¿Cómo se contabilizan las retenciones en la fuente cuando se presenta la declaración de retención?

Question

¿Cómo se contabilizan las retenciones en la fuente cuando se presenta la declaración de retención?

¿Cómo es la contabilización correcta de las retenciones practicadas en compras? Ejemplo:

Se compra una mercancía por valor de 600.000, y su asiento de compra es el siguiente:

Cuenta
Débito
Crédito

1435
$504.202

1105

$587.395

236540001

$12.605

240802019
$95.798

Al cerrar el mes, se declaran las retenciones en la fuente ante la Dian.

¿El asiento correspondiente a la retención en la fuente cuál sería?

Fecha: 2025-10-09

Answer 1

Autor: Gerencie.com.

Cuando se presenta la declaración de retención en la fuente, las retenciones que el agente de retención practicó las tiene contabilizadas en el pasivo, cuenta 2365XX, y al presentar la declaración de renta y pagarlas, las debita contra la cuenta de bancos. Es decir, un débito en la cuenta 2365 y un crédito en la cuenta 1110:

Cuenta	Débito	Crédito
2365XX	$12.605
1110XX		$12.605

Se debita todo el saldo que haya en la cuenta del pasivo, incluidas las retenciones a título de renta, de IVA, de timbre, etc., de modo que esa cuenta queda en ceros con corte al último día del mes.

Fecha: 2025-10-10

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