Tabla de retención en la fuente año 2021

Bases y tarifas de retención en la fuente en los conceptos de retención más comunes, que se deben aplicar en el año 2021.

Conceptos de retención Base mínima en UVT Base mínima en pesos Porcentajes de retención
Compras generales (declarantes) 27 $ 980.000 2,50%
Compras generales (no declarantes) 27 $ 980.000 3,50%
Compras con tarjeta débito o crédito 0 100% 1,50%
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial 92 $ 3.340.000 1,50%
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial (declarantes) 27 $ 980.000 2,50%
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial declarantes (no declarantes) 27 $ 980.000 3,50%
Compras de café pergamino o cereza 160 $ 5.809.000 0,50%
Compras de combustibles derivados del petróleo 0 100% 0,10%
Enajenación de activos fijos de personas naturales (notarías y tránsito son agentes retenedores) 0 100% 1%
Compras de vehículos 0 100% 1%
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación (por las primeras 20.000 UVT, es decir hasta $732.160.000) 0 100% 1%
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación (exceso de las primeras 20.000 UVT, es decir superior a $732.160,000) 20.000 $ 726.160.000 2,50%
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea distinto a vivienda de habitación 0 100% 2,50%
Servicios generales (declarantes) 4 $ 145.000 4%
Servicios generales (no declarantes) 4 $ 145.000 6%
Por emolumentos eclesiásticos (declarantes) 27 $ 980.000 4%
Por emolumentos eclesiásticos (no declarantes) 27 $ 980.000 3,50%
Servicios de transporte de carga 4 $ 145.000 1%
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (declarantes) 27 $ 980.000 3,50%
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (no declarantes) 27 $ 980.000 3,50%
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía aérea o marítima 4 $ 145.000 1%
Servicios prestados por empresas de servicios temporales (sobre AIU) 4 $ 145.000 1%
Servicios prestados por empresas de vigilancia y aseo (sobre AIU) 4 $ 145.000 2%
Servicios integrales de salud prestados por IPS 4 $ 145.000 2%
Servicios de hoteles y restaurantes (declarantes) 4 $ 145.000 3,50%
Servicios de hoteles y restaurantes (no declarantes) 4 $ 145.000 3,50%
Arrendamiento de bienes muebles 0 100% 4%
Arrendamiento de bienes inmuebles (declarantes) 27 $ 980.000 3,50%
Arrendamiento de bienes inmuebles (no declarantes) 27 $ 980.000 3,50%
Otros ingresos tributarios (declarantes) 27 $ 980.000 2,50%
Otros ingresos tributarios (no declarantes) 27 $ 980.000 3,50%
Honorarios y comisiones (personas jurídicas) 0 100% 11%
Honorarios y comisiones pagados a personas naturales que suscriban contratos por más de 3.300 Uvt o que la sumatoria de los pagos o abonos en cuenta durante el año gravable superen 3.300 UVT ($117.503.000) 0 100% 11%
Honorarios y comisiones (no declarantes) 0 100% 10%
Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software 0 100% 3,50%
Intereses o rendimientos financieros 0 100% 7%
Rendimientos financieros provenientes de títulos de renta fija 0 100% 4%
Loterías, rifas, apuestas y similares 48 1.743.000 20%
Retención en colocación independiente de juegos de suerte y azar 5 182.000 3%
Contratos de construcción y urbanización. 0 100% 2%
RETENCIÓN POR PAGOS AL EXTERIOR
Pagos o abonos en cuenta por concepto de intereses, comisiones, honorarios, regalías, arrendamientos, compensaciones por servicios personales, o explotación de toda especie de propiedad industrial o del know-how, prestación de servicios, beneficios o regalías provenientes de la propiedad literaria, artística y científica, explotación de películas cinematográficas y explotación de software. 0 100% 20%
Pagos o abonos en cuenta por concepto de consultorías, servicios técnicos y de asistencia técnica, prestados por personas no residentes o no domiciliadas en Colombia, 0 100% 20%
Pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país, originados en créditos obtenidos en el exterior por término igual o superior a un (1) año o por concepto de intereses o costos financieros del canon de arrendamiento originados en contratos de leasing que se celebre directamente o a través de compañías de leasing con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia, 0 100% 15%
Pagos o abonos en cuenta, originados en contratos de leasing sobre naves, helicópteros y/o aerodinos, así como sus partes que se celebren directamente o a través de compañías de leasing, con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia. 0 100% 1%
Pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros o intereses, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país, originados en créditos o valores de contenido crediticio, por término igual o superior a ocho (8) años, destinados a la financiación de proyectos de infraestructura bajo el esquema de Asociaciones Público- Privadas en el marco de la Ley 1508 de 2012. 0 100% 5%
Pagos o abonos en cuenta por concepto de prima cedida por reaseguros realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país. 0 100% 1%
Pagos o abono en cuenta por concepto de administración o dirección de que trata el artículo 124 del estatuto tributario, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país. 0 100% 33%

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11 Opiniones
  1. Manuel Ovalle Dice:

    Según su información de la UVT, la tabla estaría incorreccta.

    Responder
    • Natalia Dice:

      Esta bien, UVT 2021: 36308*27= 980316 redondeado $980.000

      Responder
  2. Manuel Ovalle Dice:

    Según su información de la UVT, la tabla estaría incorrecta.

    Responder
  3. Elimor Dice:

    ¿Porque si la UVT es de 36.308, la base por 27 es 988.000? Si:

    36.308 x 27 = 980.316… ¿cual es la lógica?

    Responder
    • Lozagon Dice:

      Dónde dice $988.000???

      Responder
  4. FERNANDO JIMENEZ Dice:

    OPINO QUE COMO EL DECRETO QUE ORIGINA ESTA TABLA ES PUBLICADO EN 2020, LOS CALCULOS SE HACEN CON BASE EN EL UVT DE 2020

    Responder
  5. Jorge Nicolás Bula Bitar Dice:

    Cordial saludo

    Se estaría preparando la tabla de RF con una UVT que no es la oficial

    Gracias

    Responder
  6. DONALDO PEÑA DIAZ Dice:

    Y la retención sobre dividendos y participaciones?

    Responder
  7. lina Dice:

    Señores Gerencie, por favor revisar la norma y el cálculo matemático.

    Mediante la resolución 000111 del 11 de Diciembre de 2020, la la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), dio a conocer el valor de la UVT aplicable en 2021, la cual quedó en $36.308.

    Responder
  8. viviana Dice:

    36.308 X 27 = 980.316 Por eso la base queda redondeada a 980.000

    Responder
  9. Lozagon Dice:

    Dónde dice $ 988.000???

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