¿Las pérdidas fiscales son gastos operacionales o no operacionales?

Las pérdidas fiscales no son partidas contables —ni gastos operacionales ni no operacionales— y, por lo tanto, no se registran en la contabilidad. Son el resultado de aplicar las normas tributarias vigentes al cierre del período para determinar el impuesto sobre la renta y pueden diferir totalmente de las pérdidas o utilidades que arroja la contabilidad financiera o pueden ser similares o incluso iguales.

Aunque su cálculo parte de la información contable (ingresos, costos, gastos, etc.), las reglas fiscales introducen ajustes —por adiciones, exclusiones o diferimientos— que pueden dar lugar a cualquiera de estos escenarios:

• Utilidad contable y pérdida fiscal
• Pérdida contable y utilidad fiscal
• Pérdida contable y fiscal
• Utilidad contable y fiscal

En consecuencia, las pérdidas fiscales se cuantifican al margen de los libros de contabilidad, y si bien se fundamentan en ellos como punto de partida, solo tienen efectos en la declaración y en el cálculo del impuesto sobre la renta.