| Conceptos de retención |
Base UVT |
Base mínima en pesos |
Tarifa |
| Compras generales (declarantes) |
10 |
$524.000 |
2.5% |
| Compras generales (no declarantes) |
10 |
$524.000 |
3.5% |
| Compras con tarjeta débito o crédito |
0 |
$0 |
1.5% |
| Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial |
70 |
$3.666.000 |
1.5% |
| Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial (declarantes) |
10 |
$524.000 |
2.5% |
| Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial declarantes (no declarantes) |
10 |
$524.000 |
3.5% |
| Compras de café pergamino o cereza |
70 |
$3.666.000 |
0.5% |
| Compras de combustibles derivados del petróleo |
0 |
$0 |
0.1% |
| Enajenación de activos fijos de personas naturales (notarías y tránsito son agentes retenedores) |
0 |
$0 |
1% |
| Compras de vehículos |
0 |
$0 |
1% |
| Compra de oro por las sociedades de comercialización internacional |
0 |
$0 |
2.5% |
| Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación (por las primeras 10.000 UVT) |
0 |
$0 |
1% |
| Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación (exceso de las primeras 10.000 UVT) |
10000 |
$523.740.000 |
2.5% |
| Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea distinto a vivienda de habitación |
0 |
$0 |
2.5% |
| Servicios generales (declarantes) |
2 |
$105.000 |
4% |
| Servicios generales (no declarantes) |
2 |
$105.000 |
6% |
| Por emolumentos eclesiásticos (declarantes) |
10 |
$524.000 |
4% |
| Por emolumentos eclesiásticos (no declarantes) |
10 |
$524.000 |
3.5% |
| Servicios de transporte de carga |
2 |
$105.000 |
1% |
| Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (declarantes) |
10 |
$524.000 |
3.5% |
| Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (no declarantes) |
10 |
$524.000 |
3.5% |
| Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía aérea o marítima |
2 |
$105.000 |
1% |
| Servicios prestados por empresas de servicios temporales (sobre AIU) |
2 |
$105.000 |
1% |
| Servicios prestados por empresas de vigilancia y aseo (sobre AIU) |
2 |
$105.000 |
2% |
| Servicios integrales de salud prestados por IPS |
2 |
$105.000 |
2% |
| Servicios de hoteles y restaurantes (declarantes) |
2 |
$105.000 |
3.5% |
| Servicios de hoteles y restaurantes (no declarantes) |
2 |
$105.000 |
3.5% |
| Arrendamiento de bienes muebles |
0 |
$0 |
4% |
| Arrendamiento de bienes inmuebles (declarantes) |
10 |
$524.000 |
3.5% |
| Arrendamiento de bienes inmuebles (no declarantes) |
10 |
$524.000 |
3.5% |
| Otros ingresos tributarios (declarantes) |
10 |
$524.000 |
2.5% |
| Otros ingresos tributarios (no declarantes) |
10 |
$524.000 |
3.5% |
| Honorarios y comisiones (personas jurídicas) |
0 |
$0 |
11% |
| Honorarios y comisiones pagados a personas naturales que suscriban contratos por más de 3.300 Uvt o que la sumatoria de los pagos o abonos en cuenta durante el año gravable superen 3.300 UVT ($119.816.000) |
0 |
$0 |
11% |
| Honorarios y comisiones (no declarantes) |
0 |
$0 |
10% |
| Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software |
0 |
$0 |
3.5% |
| Intereses o rendimientos financieros |
0 |
$0 |
7% |
| Rendimientos financieros provenientes de títulos de renta fija |
0 |
$0 |
4% |
| Loterías, rifas, apuestas y similares |
48 |
$2.514.000 |
20% |
| Retención en colocación independiente de juegos de suerte y azar |
5 |
$262.000 |
3% |
| Contratos de construcción y urbanización. |
10 |
$524.000 |
2% |
| Retención en la fuente por Iva en servicios |
2 |
$105.000 |
15% |
| Retención en la fuente por Iva en compras |
10 |
$524.000 |
15% |
| RETENCIÓN POR PAGOS AL EXTERIOR |
| Pagos o abonos en cuenta por concepto de intereses, comisiones, honorarios, regalías, arrendamientos, compensaciones por servicios personales, o explotación de toda especie de propiedad industrial o del know-how, prestación de servicios, beneficios o regalías provenientes de la propiedad literaria, artística y científica, explotación de películas cinematográficas y explotación de software. |
0 |
$0 |
20% |
| Pagos o abonos en cuenta por concepto de consultorías, servicios técnicos y de asistencia técnica, prestados por personas no residentes o no domiciliadas en Colombia, |
0 |
$0 |
20% |
| Pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país, originados en créditos obtenidos en el exterior por término igual o superior a un (1) año o por concepto de intereses o costos financieros del canon de arrendamiento originados en contratos de leasing que se celebre directamente o a través de compañías de leasing con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia, |
0 |
$0 |
15% |
| Pagos o abonos en cuenta, originados en contratos de leasing sobre naves, helicópteros y/o aerodinos, así como sus partes que se celebren directamente o a través de compañías de leasing, con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia. |
0 |
$0 |
1% |
| Pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros o intereses, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país, originados en créditos o valores de contenido crediticio, por término igual o superior a ocho (8) años, destinados a la financiación de proyectos de infraestructura bajo el esquema de Asociaciones Público-Privadas en el marco de la Ley 1508 de 2012. |
0 |
$0 |
5% |
| Pagos o abonos en cuenta por concepto de prima cedida por reaseguros realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país. |
0 |
$0 |
1% |
| Pagos o abono en cuenta por concepto de administración o dirección de que trata el artículo 124 del estatuto tributario, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país. |
0 |
$0 |
33% |
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