Exención transitoria de IVA en Mocoa, alto riesgo de evasión

Después de la tragedia que vivió Mocoa, el gobierno nacional mediante decreto 601 del 06 de abril de 2017 declaró el estado de emergencia económica, social y ecológica para este municipio.

Dentro de las medidas que se tomaron algunas fueron de corte tributario, tal como lo evidencia el decreto 731 del 5  de mayo de 2017. En él, se estableció una exención transitoria de IVA para los siguientes productos:

¿Cuándo se causa el Iva en las importaciones?

Determinar el momento en que se causa el Iva en las importaciones resulta relevante para determinar igualmente la oportunidad para descontarlo en la declaración de Iva que corresponda.

En las importaciones en ocasiones algunos contribuyentes se confunden a la hora de causar el Iva por cuanto se pueden presentar situaciones que hacen dudar respecto a cuál es la fecha que se debe tener como referencia debido a que la factura emitida por el proveedor tendrá siempre una fecha diferente a la fecha en que se legaliza o formaliza la importación.

¿Ventas incluidas o adicionales al servicio de restaurante genera IVA o Impuesto al consumo?

Es normal que cuando vayamos a un restaurante con franquicia, traten de llamar la atención de los niños, y para ello recuren a múltiples combos que incluyen juguetes o utensilios. La pregunta concreta es ¿estos juguetes que se venden en combo les aplica un IVA generado o un impuesto al consumo generado? A lo cual la DIAN confirmó que sí hacen parte de la base gravable del impuesto al consumo.

El Iva no se aproxima ni se redondea

El Iva (Impuesto a las ventas) no se debe aproximar ni redondear cuando se calcula en la respectiva factura; se debe colocar el valor exacto que resulte.

Aunque resulte obvio, no falta quien interprete mal una norma, por lo que resulta pertinente la aclaración.

Declaración de Iva sin pago. No es ineficaz ni se puede considerar como no presentada

La declaración de Iva se puede presentar sin pago sin que por ello se pueda considerar ineficaz o que por ello adolezca de una causalidad que permite considerarla como no presentada.

En consecuencia, una declaración de Iva se puede presentar sin pago,  y la única consecuencia fiscal será el pago de intereses moratorios sobre los saldos determinados y no pagados oportunamente.

¿La permuta genera Iva?

¿En la permuta o contrato de permuta se genera el impuesto a las ventas? Impuesto a las ventas en la permuta de bienes gravados.

Cuando  la permuta trata de bienes gravados con el impuesto a la ventas, surge la duda respecto a si se debe causar el Iva. Veamos si se causa y en qué casos se causa.

IVA en servicios integrales de aseo, cafetería y vigilancia

Recordemos que la reforma del año 2012 buscaba unificar tarifas, y en esa medida se modificó el artículo 462-1 del estatuto tributario con el objetivo de que los servicios integrales de aseo y cafetería, así como los de vigilancia quedaran con una tarifa general que en su momento era del 16%, sobre una base que en todo caso no puede ser inferior al 10%.

¿NIIF como base fiscal para el IVA?

La incorporación del artículo 21-1 al estatuto tributario, ha generado mucho revuelo en los profesionales de la contabilidad y el derecho, estos últimos al haber tenido mayor preponderancia en reformas anteriores.

Esto no es otra cosa que lo algunos han denominado “la venganza de los contadores”, y es que el artículo 22 de la ley 1819 de 2016, incorpora la NIIF como base fiscal del impuesto sobre la renta.

IVA, régimen de transición en contratos con entidades públicas y contratos de construcción e interventorías derivados de concesiones

Anteriormente hemos descrito el artículo 192 de la ley 1819 de 2016, en lo relativo a contratistas del estado, y en los contratos de construcción e infraestructura derivados de los contratos de concesión señalados en el artículo 193 de la misma ley.

Periodicidad de las declaraciones de IVA, ¿lo que diga el RUT o cuando realice la actividad?

Recordemos que hasta antes de la ley 1819 de 2016, teníamos tres periodos para las declaraciones de IVA: anuales, cuatrimestrales y bimestrales. Ahora con la reforma, tenemos tan solo dos periodos: bimestrales y cuatrimestrales.