Recuerde que la indemnización por despido injustificado no es deducible del impuesto a la renta

El concejo de estado ha considerado que la indemnización por despido injustificado no es deducible del impuesto a la renta, como tampoco lo es la bonificación por retiro del trabajador por tener un componente indemnizatorio.

Para deducir los salarios pagados a pensionados no se requiere acreditar el pago de aportes a pensión

El artículo 108 del estatuto tributario señala como requisito para deducir del impuesto a la renta los pagos por salarios, que el empleador haya realizado el pago de los aportes a seguridad social a que se refiere la ley 100 de 1993, y entre esos pagos están los aportes a pensión, pero si se trata de salarios pagados a pensionados tal requisito no es necesario.

Cuando se pretende estirar la ley más allá de lo razonable

El ejercicio el derecho a veces sorprende por la creatividad a la hora de interpretar a ley, y otras  veces sorprende por la capacidad del intérprete de estirarla más allá de lo razonable, y es el caso que abordó la sección cuarta del Consejo de estado en sentencia 20591 del 30 de agosto de 2016 con ponencia del magistrado Jorge Octavio Rodríguez.

Listado de paraísos fiscales

Para efectos de la declaración de renta de las personas naturales es relevante conocer el listado de paraísos fiscales elaborado por el gobierno colombiano, en la medida en que tener negocios o inversiones en ellos tiene un efecto importante en la residencia fiscal.

Provisión individual de cartera

Cuando un contribuyente vende  productos o servicios a crédito corre el riesgo de que algunos clientes no le paguen, y como al momento de hacer la venta el contribuyente debió registrar el ingreso respectivo, si luego no le pagan es justo que ese ingreso que nuca lo fue, sea ajustado a la realidad económica, y ello se hace mediante la provisión de cartera.

Limitación de deducciones y rentas exentas es diferente en renta que en retención para cedula de trabajo

Las cédula de rentas de trabajo, contempla una limitación entre deducciones y rentas exentas que consiste en que no puede superar el 40% de los ingresos netos menos los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional. Y en todo caso también está limitada a 5.040 UVT.

¿Qué es la subcapitalización?

La subcapitalización hace referencia a la limitación que el artículo 118-1 del estatuto tributario colombiano introduce a la utilización del endeudamiento como mecanismo de financiación de las empresas; es el nombre que el legislador le ha dado a la capitalización por endeudamiento.

ZOMAC ya tiene proyecto de decreto reglamentario

Recordemos que la parte XI de la ley 1819 de 2016 contempló la creación de incentivos tributarios para cerrar las brechas de desigualdad socio-económicas en las zonas más afectadas por el conflicto armado.

En la norma, se divide a las empresas en i) microempresas, ii) pequeña empresa, iii) mediana empresa y iv) gran empresa, dependiendo del valor de los activos totales.

¿Cuándo se causan las pérdidas o utilidades en los contratos forward?

Los contratos forward por su naturaleza se firman en un año y se ejecutan o materializan en otro año diferente, y en tal caso surge la duda en cuanto al año o periodo en que se deben causar tanto las pérdidas como las utilidades que puedan resultar de ese contrato.

Impuestos y parafiscales se deben pagar antes de presentar la declaración de renta

Para que el contribuyente pueda deducir los impuestos, las prestaciones sociales y los aportes parafiscales, debe pagar los impuestos y parafiscales antes de presentar la declaración inicial.

Los impuestos deducibles y que se deben pagar previo a la presentación de la declaración, son los contenidos en el artículo 115 del estatuto tributario, que son los impuestos deducibles, esto es, industria y comercio, avisos y tableros, predial y GMF.