Liquide la utilidad en la venta de acciones

• Debes elegir una acción del catálogo; si no existe, primero la das de alta en Configuración.
• La fecha debe ser válida (formato AAAA-MM-DD).
• La cantidad debe ser mayor que cero.
• El precio no puede ser negativo.
• En una venta, no puedes vender más acciones de las que tienes: si intentas vender por encima del saldo disponible, la operación se rechaza indicándote el saldo real.

Editar o borrar una operación puede afectar a todo lo que vino después. Por eso el sistema no revisa solo el saldo actual: recorre toda la historia de esa acción en orden cronológico —de la más antigua a la más reciente— aplicando tu cambio, y comprueba que el saldo nunca quede negativo en ningún momento.

• Se conservan las mismas validaciones de campos: fecha válida, cantidad mayor que cero y precio no negativo.
• El código de la acción no se cambia al editar: es la llave del cálculo.
• Si el cambio dejaría el saldo negativo en cualquier fecha, se rechaza y nada se modifica.
• Eliminar pide confirmación. En modo demo, crear, editar y eliminar están deshabilitados.

Consejo: si necesitas rehacer varias operaciones, edítalas o elimínalas desde la más reciente hacia la más antigua. Así evitas rechazos por saldos negativos intermedios.

Cada vez que compras, se suma al costo total de esa acción el valor pagado más la comisión de compra. El costo promedio por acción es simplemente el costo total dividido entre la cantidad que tienes:

Cuando vendes, se retira costo en proporción a ese promedio. La ley colombiana obliga a usar promedio ponderado para el costo (no se permite PEPS/FIFO ni identificación específica como método de costo), así que este valor no es configurable.

La comisión de compra se suma al costo. La comisión de venta se trata aparte (ver más abajo).

El ingreso de una venta se toma bruto: precio de venta multiplicado por la cantidad. La comisión de venta no se resta del ingreso ni del costo; se maneja como una deducción aparte y solo en los casos que la ley permite.

Esa utilidad es la que después se clasifica según el tiempo que tuviste las acciones.

La clasificación por tiempo de tenencia parte de un supuesto: que tus acciones son activo fijo, es decir, que no las enajenas dentro del giro ordinario de tus negocios (art. 60 E.T.). Es el caso típico del inversionista persona natural, y es el tratamiento por defecto del sistema.

Si en cambio negocias acciones de forma habitual —comprar y vender es tu actividad—, son inventario (activo movible) y la regla cambia por completo: toda la utilidad es renta ordinaria, sin importar cuánto tiempo hayas tenido las acciones. La ganancia ocasional del art. 300 E.T. es exclusiva de los activos fijos: el requisito de los dos años es una condición adicional a la de ser activo fijo, no un sustituto. El beneficio del art. 36-1 (BVC) sí aplica en ambos casos.

Eliges el tratamiento en Configuración. El cambio corta por año gravable de la venta: las ventas desde el año que indiques usan el nuevo tratamiento y las de años anteriores conservan su clasificación, de modo que tus declaraciones ya presentadas no se alteran. Tu elección y su historial de vigencias se incluyen en la copia de seguridad (Exportar datos) y se restauran al importarla.

El tratamiento debe reflejar la realidad de tu actividad: la DIAN y el Consejo de Estado miran la habitualidad y la destinación de los bienes, no la etiqueta que elijas. Si necesitas aplicar un cambio a años ya declarados, revisa con tu contador la eventual corrección de esas declaraciones. Todo lo que sigue en esta sección (umbral de 2 años, método de tenencia) aplica a los años bajo activo fijo.

Si vendiste acciones que tenías desde hace 2 años o más, esa utilidad se clasifica como ganancia ocasional. Tributa a una tarifa fija y por fuera de la renta ordinaria.

El umbral está configurado en 2 años (art. 300 y ss. E.T.). Es un parámetro del sistema por si la norma cambia.

Si tenías las acciones menos de 2 años, la utilidad va a la renta ordinaria, que se suma a tus demás ingresos del año y tributa a la tarifa progresiva.

Solo en esta columna se admite descontar la comisión de venta, y solo aquí se calcula el IBC de seguridad social (ver más abajo).

Las acciones inscritas en la Bolsa de Valores de Colombia, cuando la venta pasa por la bolsa y no supera el límite de participación del artículo 36-1, gozan de un beneficio: esa utilidad es un ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional (INCRNGO), es decir, no gravado.

En el reporte, la venta con este beneficio igual aporta su ingreso y su costo a la columna que le corresponde por tenencia, pero su utilidad se resta como ingreso no constitutivo, dejando esa parte sin gravar. Marcas el beneficio al registrar la venta; también puedes fijar un valor por defecto por acción en el catálogo.

El beneficio aplica solo a ventas futuras que marques; no reescribe operaciones ya registradas.

El costo siempre es promedio ponderado. Lo único que eliges (en Configuración) es cómo se cuenta el tiempo de tenencia para clasificar la utilidad:

FIFO / PEPS. Se consideran vendidas primero las acciones más antiguas. Una misma venta puede quedar repartida: la parte con 2 años o más va a ganancia ocasional y la parte más reciente a renta ordinaria. Es la convención más habitual.

Promedio ponderado por antigüedad. Se promedia también la fecha de compra (ponderada por cantidad), en simetría con el promedio de costos, y toda la venta se clasifica según esa antigüedad promedio. Es más consistente con el promedio de costos, pero tiene menos respaldo doctrinal: conviene validarlo con tu contador.

El método solo interviene en los años bajo tratamiento de activo fijo. En los años bajo inventario (art. 60 E.T.) no hay test de tenencia —toda la utilidad es renta ordinaria— y el método no tiene efecto en ellos.

La comisión de venta solo es deducible en la porción de renta ordinaria. La parte que caiga en ganancia ocasional o en INCRNGO no se puede descontar: se registra por separado como comisión no deducible (o "comisión perdida"), a título informativo.

Cuando una venta se parte entre categorías (por FIFO), la comisión se prorratea por cantidad entre las porciones.

Aparece cuando eliges un mes concreto en el selector. Muestra la depuración de las dos columnas solo con las ventas de ese mes y añade una fila extra: el Ingreso Base de Cotización (IBC) de seguridad social, que solo se calcula en renta ordinaria.

Sirve para liquidar tus aportes a seguridad social mes a mes (por eso el IBC aparece únicamente aquí, no en el anual). El detalle de cómo se calcula está en la siguiente sección.

Descarga: botón «Descargar PDF del mes».

Aparece cuando dejas el mes en «Todo el año». Consolida todas las ventas del año gravable en las dos columnas y te da la utilidad neta anual de renta ordinaria y de ganancia ocasional, más los ingresos no constitutivos del año.

Es la cifra que llevas a tu declaración de renta. No incluye la fila del IBC, porque la seguridad social se paga mensualmente, no una vez al año.

Descarga: botón «Descargar PDF del año».

Descarga un archivo Excel (.xlsx) con el detalle completo del año que tengas seleccionado. Siempre exporta el año gravable completo (ignora el filtro de mes), que es lo que lo que le permite el detalle cada compra y venta realizadas. Los importes, cantidades y fechas quedan como datos reales, así que puedes usar SUMA, filtros y tablas dinámicas sin retocar nada.
Este reporte es últil para apoyar cualquier proceso de fiscalización de la Dian ya que le permite conocer cada operación de forma detallada.

El libro trae tres hojas:

Descarga: botón «scargar movimientos del año (Excel)». El archivo se llama liquidacion-acciones-<año>.xlsx. Es un documento de apoyo: no calcula el impuesto ni reemplaza la validación de tu contador.

Para qué sirve. Es un semáforo de tu portafolio frente al umbral de 2 años: te dice, acción por acción, cuántas unidades ya se clasificarían como ganancia ocasional si las vendieras hoy y a partir de qué fecha lo harán las demás. Con eso puedes, por ejemplo, aplazar una venta unas semanas para que la utilidad salga de la renta ordinaria.

Cómo leer la tabla. Cada fila es una posición abierta:

El cálculo respeta tu método de tenencia (Configuración): con FIFO, cada lote de compra cumple el umbral en su propia fecha, por eso una posición puede estar repartida entre las dos columnas; con promedio por antigüedad, toda la posición cumple en una sola fecha (la fecha de compra promedio más 2 años).

El umbral clasifica la utilidad, no la exime de impuesto. El beneficio del art. 36-1 (BVC) es independiente y se explica en el simulador. Si tu tratamiento vigente es inventario (art. 60 E.T.), esta tabla no se muestra: toda utilidad es renta ordinaria y no hay umbral que vigilar.

Cómo se usa. Cinco datos y un clic:

• Elige la acción en el selector (o haz clic en su nombre en la tabla del umbral, que la precarga).
• Indica la cantidad a vender. No puede superar tu saldo a la fecha simulada; si lo supera, el simulador te muestra el saldo real disponible.
• Elige la fecha tentativa de la venta. Puede ser hoy, futura (¿me conviene esperar?) o incluso pasada (¿qué habría pasado?).
• Escribe el precio unitario que esperas obtener y, si quieres, la comisión estimada.
• Marca la casilla del art. 36-1 si la venta iría por la BVC acogida al beneficio, y pulsa Simular.

Qué te devuelve. Un resumen en tarjetas y un detalle por porción:

• Ingreso bruto, costo y utilidad estimada, calculados con el costo promedio ponderado vigente a la fecha simulada.
• La clasificación por tenencia (ganancia ocasional, renta ordinaria o mixta si FIFO reparte la venta) y, si marcaste el 36-1, la etiqueta INCRNGO junto al ingreso no constitutivo aplicado.
• El efecto neto en cada columna (renta ordinaria y ganancia ocasional): cuánto sumaría esta venta a la utilidad neta de tu liquidación del periodo, con la misma aritmética del reporte.
• La comisión deducible y la no deducible, prorrateadas por porción.
• Un detalle por porción cuando FIFO divide la venta: cantidad, lote de origen, días de tenencia, clasificación y utilidad de cada parte.

Si hay algo que debas tener en cuenta, aparece como advertencia: operaciones registradas con fecha posterior a la simulada (el cálculo usa el estado de la posición a la fecha elegida), porciones sin lote de compra suficiente, o pérdidas en renta ordinaria (no deducibles, art. 153 E.T.).

El simulador usa exactamente las mismas reglas del motor de reportes, así que el resultado coincide con lo que verías en la liquidación si registraras esa venta con esos datos:

• Costo por promedio ponderado a la fecha simulada (art. 76 E.T.), con tu método de tenencia (FIFO o promedio por antigüedad).
• Comisión de venta deducible solo en renta ordinaria y solo si la porción tiene utilidad; el resto queda como comisión no deducible.
• Con el art. 36-1, la venta se clasifica igualmente por tenencia: su ingreso y su costo aportan a la columna que corresponda y la utilidad positiva se resta como ingreso no constitutivo en esa misma columna.
• Con tratamiento de inventario (art. 60 E.T.) vigente para el año de la fecha simulada, toda la utilidad se clasifica como renta ordinaria, sin test de tenencia — igual que en el motor de reportes.
• Las pérdidas siguen su columna: en renta ordinaria no se aceptan (se suman de vuelta, art. 153) y en ganancia ocasional sí (art. 311).

Y sus límites, para usarlo con criterio:

• No registra la operación: para eso está Movimientos.
• No calcula el impuesto: entrega las cifras depuradas para tu liquidador, igual que los reportes.
• No conoce el precio de mercado: el precio de venta es un supuesto tuyo; el resultado es una estimación de planeación.

En modo demo el simulador funciona con los datos de ejemplo, así puedes probarlo antes de suscribirte.