Conciliación bancaria
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La conciliación bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por medio del extracto bancario.
Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques, consignaciones, notas debito, notas crédito, anulación de cheques y consignaciones, etc.
La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo llevando un registro completo de cada movimiento que el cliente (la empresa), hace en su cuenta.
Mensualmente, el banco envía a la empresa un extracto en el que se muestran todos esos movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta al último día del respectivo mes.
Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la empresa tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las diferencias y las causas por las que esos valores no coinciden.
El proceso de verificación y confrontación, es el que conocemos como conciliación bancaria, proceso que consiste en revisar y confrontar cada uno de los movimientos registrados en los auxiliares, con los valores contenidos en el extracto bancario para determinar cual es la causa de la diferencia.
Entre las causas más comunes que conllevan a que los valores de los libros auxiliares y el extracto bancario no coincidan, tenemos:
- Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario del cheque.
- Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha abonado a la cuenta de la empresa.
- Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no ha registrado en su auxiliar.
- Notas crédito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que ésta aun no las ha registrado en sus auxiliares.
- Errores de la empresa al memento de registrar los conceptos y valores en el libro auxiliar.
- Errores del banco al liquidar determinados conceptos.
Para realizar la conciliación, lo más cómodo y seguro, es iniciar tomando como base o punto de partida, el saldo presente en el extracto bancario, pues es el que oficialmente emite el banco, el cual contiene los movimientos y estado de la cuenta, valores que pueden ser más confiables que los que tiene la empresa.
En este orden de ideas, la estructura de la conciliación bancaria podría ser:
Saldo del extracto bancario: XXX
(-) Cheques pendientes de cobro: XXX
(-) Notas crédito no registradas XXX
(+) Consignaciones pendientes XXX
(+) Notas debito no registradas XXX
(±) Errores en el auxiliar XXX
= Saldo en libros. XXX
Recordemos que en este caso, las notas debito significan una erogación para la empresa, puesto que una nota debito significa un ingreso para quien la emite, que en este caso es el banco, quien bien la puede emitir por el cobro de la cuota de manejo de la cuenta, por la chequera, etc.
Las notas crédito significan un ingreso para la empresa, puesto que una nota crédito significa un egreso para quien la emite, es decir el banco, el cual la puede emitir por pago de intereses, por ejemplo.
En el caso de los errores, se restan los que disminuyen en los auxiliares, y se suman aquellos que suman en los auxiliares, de esta forma, partiendo del saldo del extracto, se llega al saldo que figura en el auxiliar.
Una ves identificados los conceptos y valores que causan la diferencia, se procede a realizar los respectivos ajustes, con el objetivo de corregir las inconsistencias y los errores encontrados.
En le eventualidad que el error sea del banco (algo que no es común), se debe hacer la respectiva reclamación, y si se trata de un valor considerable, entonces se debe proceder a contabilizar esta reclamación que es un derecho a favor de la empresa, y como tal se debe contabilizar.
La conciliación no busca que ningún momento “legalizar” los errores; la conciliación bancaria es un mecanismo que permite identificar las diferencias y sus causas, para luego proceder a realizar los respectivos ajustes y correcciones.
Actualización:
Ejemplo conciliación bancaria
Descargar ejemplo de conciliación bancaria.
buenas quisiera saber si hay alguna ley que regule las conciliaciones bancarias?
tengo una microempresa, y durante mi carrera vi algo de contabilidad, pero como hace ya tanto tiempo quisiera repasar y que me dijeran por donde debo comenzar a repasar para asi llevar las cuentas mejores? mucho agradeceria me aconsejaran que debo hacer?
ESTOY ESTUDIANTDO CONTADURIA PUBLICA Y ME PREGUNTAN CUALES SON LOS DIFERENTES MODELOS DE CONCILIACION BANCARIA, QUISIERA QUE ALGUIEN POR FA ME COLABORARA CON ESTA PREGUNTA.
Anita, te puedo explicarte esos modelos en forma didàctica y sin muchas complicaciones, pues he visto algunos ejemplos que contienen tantos errores de apreciaciòn que enrredan a cualquier aprendiz de Contabilidad.
En forma gratuita escribeme al correo ravilfran@yahoo.com
Gracias gerencie por existir es una pagina excelente pero con todo el respeto que se merecen por favor publiquen mas ejemplos de conciliacion bancaria mucho mas claros
Hola, muchas gracias por sus comentarios y enseñanzas.
Me encantaria que alguien me explicara o mostrara un modelo de como se lleva un Auxiliar de Bancos para saber si lo que estoy haciendo está bien.
Mil Gracias, quedo a la espera.
esta muy cool todo
yo creo que esto es una perdida de tiempo, prefiero
“Perdida de tiempo para el que no sabe lo que quiere o desea saber… para otros es una oportunidad de acrecentar el conocimiento en el tema”
Gracias por existir es una pagina excelente pero con todo el respeto que se merecen por favor quiciera mas casoa prcticos
Que buena es la p’agina
para hacer una conciliacion bancaria de una pequena empresa por primera vez que monto se pone donde dice balance inicial
la pagina esta completa pero estaria mucho mejor si le colocaran ejemplos didacticos de las conciliaciones bancarias,comparar el esxtracto del banco con el libro de la empresa y mostrar los diferenttes modelos de conciliacion bancaria.
Esta pagina me ayudo mucho en adquirir mas informacion sobre el tema que me interesa gracias.
buenas noches, muy respetuosamente les pido si me pueden colaborar con ejemplos de conciliacion bancaria bien detallada.
muchas gracias
muy bien
quisiera me pudieran informar como se lleva a cabo un modelo de conciliacion bancaria, gracias.
Buen día,
estoy realizando una conciliacion bancria y tengo una consignacion que han realizado en la cuenta, pero no he podido identificar cual cliente me pueden ayudar con esta contabilizacion
no se a cual cuenta del pasivo se debe llevar ese deposito.
Gracias.
hola buenas noches alguien me podria dar um concepto breve sobre conciliaciòn bancaria.. xfa. q sea claro el tema. se lo agradesco-..
ayudenme con concilaciòn bancaria… xfa
La Conciliación Bancaria
Consiste en la comparación de los registros de las operaciones con los Bancos, de nuestros libros con los movimientos registrados en los Bancos, mostrados en los Estados de Cuenta Mensuales que emiten dichas instituciones, para proceder a hacer las correcciones o ajustes necesarios en los libros de la Empresa.. Esto se realiza ya que es común que los saldos de dichos estados de cuenta de los Bancos, no coincidan con los de nuestros libros por cualquiera de las siguientes razones:
• Cheques pendientes de cobro por parte de los beneficiarios de los mismos.
• Depósitos de última hora que la Empresa realizó y que el Banco no registró por haber cerrado.
• Los libros de las cuentas corrientes, para preparar los Estados de fin de mes.
• Errores numéricos u omisiones en los libros de la Empresa
• Cheques ajenos que el Banco carga por equivocación
• Cheques devueltos por falta de fondos o cualquier otra causa.
• Cargos que el Banco efectúa causados por intereses, comisiones, impuestos, etc.
• Abonos hechos a la Empresa por el Banco, por concepto de intereses, cobros realizados en su nombre o cualquier otro concepto
• Errores u omisiones por parte de los Bancos
hola… creo q dberian poner ejemplos de tal forma q se pueda entender mas
POR DIOS GARCIAS…
si se entiende sin ejemplos
quisiera que pusieran ejemplo de la conciliacion bancaria para podernos guiar mas facilmente
me ayudo mucho para mi trabajo de la U ….. xD
gracias por atenderme,consulto lo siguiente, en una autoria que realiza la contraloria general de la repubica en el departamento de la guajira, me hacen la siguiente observacion que los libros auxiliares de bancos se deben cerrar y aperturar cada mes, lo que siempre hago es un corte mensual y con la conciliacion bancaria se hace el ajuste del mes y se inicia el mes siguiente con sus operaciones normales una ves consiliado el mes anterior.
les agradezco la repuesta a esta consulta para poder contestar el requerimiento.
atte.
ROBINSON BERMUDEZ