Tabla de retención en la fuente para el año 2020

Esta es la tabla de retención en la fuente para el año gravable 2020 de acuerdo al Uvt vigente para ese año, fijado en 35.607 por la Dian, en la que se señalan los diferentes conceptos de retención, bases mínimas sujetas a retención y las tarifas de retención correspondientes.

Conceptos de retenciónBase mínima en UVTBase mínima en pesosPorcentajes de retención
Compras generales (declarantes)27$ 961.0002,50%
Compras generales (no declarantes)27$ 961.0003,50%
Compras con tarjeta débito o crédito0100%1,50%
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial92$ 3.276.0001,50%
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial (declarantes)27$ 961.0002,50%
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial declarantes (no declarantes)27$ 961.0003,50%
Compras de café pergamino o cereza160$ 5.697.0000,50%
Compras de combustibles derivados del petróleo0100%0,10%
Enajenación de activos fijos de personas naturales (notarías y tránsito son agentes retenedores)0100%1%
Compras de vehículos0100%1%
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación (por las primeras 20.000 UVT, es decir hasta $712.140.000)0100%1%
Compras  de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación (exceso de las primeras 20.000 UVT, es decir superior a $712.140,000)20.000$ 712.140.0002,50%
Compras  de bienes raíces cuya destinación y uso sea distinto a vivienda de habitación0100%2,50%
Servicios generales (declarantes)4$ 142.0004%
Servicios generales (no declarantes)4$ 142.0006%
Por emolumentos eclesiásticos (declarantes)27$ 961.0004%
Por emolumentos eclesiásticos (no declarantes)27$ 961.0003,50%
Servicios de transporte de carga4$ 142.0001%
Servicios de  transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (declarantes)27$ 961.0003,50%
Servicios de  transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (no declarantes)27$ 961.0003,50%
Servicios de  transporte nacional de pasajeros por vía aérea o marítima4$ 142.0001%
Servicios prestados por empresas de servicios temporales (sobre AIU)4$ 142.0001%
Servicios prestados por empresas de vigilancia y aseo (sobre AIU)4$ 142.0002%
Servicios integrales de salud prestados por IPS4$ 142.0002%
Servicios de hoteles y restaurantes (declarantes)4$ 142.0003,50%
Servicios de hoteles y restaurantes (no declarantes)4$ 142.0003,50%
Arrendamiento de bienes muebles0100%4%
Arrendamiento de bienes inmuebles (declarantes)27$ 961.0003,50%
Arrendamiento de bienes inmuebles (no declarantes)27$ 961.0003,50%
Otros ingresos tributarios (declarantes)27$ 961.0002,50%
Otros ingresos tributarios (no declarantes)27$ 961.0003,50%
Honorarios y comisiones (personas jurídicas)0100%11%
Honorarios y comisiones pagados a personas naturales que suscriban contratos por más de 3.300 Uvt  o que la sumatoria de los pagos o abonos en cuenta durante el año gravable superen 3.300 UVT ($117.503.000)0100%11%
Honorarios y comisiones (no declarantes)0100%10%
Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software0100%3,50%
Intereses o rendimientos financieros0100%7%
Rendimientos financieros provenientes de títulos de renta fija0100%4%
Loterías, rifas, apuestas y similares481.709.00020%
Retención en colocación independiente de juegos de suerte y azar5$ 178.0003%
Contratos de construcción  y urbanización0100%2%
RETENCIÓN POR PAGOS AL EXTERIOR *
Pagos o abonos en cuenta por concepto de intereses, comisiones, honorarios, regalías, arrendamientos, compensaciones por servicios personales, o explotación de toda especie de propiedad industrial o del know-how, prestación de servicios, beneficios o regalías provenientes de la propiedad literaria, artística y científica, explotación de películas cinematográficas y explotación de software.0100%20%
Pagos o abonos en cuenta por concepto de consultorías, servicios técnicos y de asistencia técnica, prestados por personas no residentes o no domiciliadas en Colombia,0100%20%
Pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país, originados en créditos obtenidos en el exterior por término igual o superior a un (1) año o por concepto de intereses o costos financieros del canon de arrendamiento originados en contratos de leasing que se celebre directamente o a través de compañías de leasing con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia,0100%15%
Pagos o abonos en cuenta, originados en contratos de leasing sobre naves, helicópteros y/o aerodinos, así como sus partes que se celebren directamente o a través de compañías de leasing, con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia,0100%1%
Pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros o intereses, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país, originados en créditos o valores de contenido crediticio, por término igual o superior a ocho (8) años, destinados a la financiación de proyectos de infraestructura bajo el esquema de Asociaciones Público- Privadas en el marco de la Ley 1508 de 2012.0100%5%
Pagos o abonos en cuenta por concepto de prima cedida por reaseguros realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país.0100%1%
Pagos o abono en cuenta por concepto de administración o dirección de que trata el artículo 124 del estatuto tributario, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país.0100%33%

Descargue la tabla den PDF.

Para saber quién debe practicar retención en la fuente, y cuándo debe hacerlo, consulte el siguiente artículo: Retención en la fuente ¿Qué es?

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19 Opiniones
  1. juan uribe botero Dice:

    Soy contador público y me desempeño como fiscal en varias copropiedades comerciales y residenciales, deseo vuestra opinión profesional, en lo relacionado con la TARIFA en la Retención en la Fuente que se les debe aplicar a los administradores(sociedades y/o personas naturales) por sus servicios prestados a dichas copropiedades.

    Responder
  2. Jose Rojas Dice:

    en una de las descripciones de rete-fuente dice para transporte aéreo y marítimo, aplicaría para fluvial?

    Responder
  3. edilberto granados Dice:

    deseo suscribirme pero la plataforma me rechaza el correo me pueden colaborar

    Responder
    • edilberto granados Dice:

      deseo suscribirme a la plataforma pero el correo me es rechazado podrían colaborarme

      Responder
  4. edilberto granados Dice:

    deseo suscribirme a la plataforma pero el correo me es rechazado podrían colaborarme

    Responder
  5. LUIS ALBERTO LOPEZ SANCHEZ Dice:

    Los felicito e igualmente muchas gracias por servirle a la ciudadanía en responderles las inquietudes que tienen financiera y tributariamente en todo sentido. Su ideología de servicio es admirable. Gracias nuevamente por compartir sus conocimientos profesionales sin ningún egoísmo. Eso los hace más grandes y progresivos. Siempre los consulto y jamás me voy defraudado.

    Responder
  6. OSCAR MURILLO Dice:

    Buenas noches: Tengo inquietud con la base para la compra de vehículos, que para ustedes la base es 0 o el 100% del pago o abono en cuenta, pero en otras tablas, encuentro que la base es a partir de 27 UVTs. ¿Cuál es realmente la base? y ¿cuál es la norma que señala que la retención es del 1%?

    Gracias!

    Responder
  7. Liborio Dice:

    Buenos días:

    Tengo un trabajador en una unidad residencial que no declara renta y nos presta los servicios como persona natural.

    El servicio que el nos presta requiere de la compra de unos materiales que tienen IVA del 19%, al valor que el cobra por el trabajo realizado, que tiene incluido los costos de los materiales, se le esta sacando la retefuente del 4%.

    Pregunta: Este es el procedimiento correcto? O se le debería descontar lo que el ya pago por materiales y a esa diferencia aplicarle la retefuente; o sea a la ganancia neta?

    Quedo atento a su respuesta y muchas gracias por responder.

    Responder
    • Ivan Dice:

      La retención por servicios para personas naturales es del 6% y el debe pasar una cuenta de cobro especificando el servicio realizado si desea que no se le aplique al monto total con materiales debe especificarlo, de lo contrario si le hace la retención por el monto total del 6% recuerda

      Responder
  8. IVAN Dice:

    BUENOD DIAS CUAN ES LA TARIFA QUE SE LE DEBE APLICAR A UN CONTRATO DE ELABORACION Y ESTUDIOS Y DISEÑOS PAR LA CONSTRUCCION DE 3 KILOMETROS DE PAVIMENTO

    Responder
  9. Gissella Dice:

    Buenos dias

    Mi pregunta es que retencion debo aplicar a los servicios forenses de cloud?

    Muchas gracias,

    Responder
    • ivan Dice:

      Retención del 11 % honorarios

      Responder
  10. Yonnata Polo Dice:

    Buenas Tardes

    Tengo una inquietud a cerca si a la administración de propiedad horizontal se le aplica retención?

    Gracias.

    Responder
    • Ivan Dice:

      No las propiedades horizontales están exentas de retención en la fuente por tema de administracion

      Responder
  11. Miguel Dechamps Dice:

    BUENOS DÍAS QUIEN ME PUEDE DAR UNA ACLARACIÓN SOBRE LA RETENCIÓN EN LA FUENTE PAR LOS DERIVADOS DEL PETROLEO COMO LOS LUBRICANTES SE APLICA 2.5% POR COMPRAS GENERALES O 0.1%

    Responder
    • Ivan Dice:

      Se aplica 0.01 pues como se menciona son derivados del petroleo y aplica esta tarifa

      Responder
  12. ALEXANDER GUTIERREZ Dice:

    Si yo tengo un proveedor constante por concepto de compra y todas las facturas generadas electronicamente no superan la base, pero le compro en el mes 5 o 6 veces y me harían base en conjunto para retención. En este caso debo aplicarle la retención o no?

    Responder
  13. JOSE FAJARDO Dice:

    EN UN PAGO DE PARQUEADERO SE DEBE REALIZAR RETENCION EN LA FUENTE

    Responder
  14. wen Dice:

    Buenas noches , disculpen la retencion a aplicar por al realizacion d ela prueba del covid , realizada por una persona natural seria como servicio o honorario ?

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