Provisión individual de cartera

Cuando un contribuyente vende  productos o servicios a crédito corre el riesgo de que algunos clientes no le paguen, y como al momento de hacer la venta el contribuyente debió registrar el ingreso respectivo, si luego no le pagan es justo que ese ingreso que nuca lo fue, sea ajustado a la realidad económica, y ello se hace mediante la provisión de cartera.

Limitación de deducciones y rentas exentas es diferente en renta que en retención para cedula de trabajo

Las cédula de rentas de trabajo, contempla una limitación entre deducciones y rentas exentas que consiste en que no puede superar el 40% de los ingresos netos menos los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional. Y en todo caso también está limitada a 5.040 UVT.

¿Qué es la subcapitalización?

La subcapitalización hace referencia a la limitación que el artículo 118-1 del estatuto tributario colombiano introduce a la utilización del endeudamiento como mecanismo de financiación de las empresas; es el nombre que el legislador le ha dado a la capitalización por endeudamiento.

ZOMAC ya tiene proyecto de decreto reglamentario

Recordemos que la parte XI de la ley 1819 de 2016 contempló la creación de incentivos tributarios para cerrar las brechas de desigualdad socio-económicas en las zonas más afectadas por el conflicto armado.

En la norma, se divide a las empresas en i) microempresas, ii) pequeña empresa, iii) mediana empresa y iv) gran empresa, dependiendo del valor de los activos totales.

¿Cuándo se causan las pérdidas o utilidades en los contratos forward?

Los contratos forward por su naturaleza se firman en un año y se ejecutan o materializan en otro año diferente, y en tal caso surge la duda en cuanto al año o periodo en que se deben causar tanto las pérdidas como las utilidades que puedan resultar de ese contrato.

Impuestos y parafiscales se deben pagar antes de presentar la declaración de renta

Para que el contribuyente pueda deducir los impuestos, las prestaciones sociales y los aportes parafiscales, debe pagar los impuestos y parafiscales antes de presentar la declaración inicial.

Los impuestos deducibles y que se deben pagar previo a la presentación de la declaración, son los contenidos en el artículo 115 del estatuto tributario, que son los impuestos deducibles, esto es, industria y comercio, avisos y tableros, predial y GMF.

¿Cómo quedó la progresividad en el impuesto a la renta de la ley 1429 con la ley 1819 de 2016?

Recordemos que el beneficio consagrado en la ley 1429 de 2010 consistía en una tarifa del impuesto a la renta donde los dos primeros años la tarifa eral del 0%, es decir que no se pagaba impuesto de renta, beneficio que fue derogado por la ley 1819 de 2016, de manera que a día de hoy ya no hay beneficio alguno por crear empresas.

Contribuyentes que no deben pagar el anticipo del impuesto a la renta

Por regla general todos los contribuyentes del impuesto a la renta deben pagar el respectivo anticipo excepto un par de contribuyentes excluidos de esta obligación.

Todos los contribuyentes del régimen ordinario en el impuesto a la renta deben pagar el anticipo, excepto si se presentan dos situaciones particulares.

¿Se puede reducir el porcentaje del anticipo del impuesto a la renta?

El artículo 807 el estatuto tributario dispone que todo contribuyente del impuesto a la renta, sea persona natural o persona jurídica, cada año debe pagar un anticipo por el impuesto de renta del siguiente año en los porcentajes que señala la misma norma, ¿pero es posible disminuir ese porcentaje del anticipo?

¿Cuáles son las ganancias ocasionales exentas?

Hay unas ganancias ocasionales que están exentas del impuesto a las ganancias ocasionales, que es del 10%, exenciones que contemplan  los artículos 307 y 311-1 del estatuto tributario.

El artículo 307 del estatuto tributario contempla las siguientes ganancias ocasionales exentas: