Tabla de retención en la fuente año 2016

Una vez conocida la resolución 000115 del 6 de noviembre de 2015, la cual fijó la UVT aplicable para el año 2016 en $29.753, ya podemos definir la tabla de retención en la fuente que regirá a partir del 1 de enero de 2016. (Repase: ¿Qué es la retención en la fuente?).

Conceptos Base UVT Base pesos Tarifas
Compras generales (declarantes) 27 803.000 2,50%
Compras generales (no declarantes) 27 803.000 3,50%
Compras con tarjeta débito o crédito 0 100% 1,50%
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial 92 2.737.000 1,50%
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial (declarantes) 27 803.000 2,50%
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial declarantes (no declarantes) 27 803.000 3,50%
Compras de café pergamino o cereza 160 4.760.000 0,50%
Compras de combustibles derivados del petróleo 0 100% 0,10%
Enajenación de activos fijos de personas naturales (notarías y tránsito son agentes retenedores) 0 100% 1%
Compras de vehículos 0 100% 1%
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación (por las primeras 20.000 UVT, es decir hasta $549.700.000) 0 100% 1%
Compras  de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación (exceso de las primeras 20.000 UVT, es decir superior a $565.580.000) 20.000 595.060.000 2,50%
Compras  de bienes raíces cuya destinación y uso sea distinto a vivienda de habitación 0 100% 2,50%
Servicios generales (declarantes) 4 119.000 4%
Servicios generales (no declarantes) 4 119.000 6%
Por emolumentos eclesiásticos (declarantes) 27 803.000 4%
Por emolumentos eclesiásticos (no declarantes) 27 803.000 3,50%
Servicios de transporte de carga 4 119.000 1%
Servicios de  transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (declarantes) 27 803.000 3,50%
Servicios de  transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (no declarantes) 27 803.000 3,50%
Servicios de  transporte nacional de pasajeros por vía aérea o marítima 4 119.000 1%
Servicios prestados por empresas de servicios temporales (sobre AIU) 4 119.000 1%
Servicios prestados por empresas de vigilancia y aseo (sobre AIU) 4 119.000 2%
Servicios integrales de salud prestados por IPS 4 119.000 2%
Servicios de hoteles y restaurantes (declarantes) 4 119.000 3,50%
Servicios de hoteles y restaurantes (no declarantes) 4 119.000 3,50%
Arrendamiento de bienes muebles 0 100% 4%
Arrendamiento de bienes inmuebles (declarantes) 27 803.000 3,50%
Arrendamiento de bienes inmuebles (no declarantes) 27 803.000 3,50%
Otros ingresos tributarios (declarantes) 27 803.000 2,50%
Otros ingresos tributarios (no declarantes) 27 803.000 3,50%
Pagos o abonos en cuenta gravables realizados a personas naturales clasificadas en la categoría tributaria de empleado 95 2.827.000 Art. 383 ET
Pagos o abonos en cuenta gravables realizados a personas naturales clasificadas en la categoría tributaria de empleado (tarifa mínima) 128,96 3.837.000 Art. 384 ET
Honorarios y comisiones (personas jurídicas) 0 100% 11%
Honorarios y comisiones personas naturales que suscriban contrato o cuya sumatoria de los pagos o abonos en cuenta superen las 3.300 UVT 0 100% 11%
Honorarios y comisiones (no declarantes) 0 100% 10%
Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software 0 100% 3,50%
Intereses o rendimientos financieros 0 100% 7%
Rendimientos financieros provenientes de títulos de renta fija 0 100% 4%
Loterías, rifas, apuestas y similares 48 1.428.000 20%
Retención en colocación independiente de juegos de suerte y azar 5 149.000 3%
Contratos de construcción  y urbanización 0 100% 2%

Descargar versión imprimible.

Contenido relacionado:
Compartirlo
Gerencie.com en su correo.

Suscríbase y nosotros colocaremos en su bandeja de entrada la mejor información que generamos diariamente.

Déjenos su opinión

103 Opiniones
  1. Maira Pinto dice:

    Buenos días, mi duda es la siguiente, soy bacteriologa, firme un contrato de prestación de servicios para ser ejecutado en 2 meses por valor de 4 millones, pasa ser pagados así: dos millones finalizados cada mes, ellos me hicieron retención del 10% en el primer pago, es esto viable y legal? Cual es el fundamento normativo?

    • Marcela vasquez dice:

      te cobraron retencion en la fuente por honorarios del 10% porque debes ser persona natural no declarante de renta. Podrias hablar con ellos y si tu pagas tu salud y arl que te clasificque segun lo especificado en el articulo 329 del ET y te hagan el calculo de la retencion como trabajador independiente si cumples con las siguientes caracteristicas:

      Ser residente en el país,
      Prestar servicios personales mediante el ejercicio de profesiones liberales o servicios técnicos,
      No requerir la utilización de materiales o insumos especializados o de maquinaria o equipo especializado y
      Tener ingresos provenientes del ejercicio de profesiones liberales o servicios técnicos en un porcentaje igual o superior al 80%.

  2. jbb dice:

    mi salario basico es 2400.000 + subsidios del trabajador suma un valor básico de 3.770.000 sin incluir horas extras
    segun mi empleador se me descuenta 400.000 pesos quiero saber si me hacen el favor de explicar si es posible que se me escuente por retencion de fuente todo ese valor

    • DMG dice:

      Buena tarde, te estan realizando retención solo sobre la base del salario, no están teniendo en cuenta ni bonificaciones, ni subsidios, ni extras. Solo la base para honorarios del 10%. Me parece que es correcto, sin embargo ellos no están teniendo en cuenta las horas extras que también hacen parte de tu carga prestacional y no te están haciendo retención sobre ello, si quisieran podrían hacerlo.., pero solo sobre las horas extras, lo otro es algo de libre albedrío del empleador.. saludos

  3. patricia gonzalez dice:

    Buenas noches
    mi pregunta es la siguiente, el administrador de una propiedad horizontal (condominio), se le cancelan $450.000 mensuales por prestación de servicios y el no tiene ningún otro ingreso, se le debe realizar retención a ese pago.
    Gracias!

    • Carolina dice:

      Tratare de explicarte. Ustedes como propiedad horizontal deben velar eb q

      • Carolina dice:

        dependiendo de la naturaleza del servicio contratado la tarifa de retención en la fuente varía, pues si la administración consiste solamente en el cuidado y mantenimiento del edificio administrado, y no existe ninguna relación laboral entre las partes contratantes, la tarifa legal será del cuatro por ciento (6%) por concepto de servicios de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 4 del decreto 3715 de 1986.”

        “Ahora bien si el servicio contratado incluye responsabilidades legales, contable o de cualquier otro servicio calificado en el cual exista el predominio del factor intelectual sobre el simplemente material o mecánico, la retención en la fuente se hará por concepto de honorarios a una tarifa del 10% sobre la totalidad del pago o abono en cuenta.

        De lo anterior podemos concluir que la actividad realizada por el administrador(a) es persona natural o jurídica está definida dentro del concepto de servicios y por lo tanto la tarifa de retención en la fuente aplicable al pago es del 6% si es persona natural no obligada a declarar o del 4% si es persona jurídica o natural declarante. Pero si dentro del contrato están consideradas otras responsabilidades en las que predomine el factor intelectual el concepto de retención pasará a ser de honorarios, correspondiente al 10% u 11% según se le realice el pago a personas

        Persona natural no obligadas a declarar renta: 6% por concepto de servicio
        personal natural obligadas a declarar: 4% por concepto de servicio
        Personal natural no obligadas a declarar renta: 10% por concepto de honorarios
        Personal natural Obligadas a declarar: 11% por concepto de honorarios.

        Nota: Lo anterior lo aplicas en casi que tu administrador no te presente la seguridad social, en caso de que el administrador cotize a la seguridad social como independiente no debes aplicar retefuente porque estaría en la categoría de empleados independiente.

    • Carolina dice:

      dependiendo de la naturaleza del servicio contratado la tarifa de retención en la fuente varía, pues si la administración consiste solamente en el cuidado y mantenimiento del edificio administrado, y no existe ninguna relación laboral entre las partes contratantes, la tarifa legal será del cuatro por ciento (6%) por concepto de servicios de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 4 del decreto 3715 de 1986.”

      “Ahora bien si el servicio contratado incluye responsabilidades legales, contable o de cualquier otro servicio calificado en el cual exista el predominio del factor intelectual sobre el simplemente material o mecánico, la retención en la fuente se hará por concepto de honorarios a una tarifa del 10% sobre la totalidad del pago o abono en cuenta.

      De lo anterior podemos concluir que la actividad realizada por el administrador(a) sea persona natural o jurídica está definida dentro del concepto de servicios y por lo tanto la tarifa de retención en la fuente aplicable al pago es del 6% si es persona natural no obligada a declarar o del 4% si es persona jurídica o natural declarante. Pero si dentro del contrato están consideradas otras responsabilidades en las que predomine el factor intelectual el concepto de retención pasará a ser de honorarios, correspondiente al 10% u 11% según se le realice el pago a personas

      Nota: En caso que tu administrador cotize a la seguridad social y te presente todos los meses este pago no debes aplicar la retefuente porque él estaría en la categoría como empleados independiente.

  4. Ricardo Velasquez dice:

    Buenos dias, mi pregunta es la siguiente: en un convenio de asociación entre una universidad privada (entidad sin animo de lucro) y una alcaldía o gobernación, esta sujeto a retención en la fuente? por favor brindar un enlace donde pueda consultar y de estar sujeto a retención cual es la tabla de porcentajes de la retención para este caso.

  5. Maryuri dice:

    Buenas tardes, mi duda es la siguiente se realizan varias compras generales a un mismo proveedor en el mismo mes pero la primera factura que nos emiten no cumple con la base para la retención en la fuente pero a los 10 dias despues llega otra factura que si cumple con la base para la retencion puedo aplicar la retencion en las dos facturas? o solo en la ultima?

    Gracias

  6. DIEGO LANDINEZ dice:

    EN UN CONTRATO DE MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN DE FACHADAS DE QUE PORCENTAJE ES LA RETENCIÓN EN LA FUENTE.
    Y SI SOY CONTRATISTA INTERMEDIARIO A LOS QUE TRABAJAN CON MIGO DEBO HACERLES UNA RETENCIÓN A ELLOS TAMBIÉN APLICA.

  7. grillo dice:

    Buenas tardes. Si el sueldo es de 13 millones,cuales son las deducciones que se le haria y de que porcentajes y cuanto finalmente recibiria el empleado.? Mil gracias.

  8. Diego dice:

    Buen dia, mi duda es la siguiente: si realizo una consignacion mensual a la cuenta de mi esposa, se considera esto como un ingreso para ella? Cual seria el concepto correcto para calcular la retencion en la fuente?
    Gracias!

  9. David Gutierrez dice:

    Para un contrato de mantenimiento y restauración de fachadas, que tarifa de retefuente se debe aplicar,

  10. DIANA CIFUENTES dice:

    Buen día

    quisiera saber si por pago deprimas extra legales descuentan retención en la fuente

  11. Shirlei dice:

    Primero agradecerles por este espacio
    Segundo solicito su orientación en lo siguiente: soy empleada contrato indefinido y a partir de abril de 2016 empecé a percibir más de 4 SMMLV en el mes de diciembre la empresa me envía fuera del país a una capacitación y en la nómina de enero 2017 me realizan un descuento por concepto de retención por alojamiento, la pregunta es si esto es correcto, legal?

  12. Sebastian Ortiz dice:

    Buenos Dias.
    Quisiera saber si la retencion en la fuente aplica al ingreso total o solo aplica al ingreso por nomina, en mi caso recibo pago por nomima (contrato indefinido) y pago por auxilios (alimentacion y estudio) los dos axulios me los consignan junto al valor del nomina.
    Repito la pregunta, la retencion de la fuente la deben a ser al valor de la nomina o al valor de la nomina mas auxilios.

    Muchas Gracias.

  13. rodrigo zuñiga dice:

    estoy facturando a una empresa madera en bruto, pero ellos me retienen 2.5 % de retefuente. como hago para demostrarle que es un exabrupto y que de ser 1.5% por ser un producto agrícola sin transformación. gracias por su ayuda

En Gerencie.com está permitido opinar, criticar, discutir, controvertir, disentir, etc., pero debe hacerlo sin insultar y sin ofender a otros.

Información legal aplicable para Colombia.