¿Si no soy responsable del Iva y por error facturé con Iva debo presentar la declaración de Iva?

El párrafo primero del artículo 437 del Estatuto Tributario señala expresamente que a las personas que no son responsables del IVA les está prohibido cobrar IVA, y si lo hicieran, deberán cumplir íntegramente con las obligaciones propias del responsable del IVA, es decir, se convierten en responsables del IVA y deberán presentar la declaración de IVA, entre otras obligaciones. De manera que, si usted cobró IVA, así sea por error, queda sujeto a esta norma.

El hecho de que con posterioridad haya anulado la factura en la que cobró el IVA no anula el efecto o consecuencia que la norma impone, y no existe norma que permita subsanar este tipo de errores, así que tendrá que declarar el IVA y, luego de un año, podrá regresar como no responsable del IVA si cumple los requisitos conforme a lo establecido en el parágrafo 3 del artículo 437 del Estatuto Tributario.

Es así porque lo que buscó el legislador fue prevenir que el comerciante que no es responsable cobre IVA y se lo quede; de modo que, si lo hace, asume la consecuencia que impone la ley. Esta no fijó un procedimiento en el que el contribuyente pueda demostrar que el cobro fue por error y que no se quedó con el IVA que cobró, sino que cuando anuló la factura le devolvió el IVA al cliente, etc.