Tabla de retención en la fuente año 2016

Una vez conocida la resolución 000115 del 6 de noviembre de 2015, la cual fijó la UVT aplicable para el año 2016 en $29.753, ya podemos definir la tabla de retención en la fuente que regirá a partir del 1 de enero de 2016. (Repase: ¿Qué es la retención en la fuente?).

Conceptos Base UVT Base pesos Tarifas
Compras generales (declarantes) 27 803.000 2,50%
Compras generales (no declarantes) 27 803.000 3,50%
Compras con tarjeta débito o crédito 0 100% 1,50%
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial 92 2.737.000 1,50%
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial (declarantes) 27 803.000 2,50%
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial declarantes (no declarantes) 27 803.000 3,50%
Compras de café pergamino o cereza 160 4.760.000 0,50%
Compras de combustibles derivados del petróleo 0 100% 0,10%
Enajenación de activos fijos de personas naturales (notarías y tránsito son agentes retenedores) 0 100% 1%
Compras de vehículos 0 100% 1%
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación (por las primeras 20.000 UVT, es decir hasta $549.700.000) 0 100% 1%
Compras  de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación (exceso de las primeras 20.000 UVT, es decir superior a $565.580.000) 20.000 595.060.000 2,50%
Compras  de bienes raíces cuya destinación y uso sea distinto a vivienda de habitación 0 100% 2,50%
Servicios generales (declarantes) 4 119.000 4%
Servicios generales (no declarantes) 4 119.000 6%
Por emolumentos eclesiásticos (declarantes) 27 803.000 4%
Por emolumentos eclesiásticos (no declarantes) 27 803.000 3,50%
Servicios de transporte de carga 4 119.000 1%
Servicios de  transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (declarantes) 27 803.000 3,50%
Servicios de  transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (no declarantes) 27 803.000 3,50%
Servicios de  transporte nacional de pasajeros por vía aérea o marítima 4 119.000 1%
Servicios prestados por empresas de servicios temporales (sobre AIU) 4 119.000 1%
Servicios prestados por empresas de vigilancia y aseo (sobre AIU) 4 119.000 2%
Servicios integrales de salud prestados por IPS 4 119.000 2%
Servicios de hoteles y restaurantes (declarantes) 4 119.000 3,50%
Servicios de hoteles y restaurantes (no declarantes) 4 119.000 3,50%
Arrendamiento de bienes muebles 0 100% 4%
Arrendamiento de bienes inmuebles (declarantes) 27 803.000 3,50%
Arrendamiento de bienes inmuebles (no declarantes) 27 803.000 3,50%
Otros ingresos tributarios (declarantes) 27 803.000 2,50%
Otros ingresos tributarios (no declarantes) 27 803.000 3,50%
Pagos o abonos en cuenta gravables realizados a personas naturales clasificadas en la categoría tributaria de empleado 95 2.827.000 Art. 383 ET
Pagos o abonos en cuenta gravables realizados a personas naturales clasificadas en la categoría tributaria de empleado (tarifa mínima) 128,96 3.837.000 Art. 384 ET
Honorarios y comisiones (personas jurídicas) 0 100% 11%
Honorarios y comisiones personas naturales que suscriban contrato o cuya sumatoria de los pagos o abonos en cuenta superen las 3.300 UVT 0 100% 11%
Honorarios y comisiones (no declarantes) 0 100% 10%
Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software 0 100% 3,50%
Intereses o rendimientos financieros 0 100% 7%
Rendimientos financieros provenientes de títulos de renta fija 0 100% 4%
Loterías, rifas, apuestas y similares 48 1.428.000 20%
Retención en colocación independiente de juegos de suerte y azar 5 149.000 3%
Contratos de construcción  y urbanización 0 100% 2%

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103 Opiniones
  1. luz dias dice:

    Respetados señores.

    administro un conjunto y deseo m e informen qué interes es legal cobrar en cuotas de administración no canceladas oportunamente.

    Agradezco su colaboración.

    • adalgiza dice:

      el interés a cobrar es el pactado en el reglamento de propiedad horizontal por todos los copropietarios, lógicamente no se puede salir de los parámetros legales.

  2. Henry Santiago dice:

    Pertenezco al regimen simplificado,para evitar que el regimen comun me descuente retencion,un amigo me dijo que por ejemplo en una venta de $3.000.000 realizara varias facturas no iguales o superiores a $803.000. Es esto cierto,no es legal o que debo hacer?

    • MARLENI dice:

      La ley permite hacer o no la retencion si la compra a un mismo proveedor no supere los $803.000.0, en el MES. En ese caso se puede dejar de hacer retencion en la fuente, Sin embargo si las compras acumuladas al mismo proveedor en el mes independiente se expida una o mas facturas supera los $803.000 ( equivalente a 27 UVT ) sera OBLIGATORIO PRACTICARLA.

      Es mejor que realicen las de ley si al compra en el mes supera los 803.000. pesos

  3. Juan Brand dice:

    tu informacion fue muy util felicitaciones

  4. Juan Brand dice:

    tu informacion fue muy util felicitaciones

  5. Juan Arlex Brand dice:

    me sirvio demasiado mil gracias maestros

  6. Vanesca Mata dice:

    Buenos dias,
    La empresa tiene arrendado un apartamento en caracter de vivienda a una persona natural. Mi pregunta es si se le debe retener a esa persona natural. El valor del arriendo es de 930mil pesos. El dueño del apartamento indica que a él no se le puede retener, no nos hace factura sólo se hizo un contrato por un año.

    • Roni Alvarez dice:

      Vanesca buenas tardes,
      No se le debe practicar retención, ya que el arriendo es para vivienda según se indica en (Art. 401 del Estatuto Tributario; Art. 5, Decreto 1512 de 1985 y Art. 6, Decreto 1020 de 2014),

      • Roni Alvarez dice:

        El decreto 1020 del 2014 se refiere solo al impuesto sobre las ventas que no le corresponde.
        Y el articulo 401 ET y Decreto 1512 no hacen referencia a la no retención en la fuente sobre arriendos de vivienda.
        Favor volver a leer los decretos que menciona.

      • Yesmin Gutierrez dice:

        El decreto 1020 del 2014 se refiere al impuesto de ventas que no le corresponde.
        El articulo 401 y Decreto 1512 no habla sobre la no retención en la fuente sobre arrendamiento de vivienda.
        Favor leer nuevamente lo referido.

    • gustavo manrique ruiz dice:

      La empresa le debe hacer retencion en la fuente por renta del 3.5%, y Retencion por ICA segun la tarifa que le aplique, usted debe pedirle al señor el RUT o que se debe inscribir en la DIAN para saber si esta obligado o no a facturar..

      si no esta obligado usted debe elaborar el Documento Equivalente a Factura como soporte del gasto, acuerdese que el pago de un arrendamiento si es de un empleado hace parte del pago al trabajador y lo debe declarar en cabeza de este.

  7. MIGUEL dice:

    Hola buenas tardes.
    Tengo un inconveniente,soy ingeniero industrial y presté el servicio de consultoría en recursos humanos haciendo unos manuales. El caso es que pasé una cuenta de cobro por $ 1.000.000 y siendo este mi único contrato me quieren hacer retención en la fuente e ICA. Agradezco la ayuda

    • Roni Alvarez dice:

      Miguel buenos tardes,
      Comúnmente al ejercicio de las profesiones liberales no se les practica ICA. Sin embargo cuando se trata de retención a titulo de ICA, por ser un tributo de orden municipal se hace necesario verificar el tratamiento para la prestación de servicios de profesionales liberales en el estatuto tributario del municipio.

      • gustavo manrique ruiz dice:

        Si sus ingresos el 80% provienen de su actividad como independiente, esta en la categoria de empleado y por este valor no alcanza a que le aplique retencion del 383 ni del 384 del ET, del retecia no se salva.

        Consulte un buen contador que lo asesore para que no le aplique la retencion del 10%

        saludos,

  8. ANDREA dice:

    Buenas noches mi pregunta es la siguiente, yo tengo un corresponsal bancario mas exactamente con movilred, esta empresa habilito los pagos electronicos pse, muchas veces me queda dificil ir al banco a consignar lo que se hace en el dia anterior, entonces yo desde hay mismo de movilred consigno a mi cuenta para poder hacer el pago pse o electronico, los pagos son mas o menos de 2 millones diarios. esos movimientos de cuenta a pesar que no es plata para mi solamente que es una manera de ahorrarme la ida al banco, me obliga a pagar alguna clase de impuesto. Gracias

    • Huber Rodriguez dice:

      Dos millones diarios, x unos 24 dias laborales, son 48 millones al mes, por 12 meses, son 576 millones al año en movimiento de la cuenta
      eso te va a implicar reclasificación de Regimen Comun, al siguiente año,

      • gustavo manrique ruiz dice:

        La DIAN lo puede obligar a declarar por consignaciones durante el año, para el 2015 es de 4.500 UVT es decir $127.256.000 acumulado año, lo que significa un valor de $353.489 diarios, usted habla de 2 millones diarios, ya le toca declarar por que la DIAN ya lo tiene reportado por su entidad bancaria y lo va a requerir para que declare y es un problema demostrar que esos dineros no son ingresos para usted el 100% y lo va a poner a pagar.

        Asi que le toca que saque tiempo para que haga esa vueltica….Movired lo debe asesora a usted ya que lo que usted percibe como ingreso proipo son las comisiones o no se que contrato tiene con usted.

        saludos,

  9. Gustavo dice:

    Buenas tardes…
    Soy empleado con contrato a término indefinido y devengo un salario de $ 5.000.000,00. Que descuentos me deben aplicar fuera de salud y pensión? De que porcentaje es la retención en la fuente, si aplica?

    • Diana B dice:

      En tu caso ademas de los descuentos por salud y pensión, por devengar más de (4) salarios mínimos vigentes deberás pagar un 1% adicional destinado al fondo de solidaridad. La retención en la fuente se aplicaría solo si el contrato es por prestación de servicios, de lo contrario no.

    • Diego Restrepo dice:

      Buenas tardes Gustavo.

      Tal y como lo expresó la señora Diana B anteriormente, se aplicarían los descuentos por salud (4%), pensión (4%) y fondo de solidaridad pensional (1%).

      Sin embargo, a los salarios también se les aplica retención en la fuente. La diferencia es que para determinar el porcentaje de la retención, se debe hacer una depuración especial para determinar la base gravable de su salario sobre la que efectivamente se aplicaría la tarifa, las cuales están especificadas en el artículo 383 del Estatuto Tributario.

      Espero haber aclarado su duda.

      Feliz tarde.

      • gustavo manrique ruiz dice:

        Gustavo con ese sueldo puedes hacer una planeacion fiscal para que le descuenten de la base de retencion alguno sbeneficios y en lugra de pagar impuesto via retencion pueda ahorra algo y que sea deducible de la base y de su renta, escribame y hablamos

  10. Luis Vasquez dice:

    ¿Buenas tardes, siendo yo una persona natural y voy hacer una compra de un televisor al almacen ”xx” por un valor de 1.100.000 al superar el tope de base de retención,debo declarar el 2.5 que le retenga al almacen ”xx”?

    • Roni Alvarez dice:

      Luis buenas tardes,
      Por ser una persona natural no esta en la obligación de efectuar retención. Esta obligación pertenece a las personas jurídicas y algunas personas naturales que hubieran obtenido ingresos a 31 de Diciembre del año 2015 superiores a 30.000 UVT (892.590.000)

  11. Campos dice:

    Buenas tardes,

    Es legal que una empresa que requiere de varios servicios como mecánicos, servicios de transporte, alimentación, y alojamiento, de otras entidades o personas naturales, a los cuales si sus facturas o cuentas de cobro superan los $119.000 pesos les les aplique el 3.5% por retefuente y el reteica establecido por el municipio?

    • SERGIO ANDRES GIRALDO dice:

      ES SENCILLO DE ENTENDER NO TE COMPLIQUES, REMITETE SIEMPRE A LA TABLA DE RETENCION, MIRA EL CONCEPTO POR EL QUE ESTAS AVERIGUANDO RETENER (COMPRA DE SERVICIOS, DE TANGIBLES, O SI TE GANAS LA LOTERIA, ETC) Y SI ESTE CONCEPTO OSEA LA COMPRA O PAGO DEL SERVICIO O MERCANCIA QUE ADQUIRISTE SUPERA O IGUALA EL VALOR DE LA BASE APLICABLE, TIENES POR OBLIGACION TRIBUTARIA QUE APLICARSELO Y RETENERSELO AL VENDEDOR DEL SERVICIO O MERCANCIA QUE ESTAS PAGANDO PORQUE LUEGO TU DEBES DECLARAR ESAS COMPRAS GRAVADAS Y VAS A TENER TU QUE RESPONDER POR LOS VALORES DE LAS RETENCIONES. ESPERO TE SIRVA MI EXPLICACION Y SI DESEAS SABER MAS Y YO PUEDO AYUDARTE PUESTO QUE ESTUDIO CONTADURIA ME GUSTARIA MUCHO AYUDARTE.

  12. magaby segovia dice:

    Buenas noches, como están. Tengo dudas grandes y las voy a exponer en 3 opciones para saber que me funciona más- Soy medico, y estoy por ahora trabajando en una unidad médica pero mi contratador no es la unidad sino un intermediario que tiene su empresa de subcontratar médicos y claro el tiene sus ganancias
    1) Con este intermediario, la relacion laboral es por prestacion de servicios, yo se, que pago eps y pensión, y arl pero el me habló que debe hacerme el descuento por la retención de la fuente, el reteica y también el porcentaje que el retiene como persona jurídica que me contrata para ese servicio. El sueldo va a estar estipulado a 70 mil la hora. Y ese sueldo debe llegar al mes a casi o mas de 13 millones, entonces debo saber, legalmente cuanto es la retefuente en % de ese sueldo, cuanto es el % de retencion por reteica, cuanto es el porcentaje que el retiene como entidad jurídica que contrata mis servicios. Pues no se exactamente cuanto es esos montos. He leido que la retefuente es del 11% pero he leido que dependiendo del sueldo puede haber una escala de retención de impuestos que puede llegar hasta el 35% y estoy confundida en eso.
    2) EL SEGUNDO CASO que expongo es similar: como ya les dije estoy contratada por un intermediario y no directamente por la unidad médica. Pero la unidad medica ahorita me está ofreciendo contratarme directamente con cargo fijo y trabajar las mismas horas que trabajo con el intermediario por un sueldo de 6.500.000. Sacamos cuenta y a 70 mil la hora me da como 13 millones 400 mil mensuales y el me explica que debe de ese sueldo retenerme el 55% y eso incluye que el paga mi pensión, eps, arl, cesantias, pago de retencion de fuente o impuesto, etc. En base a ese supuesto sueldo y la retencion del 55% deberia quedarme 7.390.000 sin embargo el dice que ese sueldo no le conviene y que le conviene pagarme 6.500.000 como un cargo fijo. En ese caso es buena opcion agarrar el sueldo fijo de 6500000 o decidir con

  13. magaby segovia dice:

    Buenas noches, como están. Tengo dudas grandes y las voy a exponer en 3 opciones para saber que me funciona más- Soy medico, y estoy por ahora trabajando en una unidad médica pero mi contratador no es la unidad sino un intermediario que tiene su empresa de subcontratar médicos y claro el tiene sus ganancias
    1) Con este intermediario, la relacion laboral es por prestacion de servicios, yo se, que pago eps y pensión, y arl pero el me habló que debe hacerme el descuento por la retención de la fuente, el reteica y también el porcentaje que el retiene como persona jurídica que me contrata para ese servicio. El sueldo va a estar estipulado a 70 mil la hora. Y ese sueldo debe llegar al mes a casi o mas de 13 millones, entonces debo saber, legalmente cuanto es la retefuente en % de ese sueldo, cuanto es el % de retencion por reteica, cuanto es el porcentaje que el retiene como entidad jurídica que contrata mis servicios. Pues no se exactamente cuanto es esos montos. He leido que la retefuente es del 11% pero he leido que dependiendo del sueldo puede haber una escala de retención de impuestos que puede llegar hasta el 35% y estoy confundida en eso.
    2) EL SEGUNDO CASO que expongo es similar: como ya les dije estoy contratada por un intermediario y no directamente por la unidad médica. Pero la unidad medica ahorita me está ofreciendo contratarme directamente con cargo fijo y trabajar las mismas horas que trabajo con el intermediario por un sueldo de 6.500.000. Sacamos cuenta y a 70 mil la hora me da como 13 millones 400 mil mensuales y el me explica que debe de ese sueldo retenerme el 55% y eso incluye que el paga mi pensión, eps, arl, cesantias, pago de retencion de fuente o impuesto, etc. En base a ese supuesto sueldo y la retencion del 55% deberia quedarme 7.390.000 sin embargo el dice que ese sueldo no le conviene y que le conviene pagarme 6.500.000 como un cargo fijo. En ese caso es buena opcion agarrar el sueldo fijo de 6500000 o decidir con él un contrato por prestacion de servicios en donde me queda mas plata y pago independientemente mis gastos de eps pension, arl y reteica y retefuente ( deseo saber cuanto debo pagar o cuanto me deben descontar de reteica y retefuente). Ademas es legal ese monto del 55% de retencion en base a mi sueldo?
    3) yo debe registrarme al regimen comun o al simplificado???? el intermediario que me contrata me dice que me quede en el comun pero no se si eso le conviene a él o a mi. gracias, espero puedan orientarme

  14. Sandy Lizcano dice:

    Buen dia requiero que se me sea aclarada una duda que me nacio ya que yo me guio con la tabla de retencion de consuempresa.com donde me dice lo siguiente ” Compras : productos o insumos agricolas o pecuarios : base $ 2.737.000 descuento persona juridica el 1.5% natural declarante (reg.comun) el 2.5% y natural no declarante (reg.simplificado) el 3.5 %”…….y esta tabla me habla de los siguiente :
    *”Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial UVT 92 BASE 2.737.000 1,50%.
    * Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial (declarantes)
    UVT 27 BASE 803.000 2,50%
    * Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial declarantes (no declarantes)
    UVT 27 BASE 803.000 3,50%
    Por lo que en este momento se va a comprar un toro por valor de $ 3.500.000 y quien lo vende no es persona juridica sino persona natural declarante (reg.comun) y se sobre entiende que el toro seria pecuario sin procesamiento industrial. Por lo tanto me nace la pregunta ¡ que debo hacer apicarle retencion del 1.5 % segun esta pagina ya que es sin procesamiento industrial o aplicarle el 2.5 % como la tabla de consuempresa.com donde me dice claramente que compra pecuaria superior a $ 2.737.000 reg.comun descontar el 2.5%.
    Gracias por su ayuda

  15. JOSE L MARTINEZ R dice:

    Buenos días, como contribuyente persona jurídica, voy a facturarle a una empresa en Ecuador unos servicios que le presté allá, ellos me transfieren en dolares y el banco se encarga de la monetización, la pregunta es: Qué otras obligaciones ante la Dian debe cumplir aparte de las declaraciones de Iva y Renta por concepto de estos ingresos?

    Gracias

  16. Pablo Bejarano G. dice:

    Necesitamos saber lo siguiente:
    Si una empresa nos facturó por servicios profesionales, cuál es la retención en la fuente que se debe practicar?

    Mil gracias y quedamos atentos,

    PBG

    • gustavo manrique ruiz dice:

      A las empresas personas juridicas se les debe retener el 11% por honorarios si a quien le presto el servicio es otra persona juridica o una persona natural agente de retencion. Si la empresa contratante es Gran contribuyente y el contratista no, le debe retener el 15% del 16% del IVA que ellos facturen y retenerle el RETEICA segun la tarifa que corresponda.

  17. Yelena Cuentas dice:

    Hola buen día! tengo una consulta, soy odontólogo y estoy bajo la modalidad de prestación de servicios en una empresa con la cual solo llevo 2 meses trabajando, mi cuenta de cobro en el mes de julio solo fue de $156.000,00, a dicho pago le fue hecha la retención de fuente del 10%. Mi duda es si ellos deben hacerse esa retención todos los meses? Para saber exactamente entonces qué esperar cada mes. ya que en el mes de agosto la cuenta de cobro es de $2.400.000,00 y será esa la facturación promedio mensualmente. Es determinante si se es declarante o no? Gracias por su asesoría.

    • gustavo manrique ruiz dice:

      Yelena usted se encuentra en la categoria de empleado, por lo tanto a usted le deben aplicar todos los beneficios que tienen los que pertenecen a esta categoria como son los asalariados, lo primero es que debe pagar la seguridad social y la ARL, sobre el 40% de lo que perciba y entregar copia de la PILA en cada una de sus cuentas de cobro, lo segundo es que el pagador debe tener en cuenta para descontar de la base de retencion los valores que usted justificque y uqe pueda deducir de la base.

      Cualquier duda me escribe y la asesoro

  18. MIGUEL ARQUEZ DE LEON dice:

    Hola buenas tardes, tengo un laboratorio dental y les fabrico aparatos a las clinicas dentales.
    las clinicas me retienen el 6% retefuente y 0.99% de ica.
    una de las clinicas ahora comenzo a retenerme el 10% por servicios profesionales.
    es correcto?
    Por favor si me pueden ayudar con esta informacion.

  19. Camilo dice:

    Cordial saludo, quisiera saber si como no declarante al hacer una cuenta de cobro como corretaje sobre la venta de un inmueble por Diez Millones de pesos la persona juridica me va a cobrar rte fuente e Ica puedo incrementarle el 11% al valor del servicio para que me paguen exacto lo que se acordo o tengo que asumir el costo de los impuestos dentro de lo cobrado es decir los diez millones, gracias

  20. PAULA ANDREA RR dice:

    BUENOS DIAS.

    ME PASA UNA CUENTA DE COBRO SUMINISTRO DE ARENA Y PIEDRA CUAL RETENCIÓN DEBO APLICAR PERSONA NATURAL POR VALOR DE $ 4.800.000

    • juan jose tovar dice:

      Paula, buenos días…

      Es un compra general, si la persona natural a la cual ud le compra declara rente 2.5% sobre el valor total, (estos materiales no tienen iva) y se la persona natural no declara renta 3.5

      si tienes alguna duda me puedes escribir juanjose.tovar@hotmail.com

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