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marina restrepo
📅 08/07/2025
💬 4
Tema: #Impuestos
Publicado: 2025-12-02

¿Persona natural debe presentar información exógena si es agente de retención en Iva?

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La duda planteada en el foro es si una persona natural que actúa como agente de retención en IVA está obligada a presentar información exógena, incluso si no ha realizado operaciones con personas del exterior ni pertenece al RST. La respuesta es afirmativa: toda persona natural responsable del IVA debe reportar información exógena, según lo estipulado en la Resolución 162 de 2023 de la Dian. Esto incluye a quienes practican retenciones en la fuente, independientemente de si han realizado retenciones durante el año.

Resumen generado por IA
¿Como persona natural, ser responsable de IVA implica estar obligado a presentar información exógena? Por la calidad que adquiere con el artículo 437-2, numerales 3 y 9 del E.T., ¿así no tenga operaciones con personas del exterior ni pertenezca al RST?

Respuestas: (2)

Gerencie.com
📅 14/01/2005
💬 1997
Publicado:2025-12-03
00

Sí. Toda persona natural que es responsable del IVA y, por consiguiente, actúa como agente de retención en IVA en aplicación del artículo 437-2 del Estatuto Tributario, debe reportar información exógena.

Es así porque la Resolución 162 de 2023 proferida por la Dian, en el numeral 6 de su artículo primero, establece los obligados a reportar información exógena y señala:

«Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas, entidades públicas y privadas y demás obligados a practicar retenciones y/o autorretenciones en la fuente, impuesto sobre las ventas (IVA) y/o Timbre, durante el año gravable a reportar.»

El hecho de practicar retenciones en la fuente a título de IVA lo obliga a reportar información exógena o en medios magnéticos.

marina restrepo
📅 08/07/2025
💬 4
Publicado:2025-12-03
00

Gerencie.com dijo:Sí. Toda persona natural que es responsable del IVA y, por consiguiente, actúa como agente de retención en IVA en aplicación del artículo 437-2 del Estatuto Tributario, debe reportar información exógena.

Es así porque la Resolución 162 de 2023 proferida por la Dian, en el numeral 6 de su artículo primero, establece los obligados a reportar información exógena y señala:

«Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas, entidades públicas y privadas y demás obligados a practicar retenciones y/o autorretenciones en la fuente, impuesto sobre las ventas (IVA) y/o Timbre, durante el año gravable a reportar.»

El hecho de practicar retenciones en la fuente a título de IVA lo obliga a reportar información exógena o en medios magnéticos.

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¿Pero si la persona natural, agente de retención de IVA, obligada por el numeral 9 del art. 437-2, no practicó durante el año ninguna retención, ¿sigue siendo obligada a presentar información exógena?

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Forma de citar este artículo (APA):

Gerencie.com (2025, diciembre 2). ¿Persona natural debe presentar información exógena si es agente de retención en Iva? [Hilo de foro]. Recuperado de https://www.gerencie.com/qa/persona-natural-debe-presentar-informacion-exogena-si-es-agente-de-retencion-en-iva-1976/

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