¿Qué son los BEPS y cuál es su incidencia en la tributación internacional?

BEPS es una sigla que en inglés significa “Base Erosion and Profit Shifting”, lo cual suele ser traducido al español como “Erosión de la base imponible y el traslado de beneficios”.

En otras palabras, cuando se habla de BEPS se hace referencia a una forma de eludir cargas tributarias en un Estado por los ingresos generados en él, con el fin de que los ingresos se graven en una jurisdicción (otro Estado) con tarifas inferiores o nulas. De igual forma hace parte de los BEPS el traslado de costos o gastos al territorio donde hay más impuestos directos, con el fin de lograr disminuir la base gravable, y así reducir la tasa efectiva de tributación.

Como se puede apreciar el problema de los BEPS es una consecuencia natural de la globalización, aparejada del hecho de que los diversos Estados tienen plena soberanía frente a la forma en la cual gravan a sus los residentes y a los no residentes que realicen actividades en su territorio; esto genera entonces que ciertos Estados, con el fin de atraer capitales extranjeros, busquen disminuir la carga tributaria al punto tal de procurar distorsionar la decisión del inversionista, de forma tal que este último se establezca en cierto territorio con el único fin de disminuir el impuesto a cargo.

Ahora bien, con el fin de evitar estas prácticas la Organización para la cooperación y el desarrollo económico (OCDE), ha diseñado un plan de acción contra la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios (BEPS), el cual consta de 15 acciones o propuestas con las cuales se busca “armonizar” las normatividades de los diferentes Estados, o por lo menos busca establecer una cooperación mediante la adopción de estas recomendaciones.

Pero ¿Por qué resulta tan preocupante para algunos Estados que se utilicen herramientas de elusión o planeación tributaria agresiva por parte de ciertos agentes económicos, la mayoría de veces multinacionales, para disminuir su carga impositiva? Hay que tener en cuenta que en un Estado hay varios agentes, entre ellos el Gobierno y la Población; y los dos se pueden ver perjudicados.

Por una parte los Gobiernos se verían afectados al ver disminuidos sus ingresos por concepto de impuestos, lo cual podría conllevar a una escasez en la inversión pública, lo cual a su vez podría generar o una mayor inversión, o una ampliación de las tarifas o las bases que serían gravadas; hechos que por demás afectarían su credibilidad y popularidad.

Por otro lado los contribuyentes se verían afectados, es decir el resto de la población que no emplee mecanismos elusivos o de planificación tributaria agresiva; pues a ellos se les generaría una carga tributaria mayor y se tendrían impuestos cada vez más regresivos como lo suelen ser los impuestos que gravan las ventas o el consumo.

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Una opinión
  1. Roberto Patiño Rivera dice:

    E s de suma importancia, mantenerse informado de los avances, en las ciencias Administrativas, Financieras y Tributarias a nivel Internacional, ya que la globalización ha creado un nuevo orden mundial, en donde sus nacionales, no importa do de se encuentren, no importa donde generen sus riquezas deben tributar para sus Países de origen, no importa si ese país te cerro las puertas a tus proyectos empresariales, debido al sinnúmero de obstáculos, y a la excesiva cantidad de tributos que debes pagar, y cuando llegas a un país extranjero, sin una moneda pero lleno de iniciativas, y de ese país recibes el apoyo económico para que creés ese proyecto con el que tanto soñaste, de tal manera que desde tu iniciativa generas en ese país desarrollado social y económico,una vez que el éxito te sonríe, tienes que esconder tu riqueza porque quien desconoció tu capacidad y te obligó emigrar, ahora quiere yo.ar parte de lo tuyo,lo cual es a todas luces es injusto

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