Conciliación bancaria
La conciliación bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por medio del extracto bancario.
Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques, consignaciones, notas debito, notas crédito, anulación de cheques y consignaciones, etc.
La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo llevando un registro completo de cada movimiento que el cliente (la empresa), hace en su cuenta.
Mensualmente, el banco envía a la empresa un extracto en el que se muestran todos esos movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta al último día del respectivo mes.
Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la empresa tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las diferencias y las causas por las que esos valores no coinciden.
El proceso de verificación y confrontación, es el que conocemos como conciliación bancaria, proceso que consiste en revisar y confrontar cada uno de los movimientos registrados en los auxiliares, con los valores contenidos en el extracto bancario para determinar cual es la causa de la diferencia.
Entre las causas más comunes que conllevan a que los valores de los libros auxiliares y el extracto bancario no coincidan, tenemos:
- Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario del cheque.
- Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha abonado a la cuenta de la empresa.
- Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no ha registrado en su auxiliar.
- Notas crédito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que ésta aun no las ha registrado en sus auxiliares.
- Errores de la empresa al memento de registrar los conceptos y valores en el libro auxiliar.
- Errores del banco al liquidar determinados conceptos.
Para realizar la conciliación, lo más cómodo y seguro, es iniciar tomando como base o punto de partida, el saldo presente en el extracto bancario, pues es el que oficialmente emite el banco, el cual contiene los movimientos y estado de la cuenta, valores que pueden ser más confiables que los que tiene la empresa.
En este orden de ideas, la estructura de la conciliación bancaria podría ser:
Saldo del extracto bancario: XXX
(-) Cheques pendientes de cobro: XXX
(-) Notas crédito no registradas XXX
(+) Consignaciones pendientes XXX
(+) Notas debito no registradas XXX
(±) Errores en el auxiliar XXX
= Saldo en libros. XXX
Recordemos que en este caso, las notas debito significan una erogación para la empresa, puesto que una nota debito significa un ingreso para quien la emite, que en este caso es el banco, quien bien la puede emitir por el cobro de la cuota de manejo de la cuenta, por la chequera, etc.
Las notas crédito significan un ingreso para la empresa, puesto que una nota crédito significa un egreso para quien la emite, es decir el banco, el cual la puede emitir por pago de intereses, por ejemplo.
En el caso de los errores, se restan los que disminuyen en los auxiliares, y se suman aquellos que suman en los auxiliares, de esta forma, partiendo del saldo del extracto, se llega al saldo que figura en el auxiliar.
Una ves identificados los conceptos y valores que causan la diferencia, se procede a realizar los respectivos ajustes, con el objetivo de corregir las inconsistencias y los errores encontrados.
En le eventualidad que el error sea del banco (algo que no es común), se debe hacer la respectiva reclamación, y si se trata de un valor considerable, entonces se debe proceder a contabilizar esta reclamación que es un derecho a favor de la empresa, y como tal se debe contabilizar.
La conciliación no busca que ningún momento “legalizar” los errores; la conciliación bancaria es un mecanismo que permite identificar las diferencias y sus causas, para luego proceder a realizar los respectivos ajustes y correcciones.
Actualización:
Ejemplo conciliación bancaria
Descargar ejemplo de conciliación bancaria.
Para complementar:
- Método de la partida doble
- La partida doble no siempre afecta dos cuentas
- Origen de la partida doble
- Sobre la cuenta contable
- Entendiendo la cuenta T en Excel
- La cuenta T
- Ecuación patrimonial
- Periodo contable
- Principio de causación
- Principio de realización
- Principio de causación vs Principio de realización
- Principio de asociación
- Principio de la esencia sobre la forma
- Contabilidad
Hola quisiera saber en que cuenta del Balance General se registran las CONSIGNACIONES PENDIENTES DE IDENTIFICAR, es decir la consignaciñon figura en el extracto bancario, pero como no he podido identificar a quien corresponde, en donde la contabilizo.
LES AGRADEZCO LA PAGINA ME SIRVIO PARA ACLARAR DUDAS YA QUE ME SIRVIO COMO REPASO GRACIAS
hola me parece muy practica la pagina pero me gustaria que hubieran mas ejercicios para elaborar gracias por su colaboracion
seria bueno que publiques mas ejemplos didacticos
para las personas que necesiten ejemplos puesto que asi
le seran mas comprendibles mas que todo de diferentes casos
de los que existen yo soy contador y para todos los que consulten
sera mucho mejor muy bueno.
Hola me gustaria tener mas informacion sobre las conciliaciones bancarias,
hola los felicito por la pagina…. pero les recomiendo muy respetuosamente que por favor se coloquen mas ejemplos didacticos de las conciliaciones bancarias… osea donde aparescan EL EXTRACTO BANCARIO comparado con un LIBRO DE BANCO DE ALGUNA EMPRESA…..
GRACIAS
Felicitaciones por este articulo, me ayudo mucho con este tema despejo las dudas que tenia cerca de estas cinciliaciones con respecto a sumar y restar de un saldo y de otro….
yo esty estudiando gestion bancaria
no me sale los ejercicios
y cuandio depositos o giros
cuando es 19%
cuando es 0,19 %
me parece excelente la pagina pero tengo una sugerencia porfavor coloquen mas ejemplos y entendibles para mayor comprension.
Hola, me gusta mucho la pagina aunque no la he leido toda se ve muy completa, practicamente esta todo lo que aprendi en la universidad y me ha servido para acordarme de cosas y sobre todo me sirvio porque a pesar de todo yo he tenido siempre mis dudas en cuanto a las notas de credito y debitos y aqui lo aclare . Es cuestion de saber interpretar los concepto. Esta muy bueno sigan adelante.
Hace poco tuve uncaso asi hicieron una auditoria donde yo trabajo y el auditor se fijo que las cuentas por cobrar tenian un saldo exajerademente grande por tal razon me dijo que lo justificara como yo acababa de llegar a este trabajo y esos saldo los dejo el anterior ami, elk auditor dijo que donde estaba esa plata que eso debio entrar a caja y no lo registramos pero mi pregunta es la siguiente si las cuentas por cobrar son de empleados porque no damos creditos a nadie ese dinero ya habia entrado a caja porque el auditor me dijo eso?
buenas quisiera saber si hay alguna ley que regule las conciliaciones bancarias?
tengo una microempresa, y durante mi carrera vi algo de contabilidad, pero como hace ya tanto tiempo quisiera repasar y que me dijeran por donde debo comenzar a repasar para asi llevar las cuentas mejores? mucho agradeceria me aconsejaran que debo hacer?
ESTOY ESTUDIANTDO CONTADURIA PUBLICA Y ME PREGUNTAN CUALES SON LOS DIFERENTES MODELOS DE CONCILIACION BANCARIA, QUISIERA QUE ALGUIEN POR FA ME COLABORARA CON ESTA PREGUNTA.
Anita, te puedo explicarte esos modelos en forma didàctica y sin muchas complicaciones, pues he visto algunos ejemplos que contienen tantos errores de apreciaciòn que enrredan a cualquier aprendiz de Contabilidad.
En forma gratuita escribeme al correo ravilfran@yahoo.com
Gracias gerencie por existir es una pagina excelente pero con todo el respeto que se merecen por favor publiquen mas ejemplos de conciliacion bancaria mucho mas claros
Hola, muchas gracias por sus comentarios y enseñanzas.
Me encantaria que alguien me explicara o mostrara un modelo de como se lleva un Auxiliar de Bancos para saber si lo que estoy haciendo está bien.
Mil Gracias, quedo a la espera.
esta muy cool todo
yo creo que esto es una perdida de tiempo, prefiero
Gracias por existir es una pagina excelente pero con todo el respeto que se merecen por favor quiciera mas casoa prcticos
Que buena es la p’agina
para hacer una conciliacion bancaria de una pequena empresa por primera vez que monto se pone donde dice balance inicial
la pagina esta completa pero estaria mucho mejor si le colocaran ejemplos didacticos de las conciliaciones bancarias,comparar el esxtracto del banco con el libro de la empresa y mostrar los diferenttes modelos de conciliacion bancaria.
Esta pagina me ayudo mucho en adquirir mas informacion sobre el tema que me interesa gracias.