¿Gastos de nómina, seguridad social y parafiscales que no se pagaron en año se informan en la declaración de renta?

El formulario de renta para personas jurídicas tiene 3 renglones informativos que deben ser diligenciados, que son:

• Total costos y gastos de nómina.
• Aportes al sistema de seguridad social.
• Aportes al SENA, ICBR y Cajas de compensación familiar.

Para contextualizar, el artículo 664 del estatuto tributario señala que se desconoce la deducción por salarios cuando los aportes a seguridad social y parafiscales asociados a estos no se pagan antes de la presentación de la declaración de renta, y por eso es relevante conocer la fecha en que se pagaron tales aportes si fue que se pagaron.

En su caso, los aportes del mes de diciembre se pagaron en enero, lo que es normal, y por supuesto que se pagaron antes de presentar la declaración de renta, así que se reportan todos los gastos de nómina, parafiscales y seguridad social que haya causado y pagado.

Entrando en detalle, las condiciones para reportar esos datos informativos son los siguientes según el instructivo de la Dian.

Tratándose de gastos de nómina se declaran tanto los causados como los pagados, y tratándose de aportes a seguridad social se informan los que se han pagado, así el pago se haya realizado en enero del año siguiente.

Cordial saludo:

La pregunta es: ¿si el saldo por pagar de diciembre de 2023, por los conceptos de los renglones 34 y 35 del formulario 110, que se pagó en enero de 2024, se debe incluir en las casillas 34 y 35 del periodo 2024?

Sí, se debe reportar; es lo que indicamos en la respuesta anterior, solo que contextualizando la razón por la que se debe hacer y en qué casos no se hace.