Régimen simplificado del Iva en el 2019

Por 2 enero, 2019

¿Cómo quedó el régimen simplificado en el impuesto a las ventas (Iva) para el 2019 con los cambios que le introdujo la ley de financiamiento?

La ley de financiamiento o reforma tributaria 2018 introdujo algunos cambios en el régimen simplificado, empezando por eliminar el término régimen simplificado que ya no aparecerá en el estatuto tributario.

Adicionalmente, el artículo 499 del estatuto tributario fue derogado, y en su lugar los requisitos que este contemplaba fueron incluidos en el artículo 437 del estatuto tributario, parágrafo 3 para ser más precisos.

¿Ni régimen simplificado ni régimen común?

Allí se determina que deben inscribirse como responsables del Iva quienes realicen actividades gravadas con dicho impuesto, sin clasificarlos ni en el régimen común ni en el régimen simplificado sino simplemente en responsables del impuesto de forma general.

No obstante a realizar actividades gravadas con el Iva, las personas naturales no deben inscribirse como responsables del Iva si cumplen con los requisitos allí señalados, que básicamente son los mismos que antes contemplaba el artículo 499 del estatuto tributario.

Las personas naturales que si cumplen con dichos requisitos no deben inscribirse como responsables del impuesto a las ventas, son:

  1. Comerciantes
  2. Artesanos que sean minoristas o detallistas.
  3. Pequeños agricultores y los ganaderos.
  4. Quienes presten servicios.

Sólo las personas naturales que realicen una de esas actividades u oficios quedan excluidas de la obligación de inscribirse como responsables del impuesto.

Requisitos para no ser responsables del impuesto a las ventas para el 2019.

Las personas naturales anteriormente señaladas deben cumplir con los siguientes requisitos para no tener la obligación de inscribirse como responsables del impuesto a las ventas:

  • Que en el año anterior o en el año en curso hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes de la actividad, inferiores a 3.500 UVT. ($116.046.000 y $119.945.000 respectivamente.)
  • Que no tengan más de un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejerzan su actividad.
  • Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema que implique la explotación de intangibles.
  • Que no sean usuarios aduaneros.
  • Que no hayan celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año en curso contratos de venta de bienes y/o prestación de servicios gravados por valor individual, igual o superior a 3.500 UVT. ($116.046.000 y $119.945.000 respectivamente.)
  • Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el año anterior o durante el respectivo año no supere la suma de 3.500 UVT. ($116.046.000 y $119.945.000 respectivamente.)
  • Que no esté registrado como contribuyente del impuesto unificado bajo el Régimen Simple de Tributación –SIMPLE.
  • Para la celebración de contratos de venta de bienes y/o de prestación de servicios gravados por cuantía individual y superior a 3.500 UVT ($119.945.000), estas personas deberán inscribirse previamente como responsables del impuesto sobre las ventas –IVA, formalidad que deberá exigirse por el contratista para la procedencia de costos y deducciones. Lo anterior también será aplicable cuando un mismo contratista celebre varios contratos que superen la suma de 3.500 UVT ($119.945.000).

Recordemos que el Uvt para el 2019 es de $34.270 y para el 2018 de $33.156.

En resumen, el régimen simplificado ya no se llama simplificado, sino que es un responsable del impuesto no obligado a inscribirse como tal, aunque los requisitos vienen a ser los mismos a los que estábamos acostumbrados, excepto que no puede pertenecer a este grupo quien haya sido registrado como contribuyente del régimen de tributación simple, que es otra novedad que nos trajo esta reforma.

Régimen simple de tributación – SIMPLE

Queda faltando la promulgación de la ley, lo que sucederá una vez sea firmada por quienes deben hacerlo lo que no alterará lo aquí expuesto.

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19 Opiniones
  1. AMPARO Dice:

    La siguiente frase, la he tomado de lo que Gerencie ha escrito sobre el nuevo «régimen simplificado» y contiene la palabra «bienes» pero ésta no encaja dentro de lo que quiere decir el texto.

    » aunque los requisitos bienes a ser los mismos a los que estábamos acostumbrados, »

    Se los comento aquí para que tengan a bien, hacer el cambio.

    Gracias, cordialmente

    Amparo Gallego González

    Responder
  2. Pablo Dice:

    Cordial saludo,
    Los felicito muy buenos análisis…deseo realizar una observación al artículo de ustedes denominado «Régimen simplificado del Iva en el 2019». El tope del no responsable por cumplir requisitos fueron disminuidos a 3.000 uvt en el texto aprobado…yo también me lleve mi asombro porque el senador ponente hablo que quedaría igual el anterior Régimen Simplificado, ya que ahora es no responsable pero cumpliendo topes ya no de 3.500 uvt sino de 3.000.
    Favor revisar…felicidades…Eso debió ser un golazo del Ministro de hacienda….

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    • Rivascontadores Dice:

      Cordial saludo,

      En la Ley 1943 de dic 28 de 2018. (art 4), se estipuló las mismas 3.500 UVT.

      Gracias a Gerencie.com

      Responder
  3. gustavo isoza Dice:

    gracias por la informacion, exitos

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  4. cesar Dice:

    el texto definitivo tiene 3500 es correcto lo que coloca gerencie

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  5. Usuariofinal Dice:

    Buenos dias, consulta:
    Que significa o que implica cuando dice «Para la celebración de contratos de venta de bienes y/o de prestación de servicios gravados por cuantía individual»
    Especificamente cuantia individual.
    Gracias

    Responder
  6. orlando Dice:

    Buen dia, una consulta, si yo tengo un contrato de prestacion de servicios celebrado el año pasado, este va de noviembre de 2018 a octubre de 2019, este no pasa de los 3500uvt. sin embargo este año tengo la posibilidad de celebrar un contrato con otra entidad diferente, el cual tampoco pasa individualmente de los 3500 uvt, mi pregunta es en que momento me debo pasar a regimen comun? al momento de celebrar el contrato este año? o puedo esperar hasta que las pagos de ambos contratos me sumen este año mas de 3500 uvt? muchas gracias.

    Responder
  7. JJAIRO Dice:

    Una inquietud, mis consignaciones bancarias producto de contratos de prestación de servicios no superan las 3.500 UVT; pero la sumatoria de las consignaciones bancarias por salarios y prestación de servicios si superan las 3.500 UVT.

    Ejemplo

    Salarios $70.000.000 anuales
    Servicios 60.000.000 anuales

    En este caso soy responsable del impuesto a las ventas?

    Responder
    • JAIRO RODRIGUEZ Dice:

      Buenos días, de acuerdo a mi conocimiento, los salarios no hacen parte de esos 3.500 UVT PARA SER RESPONSABLE DE IVA

      Responder
    • Antocontador Dice:

      Jairo tu inquietud se debe referir es para concepto de declaración de renta y con esos montos si te toca declarar.

      Responder
  8. Alba Caicedo Dice:

    Cordial saludo…
    Desde que trabajo independiente lo hago como persona natural, ahora que vendo aproximadamente $200. millones al año me dicen que debo o soy responsable de IVA. Es ésto cierto? debo facturar IVA, aún si decido acogerme al régimen simple de tributación??
    Adicional a ello me han requerido de la UPGG indicándome que para el año 2016 debí estar pagando seguridad social y cotizando a pensión como independiente, pero me afilié hasta mediados del 2017, dicen que debo ponerme al día, pero a quién le debo?, si no estaba afiliada a ninguna entidad…agradezco la colaboración.

    Responder
    • Esneyder Dice:

      Hola alba. Aunque no estabas afiliada, se exige que cotices por el 40% de los ingresos. Es decir, pagar el 28.5% (en salud y pensión) del 40%.

      Responder
      • joantomu Dice:

        O sea que sobre esas ventas de 200 millones en un año:

        1. El 40% es 80 millones (sobre lo que debería pagar la Seguridad social)
        2. El 28.5% de 80 millones es 22.800.000 = sería lo que debe pagar x dicho concepto (Salud + pensión) en 1 año ?? = a 1.900.000 mensuales ?? De ser así, parece mucho !!

        Responder
        • Jessy Dice:

          Buenos días ,recuerda que para el cálculo del 40% del IBC puede restar de sus ingresos brutos los costos y gastos atribuibles a su actividad economica

  9. JORGE BARRERO Dice:

    Es entendido que los sueldos y las pensiones no se deben tomar como parte de las 3500 UVT, sin embargo la DIAN no le hace el traslado del antiguo régimen común a quienes superen los topes de consignaciones sin tener en cuenta su origen. Es una mala interpretación que hacen los funcionarios de la DIAN en mi concepto.

    Responder
  10. Andres Velasco Dice:

    Gerencie.com
    Sobre este tema tengo un problema y tal vez me puedan dar una orientacion. Resulta que yo trabajo desde mi casa prestando servicios de asesoria a un empresa en el exterior. Basicamente yo asesoro a los clientes en el extranjero de dicha empresa y ellos me hacen un giro mensual por mis servicios.

    Resulta que yo recibo X dinero en mi cuenta de ahorros en bancolombia y de allí lo muevo a una fiducuenta que tambien esta a mi nombre. Esto para organizarme y separar ahorros de gastos, etc. Luego, a medida que necesito dinero, vuelvo y paso de la fiducuenta a mi cuenta de ahorros para pagar servicios, mercado, etc.

    Pues me acabo de enterar que haciendo esos movimientos entre mis propias cuentas, para la DIAN es como si tuviera varios ingresos en el mes. Es decir, si me pagaron 4 millones por mis servicios y trasladé 3 millones a mi fiducuenta, para la DIAN es como si hubiera tenido ingresos por 7 millones ese mes.

    Pues esta es una practica muy recurrente y haciendo esos traslados, ya superé los 3500UVT en lo que va del 2019 y ahora me dicen que tendría que pasarme a régimen comun. Realmente en ingresos no llevo ni 40 millones, pero como mantengo moviendo la plata entre mi cuenta de ahorros y mi fiducuenta, si solo tomo los ingresos, ya van en mas de 130 millones

    Que debo hacer? como le puede decir a la DIAN que en verdad apenas he recibido 40 millones y no 130 millones? Esto es grave o se arregla facil?

    Yo no puedo ser regimen común, yo a este empresa en el extrangero no le puedo cobrar el iva, no me lo van a pagar. Yo no tengo un contrato con ellos. Todo es de palabra. Empeazos por 2 meses pero ahora que se ha extendido hasta la fecha, empecé a querer legalizar todo y me encontré este problema. Ahora en mayo voy a pagar seguridad social sobre estos ingresos, pero me asaró bastante el tema del IVA.

    Alguine me puede orientar un poco por favor.

    GRacias

    Responder
    • MAGNIS Dice:

      Andrés buenos días, cuéntame cómo resolvió esta situación pues apenas acabo de leer estos comentarios y de verdad que me pasa igual con una clienta que apenas empiezo a asesorar, ella para obtener liquidez pasa por el datáfono del negocio una tarjeta de crédito y con el dinero que le abonan en la cuenta hace pagos a proveedores o sea en realidad lo que ella está haciendo en adquiriendo una deuda con los bancos pero en los extractos bancarios aparece discriminado como ventas por tc visa, diners, master card.

      Agradezco si alguien me puede orientar en este caso, será que por esa situación la cliente debe inscribirse en RESPONSABLE A LAS VENTAS? Así la actividad que desarrolla no esté gravada con el IVA?

      Responder
  11. KARENT Dice:

    Buenos dias si una persona hasta el año 2016 tuvo ingresos superiores a los estipulados y por ende pertenencia al regimen comun; hoy cuando sus ingresos no superan los topes, podria realizar el cambio como NO responsable de IVA aunque tengo arrendados 2 locales comerciales, una a una IPS y otro a una Iglesia?, les puede seguir facturando como persona no responsable de IVA?

    Responder
  12. ELENA CALPA Dice:

    Una persona natural registrado como «REGIMEN SIMPLIFICADO» o no responsable de Iva, se dedica a la fabricación de derivados de la leche, como quesos y quesadillas. En el 2018 supero los 3500 uvts en consignaciones. Se deben pasar a Régimen Común_ y presentar Declaración de REnta?

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