Término de firmeza de la declaración de Iva (Impuesto a las ventas)

Por regla general una declaración tributaria queda en firme a los tres años (luego de la ley 1819 de 2016) contados desde la fecha de vencimiento para declarar, o desde la fecha de presentación si se hizo extemporáneamente, pero en el caso de la declaración de Iva (y de retención en la fuente), el tiempo […]

Firmeza de las declaraciones tributarias pasó de dos a tres años

Con la expedición de la ley 1819  de 2016 se amplió o extendió el término de firmeza de las declaraciones tributarias, que pasa de dos años a tres años. El artículo 714 del estatuto tributario fue modificado, lo mismo que el artículo 147 del estatuto, el cual versa sobre las pérdidas fiscales. El artículo 714 […]

Firmeza de la declaración de Iva que presenta saldo a favor cuando la declaración de renta no presenta saldo a favor

Por cuenta del artículo 705-1 del estatuto tributario, el término de firmeza para una declaración de Iva, será el mismo que el de la declaración de renta que corresponda al periodo de Iva en cuestión (Pareciera que los dos estuvieran “amarrados”), pero se puede dar el caso en que la declaración de Iva genere un […]

Firmeza de las declaraciones de IVA y retención cuando en la declaración de renta se han compensado pérdidas fiscales

El término que tiene la DIAN para notificar un requerimiento especial, en términos generales, es de 2 años contados a partir del vencimiento legal. Lo anterior, salvo que operen suspensión de los términos  ya sea por inspección tributaria o emplazamiento para corregir. Ahora bien, ¿Cuánto tiempo tiene la DIAN para proferir requerimiento especial a las […]

El pago y la firmeza de las declaraciones de IMAS

El artículo 335 del Estatuto Tributario señala: “Art. 335. Firmeza de la liquidación privada. La liquidación privada de los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios que apliquen voluntariamente el Sistema de Impuesto Mínimo Alternativo Simple -IMAS-, quedará en firme después de seis meses contados a partir del momento de la presentación, siempre que […]

Firmeza de las declaraciones tributarias corregidas por el contribuyente

Cuando se trata de una declaración tributaria  que ha sido corregida por el contribuyente, surge la inquietud respecto a la firmeza de esta, en el sentido que se podría pensar que el término de firmeza se ampliaría. En primer lugar hay que aclarar que existen dos tipos de correcciones: La que aumenta el impuesto a […]

Firmeza de una declaración de renta que arroja un saldo a favor

Una declaración de renta que arroja un saldo a favor, respecto a su firmeza está sometida a un tratamiento particular contemplado por el artículo 714 del estatuto tributario. La declaración que arroje saldo a favor en principio está sometida a los términos generales de firmeza contemplados por el artículo 714, esto es dos años contados […]

Firmeza de las declaraciones del impuesto sobre las ventas y de retención en la fuente

La administración impuestos deberá notificar el requerimiento especial a más tardar dentro de los dos años siguientes a la fecha del vencimiento del plazo para declarar. En el evento que la declaración inicial se haya presentado en forma extemporánea los dos años se contarán a partir de la fecha de presentación, y cuando se presente […]

Declaración tributaria que se encuentre en firme no se puede dar por no presentada

Las causales para dar por no presentada una declaración tributaria están señaladas en los artículos 579-2 y 580 del Estatuto Tributario, el primero es el caso en que se debe presentar utilizando el sistema electrónico y se hace por medio litográfico y en el segundo hay varias causas: la no presentación de la declaración en […]

La suspensión del término para notificar el requerimiento especial se contabiliza a partir de la fecha en que se produciría la firmeza de la declaración

De conformidad con lo dispuesto en el artículo 703 del Estatuto Tributario, para que la administración de impuestos pueda modificar la liquidación privada de los contribuyentes, responsables o agentes retenedores, mediante liquidación de revisión, previamente debe notificar, por una sola vez, un requerimiento especial, que contenga todos los puntos que proponga modificar, debidamente sustentados, antes […]