¿Se practica retención en la fuente y Reteiva a Computrabajo?

En primer lugar, Computrabajo (DGNET LTD) al parecer está ubicado en el Reino Unido (Inglaterra o Gran Bretaña, como también se le conoce), país con el que existe un tratado de doble tributación (Ley 1939 de 2018). Según esta ley, la empresa deberá pagar impuesto de renta sobre las utilidades que obtenga en Colombia por medio de un establecimiento permanente, y desconocemos si Computrabajo lo tiene, pero probablemente sí de acuerdo con la definición que de él hace el estatuto tributario en su artículo 20-1.

Si ese es el caso, los pagos que se le realicen a Computrabajo estarían sujetos a retención en la fuente a título de renta, y la tarifa depende de si la factura es emitida desde Colombia por el establecimiento permanente, o desde el exterior. En el primer caso, se aplicaría la tarifa normal por servicios y, en el segundo caso, se aplicaría la tarifa correspondiente a pagos al exterior.

En cuanto al IVA, al ser un servicio prestado en Colombia, está gravado con IVA según el artículo 420 del estatuto tributario, y, en ese sentido, estaría sujeto a retención por IVA dependiendo de si el servicio es facturado por el establecimiento permanente en Colombia, si lo hay, o si es facturado desde el Reino Unido.

En el primer caso, habría que determinar la calidad de quien factura y la calidad de quien hace el pago, porque si ambos son responsables del IVA (antiguo régimen común), no hay lugar a practicar retención por IVA.

Si la factura es emitida desde el exterior, sí hay lugar a retener el IVA, y la tarifa sería del 100%.

El asunto es complejo por tratarse de una empresa con domicilio en un país con el que se tiene un tratado de doble tributación, del que no se sabe si tiene o no un establecimiento permanente en Colombia, y debido a que no somos expertos en tributación internacional, le sugerimos elevar una consulta a la Dian.