¿Si resido en el exterior y mis ingresos en Colombia son menores a los obtenidos en el exterior sigo siendo residente fiscal en Colombia?

De acuerdo al artículo 10 del estatuto tributario, una de las condiciones para que sea residente fiscal en Colombia es que sus ingresos en Colombia (de fuente nacional) sean iguales o superiores al 50%. Si sus ingresos en Francia superan a los que obtiene en Colombia, no sería residente fiscal; sin embargo, deberá verificar si cumple los otros requisitos, que son:

• El cincuenta por ciento (50%) o más de sus bienes sean administrados en el país.
• El cincuenta por ciento (50%) o más de sus activos se entiendan poseídos en el país.

Si no tiene activos en Francia, o si los tiene pero valen menos que su apartamento en Colombia, entonces sigue siendo residente fiscal en Colombia.

Con independencia de si es o no residente fiscal, debe determinarse si está o no obligada a declarar renta, y para ello deberá evaluar los topes establecidos en el artículo 1.6.1.13.2.7 del decreto 1625 de 2016, y en su caso debe revisar especialmente los siguientes:

• Su patrimonio bruto es superior a 4.500 Uvt.
• Sus ingresos son iguales o superiores a 1.400 Uvt.

Si el avalúo catastral de su apartamento es de $200.000.000 y lo ha venido declarando por ese monto, su patrimonio no supera el tope de $4.500.

Si sus ingresos provienen únicamente del arrendamiento, es improbable que superen los 1.400 Uvt, así que tampoco superaría ese tope, y quedaría por verificar el monto de sus consignaciones, que probablemente tampoco superan 1.400 Uvt.

De acuerdo a lo anterior, en principio no debe declarar renta, ni como residente fiscal ni como no residente.

Si tuviera que declarar renta como no residente fiscal, pagaría un 35% sobre la renta líquida, que es la tarifa del impuesto de renta para los no residentes según el artículo 247 del estatuto tributario.

Se hace énfasis en que debe verificar cada uno de los topes para confirmar si los supera o no y así determinar con certeza si está o no obligada a declarar renta.