Personas naturales obligadas a declarar virtualmente

Las distintas declaraciones tributarias que presentan los contribuyentes se pueden presentar físicamente o de forma virtual, y en este artículo nos ocupamos de los obligados a declarar virtualmente.

Contribuyentes obligados a presentar virtualmente sus declaraciones.

declaracion-virtual

El artículo 579-2 del estatuto tributario faculta a la Dian para que mediante resolución fije los contribuyentes que deben presentar sus declaraciones virtualmente.

En desarrollo de tal facultad, la Dian en resolución 12761 del 2011 dispuso que los siguientes contribuyentes deben declarar virtualmente:

  1. Los contribuyentes, responsables, agentes retenedores y demás declarantes calificados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales como Grandes Contribuyentes,
  2. Las entidades no contribuyentes señaladas en los artículos 23-1 y 23-2 del Estatuto Tributario.
  3. Los usuarios aduaneros clasificados con alguna de las siguientes calidades, a excepción de las personas naturales inscritas en el Registro Único Tributario como importadoras.
  4. Los Consorcios y Uniones Temporales.
  5. Los intermediarios del mercado cambiario, los concesionarios de servicios de correos que presten servicios financieros de correos y los titulares de cuentas corrientes de compensación que deban presentar la información cambiaria y de endeudamiento externo a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN.
  6. Los obligados a facturar que opten por expedir factura electrónica.
  7. Los funcionarios de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN que deban cumplir con el deber de declarar.
  8. Los autorizados y concesionados para operar los juegos de suerte y azar explotados por entidades públicas a nivel nacional.
  9. Los solicitantes para operar juegos promociónales y rifas, que tengan la calidad de juegos de suerte y azar explotados por entidades públicas del nivel nacional.
  10. Los obligados a suministrar información exógena de acuerdo con las resoluciones proferidas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
  11. Las personas jurídicas obligadas a presentar la declaración de retención en la fuente,
  12. Los obligados a presentar declaraciones informativas, individual y consolidada de precios de transferencia.
  13. Los representantes, revisores fiscales y contadores de los obligados a presentar las declaraciones de manera virtual señalados en los numerales anteriores.

Prácticamente todos los contribuyentes deben declarar virtualmente, máxime si hoy en día toda persona obligada a expedir factura debe hacerlo electrónicamente, de momento según calendario de implementación que va hasta finales del 2020.

El único contribuyente que no está obligado a declarar virtualmente, de momento, es quien no esté obligado a facturar electrónicamente, y quien no deba reportar información exógena.

En todo caso, declarar virtualmente es muy sencillo una vez se tiene la firma electrónica, así que la invitación es hacer las gestiones pertinentes para poder declarar virtualmente así no se tenga la obligación.

Firma electrónica – Dian

Declaraciones que se deben presentar virtualmente.

Una vez se queda obligado a declarar virtualmente, toda declaración tributaria que se presente debe hacerme virtualmente.

Tal es el caso de la declaración de renta, de Iva, retención, activos, etc.

Sanción por no declarar virtualmente estando obligado.

Quien estando obligado a declarar virtualmente no lo haga, su declaración será considerada como no presentada.

Declaraciones tributarias que se tienen por no presentadas

Al respecto señala el artículo 579-2 del estatuto tributario en su primer inciso:

«Las declaraciones tributarias, presentadas por un medio diferente, por parte del obligado a utilizar el sistema electrónico, se tendrán como no presentadas.»

Cuando esto sucede, la declaración se debe presentar de nuevo, y si el plazo para presentarla ya se ha vencido, es preciso liquidar y pagar la sanción por extemporaneidad.

Sanción por extemporaneidad

Claro que, como se requiere un acto administrativo de la Dian calificando la declaración como no presentada, mientras ese acto administrativo no exista la declaración en papel seguirá siendo válida, pero en algún momento la Dian se entera, y cuenta con 3 años para eso, y entre más tiempo pase mayor será la sanción por extemporaneidad.

Declaración virtual cuando la plataforma de la Dian falla.

Es normal que la plataforma de la Dian desde donde se debe presentar las declaraciones tributarias falle, lo que impide al contribuyente cumplir con su obligación de declarar.

Cuando ello sucede, la Dian emite una resolución declarando la contingencia, lo que le permite al contribuyente presentar la declaración el día siguiente al restablecimiento de los servicios de la plataforma, aunque el plazo para declarar ya haya expirado, y en tal caso no se paga ninguna sanción.

En consecuencia, los plazos para declarar que se cumplan estando vigente la contingencia, se extienden hasta el día siguiente de levantada la contingencia por la Dian.

Por ejemplo, si el plazo para presentar la declaración de renta vence el 20 de junio, y para esa fecha la plataforma falla y la Dian declara una contingencia hasta el 25 de junio, el contribuyente podrá declarar el 26 de junio sin pago de sanciones.

Pero en todo caso el contribuyente debe presentar la declaración virtualmente como es su obligación.

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4 Opiniones
  1. ROCHI CRUZ Dice:

    Buenas noches,

    Que sucede si se realizan dos formularios 210 en la plataforma de la DIAN, por USUARIOS REGISTRADOS para el pago de la Declaración de Renta de 2018, por personas naturales, existe alguna manera de anular uno de los dos, si el valor no cambia? La inconsistencia se dio porque había valor a pagar pero en casilla 980, el primer formulario quedo en cero y se generó uno nuevo para que en esa casilla quedará el valor a pagar.

    Muy agradecida por la respuesta oportuna que me puedan brindar.

    Responder
  2. CARMENZA AVILA Dice:

    Buenos dias, para renta 2019 presentar 2020 ,para PERSONAS NATURALES OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD QUE FORMULARIO UTILIZO ? y para ello aplico los plazos para personas naturales , la que empieza en agosto 2020 ?

    Responder
    • Pochob Dice:

      Utiliza el formulario 210 para personas naturales obligadas a llevar contabilidad, residentes, y debe tener en ecuenta los plazos que empiezan en agosto de 2020

      Responder
  3. maelo Dice:

    Buenas noches. tengo una inquietud, soy persona natural y declaro x ingresos de trabajo $50 millones. pero este año en la plataforma de la dian salió que debo firmar digitalmente. sin embargo yo no estoy obligado, será q eso le salió a todo el mundo? me tocará sacar la firma digital sin estar obligado? alguien me puede contar su caso y orientarmen q debo hacer. les agradezco mucho.

    Responder
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