Retenciones reportadas y no declaradas: ¿se pueden usar en años posteriores?

Si las retenciones practicadas y reportadas en la información exógena no fueron declaradas ni pagadas por el agente de retención, el contribuyente sujeto a retención podrá incluirlas (usarlas), si cuenta con el respectivo certificado de retención.

No es problema del contribuyente sometido a retención que el agente de retención no haya declarado las retenciones que practicó; lo importante es que se cuente con el respectivo certificado de retención.

El certificado de retenciones es importante porque el reporte exógeno no es una prueba de las retenciones practicadas, toda vez que la ley (artículos 374 y 381 del E.T.) establece la forma en que se deben acreditar las retenciones practicadas.