¿Cómo se contabiliza la diferencia por ajuste a la unidad de mil más cercana?

En las declaraciones tributarias, los valores declarados se ajustan a la unidad de mil más cercana, lo que puede conllevar a pagar más de lo que está registrado en la contabilidad o a pagar menos, situación que debe ser reconocida contablemente.

Cuando se debe pagar más, se contabiliza el gasto correspondiente; y cuando se debe pagar menos, se reconoce un ingreso.

Por ejemplo, en la cuenta 2408 hay $24,600, y en la declaración de IVA se pagan $25,000. Se pagan $400 de más que la empresa debe asumir, lo que se registra como un gasto contra bancos.

Si en la cuenta 2408 hay $24,300 y se pagan $24,000, son $300 pesos menos, que se registra como un ingreso, debitando la cuenta 2408 por $300 contra el ingreso, que es crédito.

En cuanto a la segunda pregunta, allí no hay gasto deducible a no ser que el contador haya cobrado intereses por ese préstamo. Lo que hay allí es un juego de activos y pasivos.

Cuando se hace el pago del IVA por parte del contador, se debita la cuenta 2408 contra la cuenta por pagar al contador, como por ejemplo, 2380. No se toca la cuenta de bancos y de caja porque el dinero no salió de la empresa, pero se reconoce la obligación con el contador.

Cuando se reembolse el dinero al contador, se debita la cuenta 2380 y se acredita la cuenta 1110.