    2012. Para los servicios integras de aseo y cafetería, de oliente, autorizados por le Superintendencia

    de Vigilancia Privada, de servicios temporales prestados por empresas autorizados por el Ministerio

    del Trabajo y en los prestados por las cooperativas Y Pre cooperativas de trabajo asociado en cuanto

    a mano de obra se reitere veladas por la Superintendencia de Economía Sondare o quien haga sus

    veces a las cuales se les haya expedido resolución registro por parre del Ministerio del Trabajo, los

    regímenes de trabajo asociado, compensaciones y seguridad social, como también a los prestados

    por los sindicatos Con personería jurídica vigente en desarrollo do contratos sindicales debidamente

    depositados ante el Ministerio de Trabajo, la tarifa será del 16% en la parte correspondiente al AIU

    (Administración, Imprevistos y utilidad) que no podrá ser inferior al diez por ciento (10%) del valor del

    contrato. Eso me dice un cliente sobre los servicios que tienen base especial de aiu como son los de aseo y vigilancia
    y en actualicese dice que es una regla especial y prima sobre la general y quedaria este iva sobre el 16%

    Que opinan ustedes

    • Alba Nelly dice:

      Buenas tardes Javier, el IVA es del 19%. La tarifa cambió ese articulo ahora deberá decir:

      En el artículo 462-1 del ET, modificado con el artículo 46 de la Ley 1607 del 2012, se dispone que los servicios mencionados en esa norma –integrales de aseo y cafetería prestados por cualquier persona o entidad, de vigilancia proporcionados por entidades autorizadas por la Superintendencia de Vigilancia, temporales de empleo suministrados por las entidades autorizadas por el Ministerio del Trabajo, etc.–, generarán el IVA, con tarifa del 19%, pero no sobre el valor total del servicio sino solo sobre el componente de administración, imprevistos y utilidad –AIU– que se haya pactado con los clientes. Sin embargo, la misma norma advierte que solamente para efectos del cálculo del IVA que se debe generar, ese AIU no puede ser inferior al 10% del valor del contrato.

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