Guía de uso

Qué calcula

El liquidador calcula los intereses moratorios de deudas tributarias con la DIAN y el saldo de cada obligación a la fecha. Hace tres procesos de forma automática:

Si acepta glosas en una corrección provocada por la DIAN, use la modalidad del artículo 590, que se liquida con otra tasa y otra fórmula.

Primeros pasos

1. Registre el contribuyente. En Contribuyentes, pulse «Nuevo contribuyente» y escriba el nombre y el NIT. El dígito de verificación se calcula solo; si lo escribe, el sistema comprueba que sea correcto.
2. Agregue la obligación. En la ficha del contribuyente, pulse «Nueva obligación». Elija la modalidad y escriba el concepto, el vencimiento del plazo para pagar, el impuesto y, si la hay, la sanción. El vencimiento no puede tener más de 10 años ni ser posterior a noviembre de 2026.
3. Consulte la liquidación. Cada obligación muestra en su tarjeta el saldo a hoy. Pulse «Ver liquidación» para ver el total a pagar, el desglose, los pagos y el detalle por tramos.

El impuesto genera intereses; la sanción no, pero se actualiza por IPC. Por eso se registran por separado.

Pagos parciales (abonos)

En la liquidación de la obligación, abra la pestaña «Pagos» y pulse «Registrar pago». La fecha debe ser la de la consignación: no puede ser anterior al vencimiento ni posterior a hoy. Los pagos se pueden editar o eliminar y la liquidación se recalcula de inmediato desde el vencimiento.

Cómo se liquida una deuda con abonos

1. Cada abono cierra un tramo con su propia tasa. El primer tramo va del día siguiente al vencimiento hasta el día del abono, inclusive; el siguiente, del día después del abono hasta el próximo pago o la fecha de corte. Cada tramo se liquida con la tasa vigente en el mes del pago que lo cierra, sobre el saldo de impuesto, y se aproxima al múltiplo de mil más cercano. El día del abono se cuenta una sola vez, así que la suma de los días de los tramos es igual a la mora sin abonos.
2. El abono se imputa en proporción (art. 804 E.T.). Se suma lo que se debe ese día —saldo de impuesto, sanción actualizada e intereses, incluidos los pendientes— y el pago se reparte en la misma proporción en que cada concepto participa en ese total. Por eso un abono parcial nunca cancela del todo el impuesto, y el saldo sigue causando intereses.
3. Los intereses no cubiertos quedan pendientes, sin generar intereses. La parte de los intereses que el abono no alcanza a pagar se arrastra al siguiente pago y cuenta en su proporción, pero no entra en la base de cálculo, porque el interés tributario es simple. La sanción tampoco genera intereses: solo se actualiza por IPC.
4. Los beneficios se aplican pago por pago. Un abono hecho dentro del plazo de un alivio se liquida con la tasa especial; uno hecho antes, con la ordinaria. Si el beneficio exige el pago total de la obligación, como el Decreto Legislativo 1419 de 2026, un abono parcial no accede a él y el sistema lo indica en un aviso. La reducción de la sanción se aplica en el pago que accede al beneficio.

En la pestaña «Detalle por tramos» verá, para cada tramo, los días, la tasa, el factor diario, los intereses y cómo se imputó cada pago, con los intereses que quedaron pendientes. Encontrará la explicación completa, con un ejemplo de dos abonos, en nuestro artículo sobre los intereses moratorios de la Dian.

Proyectar a una fecha

Para saber cuánto deberá pagar en una fecha futura, cambie «Proyectar el pago al» en la tarjeta del total. El cálculo se actualiza al elegir la fecha.

El límite es el último mes con tasa certificada (noviembre de 2026). La dirección de la página incluye la fecha, así que puede guardarla o compartirla con quien tenga acceso.

Liquidación exprés

La Liquidación exprés sirve para un cálculo rápido sin guardar datos: escriba las fechas y los valores, agregue pagos parciales si los hubo y pulse «Liquidar». Después del primer cálculo, el resultado se actualiza solo al cambiar cualquier dato.

El resultado usa el mismo motor y las mismas tablas que una obligación guardada, y se exporta igual a PDF y Excel.

Glosas aceptadas en corrección provocada (art. 590 E.T.)

Aplica cuando el contribuyente acepta y paga, total o parcialmente, las glosas propuestas por la DIAN. Encontrará los fundamentos en el artículo intereses moratorios DIAN.

Cuándo procede

Esta modalidad solo procede en las oportunidades del artículo 590 E.T.: respuesta al pliego de cargos, al requerimiento especial o a su ampliación, o dentro del término para interponer el recurso de reconsideración contra la liquidación oficial de revisión.

Tasa

Interés bancario corriente (IBC) para consumo y ordinario más dos puntos, vigente en el mes del pago. Para noviembre: 20,89 %.

Fórmula

Intereses = K × T × t. K es el mayor impuesto, anticipo o retención de las glosas aceptadas (nunca la sanción); T es la tasa dividida entre 365 o 366 según el año del pago, con 7 decimales; t son los días desde el día siguiente al vencimiento hasta la corrección, inclusive.

Una sola tasa

Se aplica una sola tasa, y no una por cada mes, porque la variable «t» de la fórmula cuenta los días de mora como una unidad (Concepto DIAN 13463 de 2023).

Aceptación parcial

Registre en K solo lo aceptado; la parte en discusión es informativa. Si se decide en su contra, se liquida con los arts. 634 y 635 desde el vencimiento original, sin reimputar los pagos hechos bajo el art. 590.

Acuerdo de pago

Con acuerdo de pago, desde la fecha del acto que concede el plazo se aplica la tasa IBC + 2 certificada para esa fecha, fija durante todo el acuerdo.

Sanción

Puede reducirse a la cuarta parte (art. 709) o a la mitad (art. 713) sobre los hechos aceptados, después de actualizarla por IPC si lleva más de un año vencida.

Resultado

Se muestra el valor exacto y el aproximado al múltiplo de mil, como en el liquidador gratuito.

Casos que el sistema no resuelve solo

• Pago posterior a la corrección: la norma asume que la corrección se presenta con el pago. La liquidación queda marcada «Requiere revisión» y no se recalcula con otra tasa.
• Mora que cruza un año bisiesto: se toma el divisor del año del pago, por coherencia con el liquidador gratuito; la norma no precisa si debe tomarse el de cada día de mora.
• Pagos durante la mora: la base K no cambia y los pagos se descuentan del total; no se aplica la imputación por tramos del art. 804.

Beneficios y descuentos

Cuando el Gobierno fija un alivio sobre intereses o sanciones, el liquidador lo aplica solo: en cada pago revisa los beneficios registrados y usa el que corresponda a la fecha de ese pago y a las condiciones de la obligación. Así, un abono hecho durante un alivio se liquida con el alivio y uno hecho fuera de él, con la tasa ordinaria.

El selector «Beneficio» de la liquidación (y del Exprés) permite cambiar ese comportamiento: «Automático» es el predeterminado; «Sin beneficio» sirve si el contribuyente no se acogió, y «Solo: …» limita el cálculo a un beneficio concreto.

• Condiciones: cada beneficio tiene una ventana de fechas de pago y, si aplica, un límite para el vencimiento. Algunos, como el Decreto Legislativo 1419 de 2026, exigen además el pago total de la obligación: un abono parcial dentro de la ventana se liquida con la tasa ordinaria y se indica el motivo.
• Sobre la tasa: puede ser una tasa fija, una reducción porcentual, una resta de puntos o un tope. El resultado muestra la tasa ordinaria y la aplicada.
• Sobre la sanción: el descuento se aplica en la imputación de cada pago con beneficio, sobre la sanción ya actualizada por IPC (y, en el art. 590, después de la reducción por hechos aceptados). La parte descontada se muestra en el detalle del pago. Verifique en la norma si ambos alivios son acumulables.

Los beneficios se administran en WordPress › Ajustes › Descuentos DIAN.

PDF y Excel

En la liquidación de una obligación y en el resultado del Exprés encontrará los botones «Excel» y «PDF».

• Excel: se genera en su navegador con las hojas Resumen, Detalle, Mes a mes (en mora), IPC sanción y Pagos, con las cifras como números para que pueda operarlas.
• PDF: abre una página lista para imprimir; elija «Guardar como PDF» en el diálogo de impresión. Incluye datos del caso, cifras, pagos con su imputación, detalle y el fundamento normativo.

Preguntas frecuentes