Tabla de retención en la fuente año 2017

El Uvt para el 2017 se fijó en 31.859, valor con el cual podemos definir la tabla de retención en la fuente para el año gravable 2017.

A continuación se exponen los conceptos, bases en pesos y uvt, y las tarifas aplicables.

(Repase: ¿Qué es la retención en la fuente? y Vea también: Retención en la fuente por servicios en el 2017 y retención en la fuente por compras en el 2017)

Conceptos Base UVT Base pesos Tarifas
Compras generales (declarantes) 27 860.000 2,50%
Compras generales (no declarantes) 27 860.000 3,50%
Compras con tarjeta débito o crédito 0 100% 1,50%
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial 92 2.931.000 1,50%
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial (declarantes) 27 860.000 2,50%
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial declarantes (no declarantes) 27 860.000 3,50%
Compras de café pergamino o cereza 160 5.097.000 0,50%
Compras de combustibles derivados del petróleo 0 100% 0,10%
Enajenación de activos fijos de personas naturales (notarías y tránsito son agentes retenedores) 0 100% 1%
Compras de vehículos 0 100% 1%
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación (por las primeras 20.000 UVT, es decir hasta $637.780.000) 0 100% 1%
Compras  de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación (exceso de las primeras 20.000 UVT, es decir superior a $637.780.000) 20.000 637.180.000 2,50%
Compras  de bienes raíces cuya destinación y uso sea distinto a vivienda de habitación 0 100% 2,50%
Servicios generales (declarantes) 4 127.000 4%
Servicios generales (no declarantes) 4 127.000 6%
Por emolumentos eclesiásticos (declarantes) 27 860.000 4%
Por emolumentos eclesiásticos (no declarantes) 27 860.000 3,50%
Servicios de transporte de carga 4 127.000 1%
Servicios de  transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (declarantes) 27 860.000 3,50%
Servicios de  transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (no declarantes) 27 860.000 3,50%
Servicios de  transporte nacional de pasajeros por vía aérea o marítima 4 127.000 1%
Servicios prestados por empresas de servicios temporales (sobre AIU) 4 127.000 1%
Servicios prestados por empresas de vigilancia y aseo (sobre AIU) 4 127.000 2%
Servicios integrales de salud prestados por IPS 4 127.000 2%
Servicios de hoteles y restaurantes (declarantes) 4 127.000 3,50%
Servicios de hoteles y restaurantes (no declarantes) 4 127.000 3,50%
Arrendamiento de bienes muebles 0 100% 4%
Arrendamiento de bienes inmuebles (declarantes) 27 860.000 3,50%
Arrendamiento de bienes inmuebles (no declarantes) 27 860.000 3,50%
Otros ingresos tributarios (declarantes) 27 860.000 2,50%
Otros ingresos tributarios (no declarantes) 27 860.000 3,50%
Honorarios y comisiones (personas jurídicas) 0 100% 11%
Honorarios y comisiones personas naturales que suscriban contrato o cuya sumatoria de los pagos o abonos en cuenta superen las 3.300 UVT ($105.135.000) 0 100% 11%
Honorarios y comisiones (no declarantes) 0 100% 10%
Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software 0 100% 3,50%
Intereses o rendimientos financieros 0 100% 7%
Rendimientos financieros provenientes de títulos de renta fija 0 100% 4%
Loterías, rifas, apuestas y similares 48 1.529.000 20%
Retención en colocación independiente de juegos de suerte y azar 5 159.000 3%
Contratos de construcción  y urbanización 0 100% 2%

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25 Opiniones
  1. MARIA DEL PILAR CALLE dice:

    Tengan un muy feliz año año 2017, lleno de exitos y confianza en Dios

    “somos dos amigas contadoras y tenemos una empresa de asesorías contables, tributarias, que constituimos como s.a.s. desde marzo de 2014, el código de la actividad es 6920, yo soy la representante legal, y le asesoramos a varias empresas y al momento de entregar estados financieros de cualquier indole, las socias firmamos de manera independiente con nuestras firmas.

    Hace una semana me ha llegado un correo de la junta central de contadores donde me exigen que debo registrar la empresa ante la junta central y obtener la tarjeta profesional de la misma, dandome un plazo de 10 dias para hacerlo, y de lo contrario me obligan a cambiar el codigo de la actividad, ya que esa actividad esta regulada por ellos y para ejercerla debe tener la tarjeta profesional de contador, es decir la empresa debe tenerla.

    Por favor podrian colaborarme con un poco de analisis del caso y generar su opinion.

    Agradezco inmensamente la colaboracion que pueda recibir.

    Reciban un gran abrazo de año nuevo!

    • Margoth dice:

      Hola Maria del Pilar, desafortunadamente la única profesión que tiene una “anémona” es la Contaduría, efectivamente tienen que registrar la empresa ante la JCC so pena de multas o cierre de la actividad, para esto tienes que cancelar casi 4 millones de pesos. Sin embargo esta en curso una demanda que todos los contadores deberíamos de apoyar, enviando derechos de petición al Consejo de Estado para que falle a favor de los Contadores, el número es 20160015800 Sección Primera, Consejera de Estado Maria Clauda Rojas Lasso, solamente unidos lograremos respeto.

      • Fabio Rodriguez dice:

        Si mis queridas colegas tienen que registrar la empresa ante jcc, todas las empresas de servicios contables tienen que solicitar la tarjeta. les recomiendo pasar por la junta central de contadores y pedir una asesoría.

  2. Luis dice:

    Señores, por favor. Parece que no se han Leido la Ley 1819 de 2016,,,,En la tabla que están mostrando en este documento se lee:

    “Pagos o abonos en cuenta gravables realizados a personas naturales clasificadas en la categoría tributaria de empleado (tarifa mínima) 128,96 4.097.000 Art. 384 ET”

    Por favor. La Ley 1819 de 2016 eliminó lo referente a las categorías tributarias que había creado la Ley 1607 de 2012 y expresamente derogó el art. 384 del ET. Entonces, ya no existe la “retención mínima”

  3. sandra barrera dice:

    POR FAVOR COLOCAR UNA VERSION IMPRIMIBLE. GRACIAS

  4. Karolay Torrecilla dice:

    Por Favor revisar el Punto 7.

    Conceptos Base UVT Base pesos Tarifas
    Compras de café pergamino o cereza 160 4.097.000 0,50%

    ya que el equivalente a 160 uvt es 5.097.000 el valor que colocaron de 4.097.000 esta errado…

  5. Roberto Suarez dice:

    La tabla de retenciones para el año 2017 creo que no tiene vigencia de conformidad con lo señalado por los articulos 126. y siguientes de la ley 1819

  6. Jesus Ochoa dice:

    Buenas tardes, quisiera saber donde se reglamenta que la tarifa por concepto de Otros Ingresos Tributarios para Declarantes es del 2.5%. Teniendo en cuenta que el art. 401 E.T. solo contempla una tarifa única del 3.5%

    Gracias por su respuesta.

  7. Margoth dice:

    Señores Gerencie, por favor detallen la retención para los contratos de consultoria, según sean declarantes o no de renta, igual que de diseño de páginas web. gracias.

  8. Melissa dice:

    Buenas tardes, me gustaría saber cuál es la base mínima de retención en la fuente industria y comercio?

  9. Jeffrey Cardenas dice:

    Buenos días.
    Me surge una duda en cuanto a la retención aplicable a los honorarios, ya que como contempla el art. 103 los honorarios son renta laboral. La retención por honorarios de acuerdo a lo indicado en el Parágrafo 2 del art 383. que dice que se aplicara por servicios personales obtenidos por las personas que informen que no han contratado o vinculado dos (2) o más trabajadores asociados a la actividad, en el caso de los honorarios médicos en una IPS cual debo aplicar, el 10% de retención indicado en la tabla de retencion en la fuente, o la tabla del Art. 383? Teniendo en cuenta que en años anteriores solo se realizaba retención del 10% y 11% cuando es persona jurídica.
    Gracias

    • Juan Pablo dice:

      Hola

      a mi juicio, las dos son validas

      pero es mejor la tabla del 383 SIEMPRE Y CUANDO los médicos que pasen la cuenta de cobro pasen los certificados de pago de seguridad social (salud, pension y ARL) usando el procedimiento uno, y que el indice de base de cotización sea mínimo el 40% del valor de la cuenta de cobro.

    • Omar dice:

      recuerda que para aplicar la tabla del artículo 383 de estatuto tributario. la persona natural debe pertenecer a la categoría de empleados de acuerdo al articulo 329 del E.T.

  10. leidy dice:

    Buen dia soy trabajador independiente medico de profesion quiero saber si me hacen retencion fuente o es con la tabla 383 y como se calcula segun un valor “x”
    yo pago la seguridad social y paso cuenta de cobro

    gracias

  11. OQUEM dice:

    Cordial saludo para todos.
    Por favor me pueden colaborar con una duda respecto a si una “Conserjeria de Aseo SAS” esta autorizada a aplicar en la prestación de sus servicios el AIU, sobre el cual se aplica la retención en la fuente del 2% o se debe tratar como servicio del 4%
    Un abrazo y exito

  12. Alejandra Mayorga dice:

    Buenas noches:

    ¿Las fundaciones y entidades sin animo de lucro se les realiza retención en la fuente oara este año 2017? Gracias.

  13. Sinforoso Picon dice:

    A qué tipo de honorarios y rentas de trabajo son los que refiere el artículo 408 del E.T.

  14. deisy moreno dice:

    La base para la retención de transporte de personas es por factura o aplica para lo facturado durante el mes, esto porque la gente fracciona las facturas para no ser sujetos de retención en la fuente

    Cordial saludo

  15. Espe Or dice:

    Cordial Saludo,

    Es cierto que la Nueva Tarifa Para Retención en la Fuente por Compras es del 4.5% y No del 2.5%? A partir de cuando?

  16. Amaury Cavelier dice:

    Cordial Saludo

    Es cierto que para que se aplique la tarifa de retención del 1% en transporte de Materiales, la empresa debe estar inscrita en el ministerio de transporte?

    Saludes

  17. Amaury Cavelier dice:

    Cordial Saludo

    Es cierto que para que se aplique la retención del 1% en facturación de transporte de Materiales, esta debe estar inscrita en el ministerio de transporte? ya que no veo lógica en esto.

    Saludes

  18. Gloria Maria dice:

    Buen dia:
    Tengo un contrato por servicios profesionales, sin fecha de terminación y sin valor
    la labor es de recaudar y me cancelan una comisión.
    Estoy excenta de que hagan retefuente( me venias reteniendo el 10%)

    Pero lo que recibo es menor a un salario minimo mensual.

    Fr.publicar un modelo de certificción para que no hagan Retefuente.

    Garacias

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