Conciliación bancaria

Inicio » Contabilidad. » (15 / 07 / 2014 )

La conciliación bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por medio del extracto bancario.

Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques, consignaciones, notas debito, notas crédito, anulación de cheques y consignaciones, etc.

La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo llevando un registro completo de cada movimiento que el cliente (la empresa), hace en su cuenta.

Mensualmente, el banco envía a la empresa un extracto en el que se muestran todos esos movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta al último día del respectivo mes.

Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la empresa tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las diferencias y las causas por las que esos valores no coinciden.

El proceso de verificación y confrontación, es el que conocemos como conciliación bancaria, proceso que consiste en revisar y confrontar cada uno de los movimientos registrados en los auxiliares, con los valores contenidos en el extracto bancario para determinar cual es la causa de la diferencia.

Entre las causas más comunes que conllevan a que los valores de los libros auxiliares y el extracto bancario no coincidan, tenemos:

- Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario del cheque.

- Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha abonado a la cuenta de la empresa.

- Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no ha registrado en su auxiliar.

- Notas crédito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que ésta aun no las ha registrado en sus auxiliares.

- Errores de la empresa al memento de registrar los conceptos y valores en el libro auxiliar.

- Errores del banco al liquidar determinados conceptos.

Para realizar la conciliación, lo más cómodo y seguro, es iniciar tomando como base o punto de partida, el saldo presente en el extracto bancario, pues es el que oficialmente emite el banco, el cual contiene los movimientos y estado de la cuenta, valores que pueden ser más confiables que los que tiene la empresa.

En este orden de ideas, la estructura de la conciliación bancaria podría ser:

Saldo del extracto bancario:           XXX

(-) Cheques pendientes de cobro:   XXX

(-) Notas crédito no registradas    XXX

(+) Consignaciones pendientes     XXX

(+) Notas debito no registradas    XXX

(±) Errores en el auxiliar              XXX

= Saldo en libros.                      XXX

Recordemos que en este caso, las notas debito significan una erogación para la empresa, puesto que una nota debito significa un ingreso para quien la emite, que en este caso es el banco, quien bien la puede emitir por el cobro de la cuota de manejo de la cuenta, por la chequera, etc.

Las notas crédito significan un ingreso para la empresa, puesto que una nota crédito significa un egreso para quien la emite, es decir el banco, el cual la puede emitir por pago de intereses, por ejemplo.

En el caso de los errores, se restan los que disminuyen en los auxiliares, y se suman aquellos que suman en los auxiliares, de esta forma, partiendo del saldo del extracto, se llega al saldo que figura en el auxiliar.

Una ves identificados los conceptos y valores que causan la diferencia, se procede a realizar los respectivos ajustes, con el objetivo de corregir las inconsistencias y los errores encontrados.

En le eventualidad que el error sea del banco (algo que no es común), se debe hacer la respectiva reclamación, y si se trata de un valor considerable, entonces se debe proceder a contabilizar esta reclamación que es un derecho a favor de la empresa, y como tal se debe contabilizar.

La conciliación no busca que ningún momento “legalizar” los errores; la conciliación bancaria es un mecanismo que permite identificar las diferencias y sus causas, para luego proceder a realizar los respectivos ajustes y correcciones.

Descargar ejemplo de conciliación bancaria.

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191 Opiniones
  1. lenny dice:

    Muy buenos días.

    Me gustaria preguntar como ejecutar una conciliación bancaria en el que se tiene gran cantidad de información donde no solo se ven consignaciones,cheques o egresos, si no también transacciones relacionadas con tarjetas crédito y débito, o operaciones que se realizan con datafonos. Como conciliar los tipos de comisiones de las diferentes franquicias que se manejan con las tarjetas. o el tipo de liquidación que se ejecuta. Este tema le tengo algo de miedo porque pienso es algo complejo. Si esta en su poder ayudarme le estaría muy agradecido.

    Dios le bendiga.

  2. Ma alejandra dice:

    Es bueno el material, excelnte y facil de entender . Pero el mejor aprendizaje deberiamos de manejar mas la ortografia y la repeticion de ideas, sin embargo, buen material! gracias

  3. CAROLINA CORZO HOLGUIN dice:

    SE SOLICTA LOCALIZAR EL ANLISTA CONTABLE AUXILIAR DE CONtABILIDAD GERENTE ADMINISTRATIVO Y FIANCIERO DE DAVIVIENDA BOGOTA-SE ENVIO A LA sif CODIGO c*WZPW 17-6-15-RADICADOS DESDE EL 2014 SOLICTANDO SALDOS CUENTAS DE AHORRO Y EXTRACTOS-CDT BANCAFE;CON LOS REGISTROS DE CONCILIACION BANCARIA 05/p7 Y REGISTROS DE LIBROS AUXILIARES DONDE SE REGISTRA DEBITOS -REGISTROS AL NAUMERAL Y AJUSTES SE PUEDE ENCONTRAR LOS SALDOS DE CUENTA COMO ENVIAR A DAVIVIENDA O A LA SIF O A CAROLINA CORZO HOLGUIN KR 7 B N 148-88 APTO 102--BOGOTA--CEL 3204032066

  4. angelica macea dice:

    gracias a esta pagina he tenido en cuentas las grandes necesidades de poder trabajar con la contabilidad y expresar mis conocimientos :*
    t.q.m $%

  5. leonela zambrano dice:

    gracias a esta pagina ´pude realizar un trabajo tankiu

  6. fadia dice:

    existen notas de crédito cliente y proveedores, si así es cuales la diferencia especifica(s) ?

  7. Julie Pauline dice:

    buenos dias, quiero saber paso por paso como se hace la conciliación. Gracias

    • Esperanza dice:

      Para realizar la Conciliación bancaria se tiene en cuenta primero que todo el saldo del banco en el extracto. De allí empiezas a mirar qué es lo que tiene contabilizado que no está registrado en el libro auxiliar del banco. Si es un cheque que giraste y no ha sido cobrado lo sumas al saldo del extracto. Si es una Nota débito que no registraste entonces la restas del saldo, si es una nota crédito la sumas y así sucesivamente. Esto se realiza hasta llegar a igualar los saldos, es decir, el del banco debe coincidir con el del libro auxiliar bancario.

  8. Ricardo dice:

    ¿alguno me puede dar una mano en este tema por favor?

  9. JEJUPUCU dice:

    NO PUES QUE BONITO PARECE QUE NUNCA SE HUBIERAN EQUIVOCADO AL ESCRIBIR, SI VAN A HACER UNA CRITICA CONSTRUCTIVA PUES ENTONCES HAGANLO DE LA MANERA CORRECTA, O ES QUE EN ESTA VIDA NO SE ESTA PARA APRENDER CADA DIA, O ES QUE NACIERON APRENDIDOS ?

  10. isamara dice:

    de los errores se aprende yhay que mejorar....

  11. miguel angel dice:

    hey escriban bien escriben repetido y algunas palabras a medias

  12. Carlos dice:

    Muchas gracias. Estaba necesitando eso. Quedó muy claro y fácil de entender.

  13. licett mallerly dice:

    tengo muchas dudas sobre la conciliacion,podrian aser mas ejemplos.gracias

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