¿Cómo se reportan las retenciones practicadas en el formato 1001?

El formato 1001 en el que se reportan los pagos y abonos en cuenta y retenciones en la fuente practicadas, contenido en el artículo 1.3.5.2.1 de la resolución 227 del 2025, no contempla un concepto específico para reportar el saldo acumulado de las retenciones en la fuente practicadas.

Esto no significa que no se deban reportar, sino que hacen parte del pago objeto de retención que se reporta. Por ejemplo, si el pago realizado es por honorarios, se reporta el concepto 5002 y allí se reporta tanto el pago realizado como la retención en la fuente practicada, si es que hubo retención y así por cada concepto.

En el prevalidador o el archivo XML, en la misma línea, fila o renglón encuentra total del pago, la retención practicada, la asumida, tanto en renta como en IVA, etc.

Es decir, la retención sigue al pago y por eso el formato 1001 contiene el concepto 5028, que corresponde a retenciones practicadas correspondientes a operaciones de años anteriores, porque no existe un pago asociado, ya que el pago objeto de retención se reportó en años anteriores.