Conciliación bancaria
La conciliación bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por medio del extracto bancario.
Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques, consignaciones, notas debito, notas crédito, anulación de cheques y consignaciones, etc.
La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo llevando un registro completo de cada movimiento que el cliente (la empresa), hace en su cuenta.
Mensualmente, el banco envía a la empresa un extracto en el que se muestran todos esos movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta al último día del respectivo mes.
Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la empresa tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las diferencias y las causas por las que esos valores no coinciden.
El proceso de verificación y confrontación, es el que conocemos como conciliación bancaria, proceso que consiste en revisar y confrontar cada uno de los movimientos registrados en los auxiliares, con los valores contenidos en el extracto bancario para determinar cual es la causa de la diferencia.
Entre las causas más comunes que conllevan a que los valores de los libros auxiliares y el extracto bancario no coincidan, tenemos:
- Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario del cheque.
- Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha abonado a la cuenta de la empresa.
- Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no ha registrado en su auxiliar.
- Notas crédito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que ésta aun no las ha registrado en sus auxiliares.
- Errores de la empresa al memento de registrar los conceptos y valores en el libro auxiliar.
- Errores del banco al liquidar determinados conceptos.
Para realizar la conciliación, lo más cómodo y seguro, es iniciar tomando como base o punto de partida, el saldo presente en el extracto bancario, pues es el que oficialmente emite el banco, el cual contiene los movimientos y estado de la cuenta, valores que pueden ser más confiables que los que tiene la empresa.
En este orden de ideas, la estructura de la conciliación bancaria podría ser:
Saldo del extracto bancario: XXX
(-) Cheques pendientes de cobro: XXX
(-) Notas crédito no registradas XXX
(+) Consignaciones pendientes XXX
(+) Notas debito no registradas XXX
(±) Errores en el auxiliar XXX
= Saldo en libros. XXX
Recordemos que en este caso, las notas debito significan una erogación para la empresa, puesto que una nota debito significa un ingreso para quien la emite, que en este caso es el banco, quien bien la puede emitir por el cobro de la cuota de manejo de la cuenta, por la chequera, etc.
Las notas crédito significan un ingreso para la empresa, puesto que una nota crédito significa un egreso para quien la emite, es decir el banco, el cual la puede emitir por pago de intereses, por ejemplo.
En el caso de los errores, se restan los que disminuyen en los auxiliares, y se suman aquellos que suman en los auxiliares, de esta forma, partiendo del saldo del extracto, se llega al saldo que figura en el auxiliar.
Una ves identificados los conceptos y valores que causan la diferencia, se procede a realizar los respectivos ajustes, con el objetivo de corregir las inconsistencias y los errores encontrados.
En le eventualidad que el error sea del banco (algo que no es común), se debe hacer la respectiva reclamación, y si se trata de un valor considerable, entonces se debe proceder a contabilizar esta reclamación que es un derecho a favor de la empresa, y como tal se debe contabilizar.
La conciliación no busca que ningún momento “legalizar” los errores; la conciliación bancaria es un mecanismo que permite identificar las diferencias y sus causas, para luego proceder a realizar los respectivos ajustes y correcciones.
Actualización:
Ejemplo conciliación bancaria
Descargar ejemplo de conciliación bancaria.
hola para todos. es complicado para mi hacer la conciliacion, serian tan hamables de explicarme, porque al hacerla no se si debo sumar al extrcto o al banco, desearia que me esplicaran al detalle desde el inicio………………gracias
En primer lugar, quiero ayudarte mejorando tu ortografía. No te enojes, pero es impresentable que escribas amables con h. Se ve horrible. Y la palabra es EXPLICARAN y no “esplicaran” como tú la escribiste. Conciliación es con acento o tilde en la O. Serían es con acento o tilde en la i. Desearía también es con tilde en la i. Cuando dices “para mí”, ese “mí” también es con tilde en la i. Lo de los acentos o tildes se puede dejar pasar, pero amables con h es casi una grosería. Debes mejorar eso en forma urgente. Ojalá no lo tomes a mal.
Hola, una consulta.
Cuando se habló de la estructura de la Conciliación Bancaria se mostró lo siguiente:
Saldo del extracto bancario: XXX
(-) Cheques pendientes de cobro: XXX
(-) Notas crédito no registradas XXX
(+) Consignaciones pendientes XXX
(+) Notas debito no registradas XXX
(±) Errores en el auxiliar XXX
= Saldo en libros. XX
Donde se aprecia que la Nota de Crédito aparece con un (-), es decir, que se debe restar. Y la Nota de Débito aparece con un (+), es decir, que se debe sumar.
Sin embargo en el texto a continuación de dicha estructura se expresa lo contrario, que las Notas de Débito significan una erogación para la empresa y que las Notas de Crédito significan un ingreso para la empresa. Esta contradicción me confundió. Quisiera que se aclarar por favor en un lenguaje lo más entendible posible para alguien que sabe muy poco de Contabilidad.
Hola Leonardo,por lo que entiendo como vos estas partiendo del extracto bancario lo que queres lograr es llegar a la suma que dice tu auxiliar entonces el banco en el caso de las notas de debitos te lo descuenta de tu cuenta y lo mas probable es que vos no lo hayas registrado ese debito todavia en tus auxiliares entonces al hacer tu conciliacion bancaria debes sumar los debitos para así ir acercandote a la suma de tus auxiliares, algo parecido sucede con las notas de credito NO REGISTRADAS, las debes restar del saldo del extracto para llegar a tu saldo auxiliar porque vos todavia no las tenes registradas.
Espero haber sido clara.saludos!
Plis y los errores del banco. Se Suman o se restan. Poniendome en el lugar de la empresa es decir yo soy la empresa y quiero saber si los errores del banco los sumo o los resto
Gracias
Daniela
que bn trabajoo me sirvio much
Buenmos dias
Quiero tener informacion contable todos los dia y esta actualizada muchas gracias.
mira registrate en actulicese.com
Quisiera presentar mis agradecimientos por este trabajo que ha realisado acerca de la CONCILIACIÓN BANCARIA.Eso me ayuda mucho a enriquecerme.Gracias.
Hola me llamo Diego,quisiera un ejemplo especifico o el paso a paso que se debe llevar en dicho proceso,la definicion esta plena,pero la plantilla en excel es complicada;se que al final de la definicion hay un esquema a seguir,pero lo que pasa es que nunca he hecho una conciliacion en practica,es decir,solo en estudio. Vacano que me colaboraran con la cuestion,ya que en las entreviztas de trabajo siempre preguntan acerca de eso y respondo tal y como dice tal definicion…
la conciliacion es algo muy bueno porque es el registro de todo y hay que hacer un buen trabajo
esto de conciliacion bancaria esta super pero un poco dificil a la ves no creen ustedes pero sigamos que nosotrpos podemos.. soy de leon y todos en el pais necesitamos ayuda
sera que pueden explicar la conciliación bancaria mas concreta algo mas especifico que uno lo entienda
queria agradecer muy buena la explicacion muchas gracias
GRACIAS POR LOS DATOS QUE ACABAN DE PUBLICAR YS ERIA BUENO QUE POR LO MENOS NOS REGALARAN A SUS AMADOS LECTORES UN LIBRO DE CONTABILIDAD Y ESO SERIA MUY BUEN PREMIO VERDAD GRACIAS CHAO.
algo mas??? todavía que podes estudiar GRATIS queres regalos???
Buen día. Quisiera saber como es el proceso a seguir cuando en una conciliación bancaria traigo de un mes anterior un cheque en tránsito y al cabo de tres meses no está reflejado en el estado de cuenta como cobrado. Es decir, hasta que tiempo sería conveniente seguir arrastrando ese cheque en tránsito. Lo debo seguir reflejando en tránsito hasta que llegue el físico como anulado, soporte de extravío, o algún otro documento que demuestre que aun no ha sido cobrado. Tomando en cuenta que por políticas de la empresa los cheques caducan en 60 días.
Buen día. Quisiera saber como es el proceso a seguir cuando en una conciliación bancaria presento un cheque en tránsito y al cabo de tres meses no está reflejado en el estado de cuenta como cobrado. Es decir, hasta que tiempo sería conveniente reflejar un cheque en tránsito, hasta que llegue el físico como anulado, soporte de extravío, o algún otro documento que demuestre que aun no ha sido cobrado. Tomando en cuenta que por políticas de la empresa los cheques caducan a 60 días.
gracias por la info, yo entiendo al respecto que los cargos se puede decir que son como un descuento que se le hace al saldo de la cuenta y el abono un aumento al saldo de la cuenta bancaria que tenga dicha empresa o comercio
CUAL ES EL AJUSTE QUE SE DEBE HACER EN CASO DE QUE APAREZCA UN CHEQUE EN EL EXTRACTO Y NO EN EL LIBRO DE BANCOS
Buenos Días:
Tengo una duda respecto de la estructura de la conciliación bancaria en la cual aparece que las NOTAS CRÉDITO se restan y las NOTAS DÉBITO se suman…en mi opinión esta mal ya que según la explicación las NOTAS CRÉDITO son un INGRESO y las NOTAS DÉBITO son una ererogación…Me pueden colaborar a aclarar esta duda…GRACIAS.
vos tenes que ponerte en el lugar del banco: el extracto dice que una nota de crédito a favor de su cliente es una erogacion para el banco (haber), y una nota de debito a favor del cliente es un cargo o sea que un ingreso para el banco (debe).
Estimada amiga YAJAIRA en la explicación del contenido lo dice ” La nota de débito es una EROGACIÓN”, es decir es un beneficio para quién la emite, por lo tanto quién la recibe debe de cancelar un valor.
Ejemplo:
Si se pide una chequera al banco, la empresa debe pagar por la emisión de la misma.
En este caso SE EMITE UNA NOTA DE DÉBITO, por que el valor de las misma no se cancela en efectivo, sino que se lo hace posteriormente y el cobro se hace por este medio.
Caso contrario si la empresa devuelve la chequera por tener alguna falla, SE EMITE UNA NOTA DE CRÉDITO, es decir se reintegran los valores a la empresa.
HOLA PARA Q EXPLIQUE MEJOR LO DE CONCILIACION BANCARIA ES DECIR ALGO MAS ESPSCIFICO