Régimen simplificado en el impuesto a las ventas para el año 2018

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Para que una persona natural pueda pertenecer el régimen simplificado en el impuesto a las ventas debe cumplir con los requisitos establecidos en el artículo 499 de estatuto tributario.

Para el año 2018,  considerando que el Uvt quedó en $33.156, los requisitos a cumplir son los siguientes:

  1. Que en el año gravable 2017 los ingresos hayan sido inferiores a $111.507.000.
  2. Que en el año gravable 2017 no haya celebrado contratos de venta de bienes y/o prestación de servicios gravados por valor individual, igual o superior $111.507.000.
  3. Que durante el 2018 no celebre contratos de venta de bienes y/o prestación de servicios gravados por valor individual, igual o superior $116.046.000.
  4. Que las consignaciones bancarias realizadas en el 2017 no hayan superado la suma de $111.507.000.
  5. Que durante el 2018 el monto total de las consignaciones no supere la suma de $116.046.000.
  6. Tener máximo un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejercen su actividad.
  7. No desarrollar actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema que implique la explotación de intangibles.
  8. No ser usuario aduanero.

Para los requisitos que la norma señala como del año anterior, se toma como referencia el Uvt del 2017 que es de $31.859 y para los requisitos donde la norma se refiere al año en curso, se toma el Uvt vigente para el 2018 que es de $33.156.

Si los topes señalados para el 2017 no se superaron, la persona natural puede seguir perteneciendo al régimen simplificado, pero durante el 2018 debe seguir cumpliendo los topes para dicho año, como ingresos, consignaciones y valor de los contratos, de manera que en el momento en que se supere uno de los topes debe pasar al régimen común, así sea a mitad de año.

Consulte: Para pertenecer al régimen simplificado se tienen en cuenta sólo los ingresos gravados.

No sobra recordar que con un requisito que se incumpla se pierde la calidad de régimen simplificado debiendo la persona natural inscribirse en el régimen común en el siguiente periodo de Iva a aquel en el que dejó de cumplir los requisitos.

Recordemos también que en el impuesto a las ventas existen dos periodos: bimestral y cuatrimestral.

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9 Opiniones
  1. Jose Villa Dice:

    Bueno, veamos el siguiente caso a manera de ejemplo y pregunta:

    Empleado asalariado hasta agosto de 2017. Hasta agosto de 2017 sus consignaciones de tipo salarial (salarios, prestaciones sociales, liquidación contrato de trabajo, indemnización por acuerdo entre empleador y trabajador, etc.) superan los $200.000.000. A partir de septiembre de 2017 la relación de trabajo continúa bajo la modalidad de trabajador independiente por contratos por honorarios o servicios profesionales sin trabajadores a su cargo.

    Hasta agosto de 2017 todos sus ingresos y sus consignaciones provinieron de INGRESOS NO GRAVADOS CON IVA (ingresos salariales).

    PREGUNTA: Ese trabajador asalariado hasta agosto de 2017, al convertirse en septiembre de 2017 en trabajador independiente por honorarios sin trabajadores a su cargo, por el hecho de tener consignaciones superiores a $111.507.000, debió inscribirse en el régimen común de IVA?

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    • cesar Dice:

      si porque la norma no contempla de donde provienen las consignaciones, de hecho si fuera al conrario, se quisiera pasar del regimen comun al simplificado por este solo hecho no le permiten el cambio asi sus consignaciones provengan del pago de un salario.

      Responder
    • Luz Dice:

      Con respecto a lo que responde el señor Cesar, no he escuchado de un empleado que pertenezca al régimen común por el hecho de percibir ingresos mayores al tope.
      En su declaración se discrimina cual es el valor por ingresos laborales y cual por honorarios u otras actividades.

      En este caso el no tendría que pertenecer al regimen común, al menos por ese año, puesto que la mayoría de sus ingresos provienen de ingresos laborales

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      • Edgar Dice:

        Debe tenerse en cuenta que el monto de los ingresos que se tienen en cuenta para los numerales 1, 2 y 3, son SOLAMENTE los gravados con IVA. En cambio, el monto de las consignaciones cubre la totalidad, independiente del origen de los fondos. (Ver Concepto DIAN 19429 de 2014).
        Los ingresos laborales no están gravados con IVA, pero si simultáneamente se desarrollan actividades gravadas, para el efecto de las consignaciones se debe tener en cuenta la TOTALIDAD de ellas, de modo que si se sobrepasan los montos señalados, deberá inscribirse en el régimen común, pues para pertenecer al simplificado, se deberá cumplir la totalidad de los requisitos señalas en el art. 499 del E.T., que fue modificado por la Ley 1819/16

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        • Alfredo Dice:

          pregunta si un asalariado tiene un salario integral de $12.000.000 mensuales debe pasarse al regimen comun?

  2. EDUARDO Dice:

    Si participe en un proceso licitatorio de minima cuantia y se me adjudico un contrato de dotación de uniformes , estoy registrado en camara de comercio como establecimiento de comercio . A la hora de presentar la propuesta o valor del contrato fue por valor de 14.930.000. A parte de estampillas y retencion en la fuente me deben descontar el IVA del 19% . Estoy obligado a presentar factura a la hora de cobrar por el servicio prestado. Agradezco se me ilustre frente a esta situacion.

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  3. francesco Salerno Dice:

    soy francesco, de Venezuela estoy estudiando los impuestos colombianos y tengo una duda referente al monotributo, en el art 903 del et, se dice que el monotributo es un impuesto que sustituye al islr y complementarios, por otro lado en la literatura de internet consigo que tambien sustituye al impuesto a las ventas simplificado, en fin el monotributarista tiene que seguir cobrando el iva simplificado o no?gracias por anticipado a quien tenga la amabilidad de aclararme la duda

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  4. PATRICIA CASTRO Dice:

    Por favor si me pueden aclarar la siguiente inquietud, soy persona natural comerciante del regimen comun, pero realizamos compras al regimen simplificado de productos que son gravados, que manejo del iva debo contemplar para la contabilizacion del iva.

    Gracias

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  5. Edilson Ramirez Dice:

    Buenos Días soy régimen simplificado no tengo cámara de comercio y trabajo en mi casa no tengo ningún tipo de local abierto al publico. imprimo etiquetas para una empresa y paso cuenta de cobro a las cuales le hacen retenciones entiendo que el monto para este año esta en 116.046.000 millones, yo bendi un carro y me consignaron a mi cuenta y con este dinero compre otro vehículo esto me afecta en cuanto al monto para que me pasen a régimen común

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