Régimen simplificado en el 2016

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A continuación señalamos las personas naturales que pueden pertenecer al régimen simplificado en el impuesto a las ventas en el año gravable 2016 de acuerdo a los requisitos que establece el artículo 499 del estatuto tributario y con el nuevo valor del Uvt para el año en cuestión.

¿Quiénes pueden pertenecer al régimen simplificado?

Según el referido artículo, al régimen simplificado poder pertenecer las personas naturales que realicen operaciones gravadas  con el impuesto a las ventas, esto es, que vendan productos gravados o que presten servicios gravados, en la media en que cumplan con todos los requisitos que contempla la norma.

Requisitos para pertenecer al régimen simplificado

De la lectura del artículo 499 del estatuto tributario se pueden identificar los siguientes requisitos que se deben cumplir en su totalidad para pertenecer al régimen simplificado:

  1. Los ingresos obtenidos en el 2015 deben ser inferiores a $113.116.000 (4.000 Uvt). La norma habla de ingresos brutos.
  2. Durante el 2015 no se debieron celebrar contratos de venta de bienes o prestación de servicios por valor  individual superiores a $93.321.000 (3.300 Uvt)
  3. Durante el 2016 no se deben realizar contratos cuyo valor individual sean superiores a $98.185.000.
  4. Durante el 2015 el monto total de consignaciones no debe haber superado el valor de $127.256.000 (4.500 Uvt)
  5. Durante el 2016 el monto de las consignaciones no deben superar la suma de $133.889.000 (4.500 Uvt)
  6. Hay que tener un solo establecimiento de comercio.
  7. No hay que ser usuario aduanero.
  8. En el establecimiento de comercio no se deben realizar operaciones que implique la explotación de intangibles.

Los valores del Uvt que se han tomado como referencia son:

  • Para los valores del 2015 o año anterior: 28.279
  • Para los valores del 2016 o presente año: 29.753

Respecto al monto de los contratos, si durante el 2016 se requiere celebrar un contrato cuyo valor sea superior a $98.185.000, previamente hay que inscribirse en el régimen común conforme lo establece e parágrafo primero del artículo 499 del estatuto tributario.

¿Qué implicaciones tiene pertenecer al régimen simplificado en el impuesto a las ventas?

Si la persona natural incumple tan sólo un requisito debe pasar al régimen común, lo que implica asumir una serie de obligaciones como pueden ser:

  • Llevar contabilidad
  • Emitir factura
  • Solicitar autorización para facturar
  • Aplicar retención en la fuente a responsables del régimen simplificado
  • Declarar Iva
  • Tramitar su firma digital
  • Declarar virtualmente

Respecto a las dos últimas obligaciones, precisar que estas surgen por cuenta de convertirse en agentes retenedores, así sea únicamente en las operaciones realizadas  con responsables del régimen simplificado.

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