← Volver al Panel

Cédula de dividendos y participaciones

Sección para declarar los ingresos por dividendos y participaciones. Se distingue entre los dividendos causados antes y después del 2017 porque su tratamiento es distinto para cada uno. Se incluyen los números de las casillas (R) del formulario 210 para identificar donde va cada valor. En la parte inferior se detallan los cálculos realizados para llegar al impuesto liquidado que se traslada al formulario 210.Ver guía →

Modo demo: Estás visualizando datos de ejemplo. Adquiere el producto para ingresar tus propios datos.

1. Distribución año 2016 y anteriores

Desglose los ingresos según su certificado: los No Gravados (INCR, casillas a–c) y el total bruto que los contiene. El sistema calculará la base gravable (R106) para liquidar el impuesto R119.

Concepto Valor (COP)
104. Dividendos y participaciones 2016 y anteriores (total certificado) i Valor total de los dividendos y participaciones certificado por la sociedad, correspondiente a distribuciones de utilidades caudadas en el año 2016 y anteriores. Incluye tanto la parte gravada como la no gravada. Corresponde a la casilla 104 del formulario 210.
105. Ingresos no constitutivos de renta (R105)
Suma automática de los conceptos a, b y c. 		7.000.000
a. (+) Utilidades entregadas en acciones o capitalizadas (No gravadas) i Utilidades que la sociedad entregó en acciones o capitalizó en lugar de distribuir en efectivo, y que no constituyen renta por haber sido determinada conforme los artículos 48 y 49 del E.T. Tomado del certificado de dividendos. Suman en la casilla 105 del formulario 210
b. (+) Dividendos o participaciones año 2016 o anteriores (No gravadas) i Dividendos o participaciones del año 2016 y anteriores que no constituyen renta según el cálculo del Art. 49 E.T. Es el valor que va en la casilla 105 del formulario 210.
c. (+) Distribución utilidades empresas en bolsa (No gravadas) i En el caso de las sociedades cuyas acciones se cotizan en bolsa, no constituye renta ni ganancia ocasional, la distribución en acciones o la capitalización, de las utilidades que excedan de la parte que no constituye renta ni ganancia ocasional de conformidad con los artículos 48 y 49 del E.T. (Instructivo del formulario 210, casilla 105)
106. Renta líquida ordinaria 2016 y anteriores (R104 − R105)
Base para liquidar el impuesto R119 con tabla progresiva. 		40.000.000

2. Distribución año 2017 y siguientes

Ingrese los valores según su certificado de dividendos.
• 1a. Subcédula (R107): no gravados — se acumulan en la base del Art. 241.
• 2a. Subcédula (R108): gravados — se liquida el impuesto R118 al 35 % (Art. 240) y el remanente también entra en la base del Art. 241 vía R111.

Concepto Valor (COP)
107. 1a. Subcédula — No gravados i Dividendos y participaciones de años 2017 y siguientes que no constituyen renta según el numeral 3 del Art. 49 E.T. Se acumulan con la base del Art. 241 para liquidar el impuesto con tarifa progresiva. Corresponde a la casilla 107 del formulario 210.
108. 2a. Subcédula — Gravados i Dividendos y participaciones de años 2017 y siguientes que sí constituyen renta gravable según el parágrafo 2 del Art. 49 E.T. Sobre este valor se liquida el impuesto al 35% (Art. 240). Corresponder a la casilla 108 del formulario 210.
118. Impuesto sobre 2a. subcédula — Art. 240 (R108 × 35 %)
Calculado automáticamente. Este impuesto se resta en R111 al acumular con la Cédula General. 		3.150.000

3. Dividendos y participaciones del exterior

Sobre el valor neto del exterior (R109 − R110) se liquida el impuesto R120 al 35 %.

Concepto Valor (COP)
109. Dividendos y participaciones recibidos del exterior i Valor en pesos colombianos de dividendos y participaciones recibidos de sociedades del exterior durante el año gravable. Corresponde a la casilla 109 del formulario 210.
110. (−) Rentas exentas sobre R109 i Rentas exentas aplicables sobre los dividendos del exterior (R109). No puede ser superior al valor de la casilla 109. Corresponde a la casilla 110 del formulario 210.
= Neto exterior gravable (R109 − R110): 0
120. Impuesto sobre dividendos del exterior — 35 % sobre neto R109−R110
Calculado automáticamente. 		0

Resumen de Liquidación — Cédula de Dividendos y Participaciones
Impuestos liquidados independientemente (suman en R121)
R119 — Dividendos 2016 y anteriores (tabla progresiva sobre R106) $0
R118 — 2a. Subcédula 2017+ gravados (35 % × R108 · Art. 240) $3.150.000
R120 — Dividendos del exterior (35 % sobre neto R109−R110) $0
Valores que acumulan en R111 (base Art. 241 junto con Cédula General)
R107 — 1a. Subcédula 2017+ no gravados $12.000.000
R108 — 2a. Subcédula 2017+ gravados $9.000.000
(−) R118 — Impuesto ya liquidado sobre R108 − $3.150.000
R111 contribución dividendos = R107 + R108 − R118 $17.850.000
Descuento tributario por dividendos (Art. 254 E.T.)
Base = Renta líquida cedular de dividendos (R107 + R108 − R118)
$12.000.000 + $9.000.000 − $3.150.000 = $17.850.000  /  $49.799 UVT = 358,44 UVT 		17.850.000
Tarifa aplicada:  0 % (base no supera 1.090 UVT) 0 %
Descuento tributario por dividendos $0

Detalle de Auditoría Técnica

R119 — Dividendos 2016 y anteriores:
• Base gravable (R106): $40.000.000 / $49.799 UVT = 803,23 UVT.
• Tarifa aplicada: 0 % (no supera 1.090 UVT).
• Impuesto R119: $0
R118 — Impuesto 2a. subcédula 2017+ (Art. 240):
• Base gravable (R108): $9.000.000
• R108 × 35 % = $3.150.000
• Este impuesto se resta en R111 al acumular la cédula de dividendos con la Cédula General.
R120 — Impuesto dividendos exterior (35 %):
• Sin dividendos recibidos del exterior.
Descuento tributario por dividendos (Art. 254 E.T.):
• Base = R107 + R108 − R118 = $12.000.000 + $9.000.000 − $3.150.000 = $17.850.000
• En UVT: $17.850.000 / $49.799 = 358,44 UVT
• Tarifa: 0 % — la base (358,44 UVT) no supera el umbral de 1.090 UVT. Descuento: $0
Composición de la contribución a R111 (base Art. 241 E.T.):
R111 = max(R97, R98) + R103 + R107 + R108 − R118.
Los valores subrayados provienen de esta cédula.
(+) R107 — 1a. subcédula no gravados $12.000.000
(+) R108 — 2a. subcédula gravados $9.000.000
(−) R118 — Impuesto Art. 240 ya liquidado − $3.150.000
= Contribución neta a R111 $17.850.000