Pago del Iva cuando se declara anualmente

Por

Los contribuyentes (personas naturales o jurídicas) que en el año anterior obtuvieron ingresos inferiores a 15.000 Uvt, deben declarar anualmente el impuesto a las ventas, pero deben pagar dos anticipos, uno en mayo y otro en septiembre, y el saldo restante en enero del próximo año según lo establece el artículo 600 del estatuto tributario en su numeral 3.

Así, en el año gravable 2015 se pagará un anticipo en el mes de mayo de 2015 y otro anticipo en el mes de septiembre de 2015; esos anticipos, como su nombre lo indica, corresponde al Iva que se genera o se espera generar durante el 2015, y el saldo que llegare a resultar, se paga en enero del 2016.

Cada uno de los anticipos corresponde al 30% del Iva pagado a 31 de diciembre del año anterior.

Sobre este tema nos ha llegado una consulta que ha resultado ser recurrente y que consideramos oportuna para hacer algunas precisiones importantes:

Teniendo que no generan consultas particulares, pero solicito a ustedes apoyo en una situación que tengo en mi empresa, debo cancelar el IVA por ventas anual de 2014, mi contador me dice que debo cancelar el 100% en el mes de enero 15/15; leí en su página que se cancela el 30% mayo, 30% Septiembre y 40% enero siguiente año.

Sea lo primero decir que los dos anticipos  del Iva generado en el  2014 se debieron pagar en mayo y septiembre de 2014, y el saldo sí en enero de 2015. Si no se pagaron esos dos anticipos en las fechas que correspondían, naturalmente que en enero de 2015 se debe pagar el 100% del Iva generado en el 2014, no perdiendo de vista que se tienen dos obligaciones en mora (los dos anticipos del 30%), obligaciones en mora por las que se deben liquidar y pagar intereses moratorios, intereses que se deben liquidar independientemente para cada anticipo, puesto que los vencimientos son diferentes.

El contribuyente que olvidó pagar los anticipos en un año puede extemporáneamente pagar cada uno de los anticipos con sus respectivos intereses, o presentar un solo pago por el 100% del Iva a pagar incluyendo los intereses que correspondan a los anticipos en mora. Lo importante es que junto a la declaración se pague el 100% del Iva más intereses, pero considerando que para liquidar los intereses hay que hacer los cálculos de forma individual por cada anticipo en mora, probablemente lo mejor es optar por la primera opción.

Contenido relacionado:
Gerencie.com en su correo.

Suscríbase y nosotros colocaremos en su bandeja de entrada la mejor información que generamos diariamente.


Déjenos su opinión

Una opinión
  1. Tulio Zamora Dice:

    Buenas noches.
    En este año 2017 no hice los anticipos cuatrimestrales en Mayo ni en Septiembre como correspondìa. En la declaración del IVA del año anterior (2016), tuve un saldo a favor de $55.000 por concepto de Impto generado Vs Impto descontable. Mi consulta sería, sobre què base obtengo o liquido el 30% en cada cuatrimestre si hubiera preferido hacer los anticipos a tiempo?

    En segundo lugar, si pretendo pagar el 100% en enero de 2018, sobre què base liquido los intereses moratorios de cada cuatrimestre?
    Mil gracias.

    Responder
En Gerencie.com está permitido opinar, criticar, discutir, controvertir, disentir, etc., pero debe hacerlo con respeto, sin insultar y sin ofender a otros.

Información legal aplicable para Colombia.

¿Preocupado por su pensión? Manténgase Informado.