Tratamiento tributario de las rentas de trabajo obtenidas en el exterior

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Las rentas de trabajo que un trabajador colombiano obtenga en el exterior, pueden estar sujetas al mismo tratamiento tributario aplicable a las rentas obtenidas en Colombia.

Esto depende de si el trabajador, para efectos tributarios, se considera que tiene residencia en el país, pues de ser así, el trabajador debe declarar y tributar sobre las rentas obtenidas en el exterior.

En efecto, dice el artículo 9 del estatuto tributario que las personas naturales con residencia en el país “están  sujetas  al impuesto sobre la renta y complementarios en lo concerniente a  sus rentas y ganancias ocasionales, tanto de fuente nacional como  de  fuente extranjera, y a su patrimonio poseído dentro  y  fuera  del país”.

Así las cosas, si una persona tiene residencia en el país a la luz del artículo 10 del estatuto tributario, tendrá que declarar los ingresos laborales devengados en otro país, y naturalmente deben tributar sobre ellos.

Ahora, el artículo 206 del estatuto tributario contempla, sin especificar y establecer ningún límite o exclusión, que el 25% de los pagos laborales están exentos del impuesto a la renta, beneficio limitado a 240 Uvt mensuales, de modo que al no existir una limitación o prohibición expresa, se entiende que este beneficio opera para todos los ingresos laborales sin importar si han sido obtenidos en Colombia o en el exterior.

En consecuencia, el trabajador que declare ingresos laborales obtenidos en el exterior, puede solicitar el 25% de esos ingresos como renta exenta, observando claro está el límite legal y demás requisitos.

Ahora, si el trabajador ha pagado impuestos sobre esos ingresos en el país donde los devengó, al tenor del artículo 254 del estatuto tributario, ese impuesto pagado en el exterior se puede tratar como descuento tributario, sujeto también a los límites allí establecidos, consistente en que no es posible descontar un valor superior al que aquí se debe pagar por la misma renta.

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Una opinión
  1. Elkin Calderon Dice:

    Buenas Tardes.

    tengo una inquietud.

    tengo el caso de una persona que Trabaja en perú como asalariado (si bien por permanencia no es residente, si quedó obligado por tener más del 50% de su patrimonio en Colombia). Me informa que según le comentaron no estaba obligado a declarar renta en Perú, pero sí le practicaron retenciones en la Fuente por dichas Rentas que según eso era su renta en el Perú.

    En este caso que no estaba obligado a renta en Perú en año gravable 2017 pero sí le praticaron retenciones en la fuente: ¿dichas retenciones pueden ser tomadas como descuento tributario en la renta Colombiana? ya que por los ingresos y patrimonio si esta obligado en Colombia a declarar Renta por el año gravable 2017. Y en caso de poderse tomar como descuento tributario ¿que tipo de soporte se podría anexar para justificar el descuento? ¿Algún certificado de retenciones con la base de retención?.

    Muchas Gracias

    Responder
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