Inicio » Contabilidad. » (10 / 09 / 2013 )

Conciliación bancaria

La conciliación bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por medio del extracto bancario.

Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques, consignaciones, notas debito, notas crédito, anulación de cheques y consignaciones, etc.

La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo llevando un registro completo de cada movimiento que el cliente (la empresa), hace en su cuenta.

Mensualmente, el banco envía a la empresa un extracto en el que se muestran todos esos movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta al último día del respectivo mes.

Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la empresa tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las diferencias y las causas por las que esos valores no coinciden.

El proceso de verificación y confrontación, es el que conocemos como conciliación bancaria, proceso que consiste en revisar y confrontar cada uno de los movimientos registrados en los auxiliares, con los valores contenidos en el extracto bancario para determinar cual es la causa de la diferencia.

Entre las causas más comunes que conllevan a que los valores de los libros auxiliares y el extracto bancario no coincidan, tenemos:

- Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario del cheque.

- Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha abonado a la cuenta de la empresa.

- Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no ha registrado en su auxiliar.

- Notas crédito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que ésta aun no las ha registrado en sus auxiliares.

- Errores de la empresa al memento de registrar los conceptos y valores en el libro auxiliar.

- Errores del banco al liquidar determinados conceptos.

Para realizar la conciliación, lo más cómodo y seguro, es iniciar tomando como base o punto de partida, el saldo presente en el extracto bancario, pues es el que oficialmente emite el banco, el cual contiene los movimientos y estado de la cuenta, valores que pueden ser más confiables que los que tiene la empresa.

En este orden de ideas, la estructura de la conciliación bancaria podría ser:

Saldo del extracto bancario:           XXX

(-) Cheques pendientes de cobro:   XXX

(-) Notas crédito no registradas    XXX

(+) Consignaciones pendientes     XXX

(+) Notas debito no registradas    XXX

(±) Errores en el auxiliar              XXX

= Saldo en libros.                      XXX

Recordemos que en este caso, las notas debito significan una erogación para la empresa, puesto que una nota debito significa un ingreso para quien la emite, que en este caso es el banco, quien bien la puede emitir por el cobro de la cuota de manejo de la cuenta, por la chequera, etc.

Las notas crédito significan un ingreso para la empresa, puesto que una nota crédito significa un egreso para quien la emite, es decir el banco, el cual la puede emitir por pago de intereses, por ejemplo.

En el caso de los errores, se restan los que disminuyen en los auxiliares, y se suman aquellos que suman en los auxiliares, de esta forma, partiendo del saldo del extracto, se llega al saldo que figura en el auxiliar.

Una ves identificados los conceptos y valores que causan la diferencia, se procede a realizar los respectivos ajustes, con el objetivo de corregir las inconsistencias y los errores encontrados.

En le eventualidad que el error sea del banco (algo que no es común), se debe hacer la respectiva reclamación, y si se trata de un valor considerable, entonces se debe proceder a contabilizar esta reclamación que es un derecho a favor de la empresa, y como tal se debe contabilizar.

La conciliación no busca que ningún momento “legalizar” los errores; la conciliación bancaria es un mecanismo que permite identificar las diferencias y sus causas, para luego proceder a realizar los respectivos ajustes y correcciones.

Actualización:

Ejemplo conciliación bancaria

Descargar ejemplo de conciliación bancaria.

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163 Opiniones en “Conciliación bancaria”
  1. jonathan dice:

    Hola , como encuentro el saldo en libros si no me dan esa informacion.

  2. jonathan dice:

    como encuentro el saldo en libros si no me lo dan en los datos

  3. mesho dice:

    y si los saldos no son iguales, ejemplo en el banco tengo mas que contabilidad. ¿como quedaría el ajuste?

  4. Andrea Fuentes dice:

    al revisar los datos del estracto bancario debo conciliar los cheques que estuvieron en circulación en el mes anterior pero que ahora estan cobrados en este mes?

  5. gisselle tatiana dice:

    gracias, me fui muy util esta informacion

  6. jean carlo dice:

    muy buena explicacion

  7. Marbelys dice:

    muuchas gracias.. muy bueno

  8. Ghislayne dice:

    Muchas Gracias, Me ha servido de mucho esta informacion.! :D
    Me has salvado de ganarme un 0 en contabilidad..!! :')

  9. Nelson Andres dice:

    Exelente se le agradece.

  10. leandro romero dice:

    muchas gracias por el ejemplo, pero me servirían mas si pudieras encontrar nuevos ejemplos. le agradezco al autor del material.

  11. Yessenia dice:

    ¿Entonces: la notas de credito aumentan por el lado debito y las notas de Debito aumentan por el lado credito, en cuentas T tespectivamente?
    Porfavor me podrian responder. ?)

  12. Carlos Reyes dice:

    En la actualidad tengo un sistema desarrollado para controlar todos los movimientos que realicemos en nuestras cuentas bancaria, pero tiene un modulo para realizar la conciliación bancaria de una manera muy sencilla, si lo desean les puedo enviar un link para que descarguen una versión de prueba, la cual la pueden usar por 45 días. Tambien pueden ver los videos en YouTube en mi Canal http://www.youtube.com/user/CarlosAlbertoReyes17 o
    ControlCuentasBancos

  13. gloria dice:

    gracias esta muy clara la explicacion me ayudo mucho para entender la conciliacion bancaria

  14. zayra martinez dice:

    muy util gracias.

  15. Leidy Karolina dice:

    Hola a todos gracias por la ayuda, me fue muy útil para poder hacer mi conciliación bancaria.....

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