Tabla de retención en la fuente para el año 2019

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Relacionamos en la siguiente tabla los principales conceptos de retención en la fuente aplicables en el año 2019.

Se incluyen conceptos de retención, tarifas aplicables, y las bases mínimas sujetas a retención.

Tabla de retención 2019

Conceptos Base UVT Base pesos Tarifas
Compras generales (declarantes) 27 $ 925.000 2,50%
Compras generales (no declarantes) 27 $ 925.000 3,50%
Compras con tarjeta débito o crédito 0 100% 1,50%
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial 92 $ 3.153.000 1,50%
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial (declarantes) 27 $ 925.000 2,50%
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial declarantes (no declarantes) 27 $ 925.000 3,50%
Compras de café pergamino o cereza 160 $ 5.483.000 0,50%
Compras de combustibles derivados del petróleo 0 100% 0,10%
Enajenación de activos fijos de personas naturales (notarías y tránsito son agentes retenedores) 0 100% 1%
Compras de vehículos 0 100% 1%
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación (por las primeras 20.000 UVT, es decir hasta $637.780.000) 0 100% 1%
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación (exceso de las primeras 20.000 UVT, es decir superior a $637.780.000) 20.000 $ 685.400.000 2,50%
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea distinto a vivienda de habitación 0 100% 2,50%
Servicios generales (declarantes) 4 $ 137.000 4%
Servicios generales (no declarantes) 4 $ 137.000 6%
Por emolumentos eclesiásticos (declarantes) 27 $ 925.000 4%
Por emolumentos eclesiásticos (no declarantes) 27 $ 925.000 3,50%
Servicios de transporte de carga 4 $ 137.000 1%
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (declarantes) 27 $ 925.000 3,50%
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (no declarantes) 27 $ 925.000 3,50%
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía aérea o marítima 4 $ 137.000 1%
Servicios prestados por empresas de servicios temporales (sobre AIU) 4 $ 137.000 1%
Servicios prestados por empresas de vigilancia y aseo (sobre AIU) 4 $ 137.000 2%
Servicios integrales de salud prestados por IPS 4 $ 137.000 2%
Servicios de hoteles y restaurantes (declarantes) 4 $ 137.000 3,50%
Servicios de hoteles y restaurantes (no declarantes) 4 $ 137.000 3,50%
Arrendamiento de bienes muebles 0 100% 4%
Arrendamiento de bienes inmuebles (declarantes) 27 $ 925.000 3,50%
Arrendamiento de bienes inmuebles (no declarantes) 27 $ 925.000 3,50%
Otros ingresos tributarios (declarantes) 27 $ 925.000 2,50%
Otros ingresos tributarios (no declarantes) 27 $ 925.000 3,50%
Honorarios y comisiones (personas jurídicas) 0 100% 11%
Honorarios y comisiones personas naturales que suscriban contrato o cuya sumatoria de los pagos o abonos en cuenta superen las 3.300 UVT ($105.135.000) 0 100% 11%
Honorarios y comisiones (no declarantes) 0 100% 10%
Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software 0 100% 3,50%
Intereses o rendimientos financieros 0 100% 7%
Rendimientos financieros provenientes de títulos de renta fija 0 100% 4%
Loterías, rifas, apuestas y similares 48 1.645.000 20%
Retención en colocación independiente de juegos de suerte y azar 5 $ 171.000 3%
Contratos de construcción y urbanización 0 100% 2%
RETENCIÓN POR PAGOS AL EXTERIOR *
Pagos o abonos en cuenta por concepto de intereses, comisiones, honorarios, regalías, arrendamientos, compensaciones por servicios personales, o explotación de toda especie de propiedad industrial o del know-how, prestación de servicios, beneficios o regalías. provenientes de la propiedad literaria, artística y científica, explotación de películas cinematográficas y explotación de software. 0 100% 20%
Pagos o abonos en cuenta por concepto de consultorías, servicios técnicos y de asistencia técnica, prestados por personas no residentes o no domiciliadas en Colombia, 0 100% 20%
Pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país, originados en créditos obtenidos en el exterior por término igual o superior a un (1) año o por concepto de intereses o costos financieros del canon de arrendamiento originados en contratos de leasing que se celebre directamente o a través de compañías de leasing con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia, 0 100% 15%
Pagos o abonos en cuenta, originados en contratos de leasing sobre naves, helicópteros y/o aerodinos, así como sus partes que se celebren directamente o a través de compañías de leasing, con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia, 0 100% 1%
Pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros o intereses, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país, originados en créditos o valores de contenido crediticio, por término igual o superior a ocho (8) años, destinados a la financiación de proyectos de infraestructura bajo el esquema de Asociaciones Público- Privadas en el marco de la Ley 1508 de 2012. 0 100% 5%
Pagos o abonos en cuenta por concepto de prima cedida por reaseguros realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país. 0 100% 1%
Pagos o abono en cuenta por concepto de administración o dirección de que trata el artículo 124 del estatuto tributario, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país. 0 100% 33%

La tabla se elaboró considerando el valor del Uvt para el 2019 fijado en $34.270.

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8 Opiniones
  1. Luis Alfonso Dice:

    Buen día,
    Ante todo mil gracias por la informacion compartida diariamente, la cual es de suma importancia, para el dia a dia en el desarrollo de nuestra actividad.
    Respetados señores, teniendo en cuenta la Resolución 56 del 22 de noviembre de 2018 emitida por la DIAN,por medio de la cual fija el valor de la UVT para el año 2019 en $34.270,veo que la cifra difiere con la que anuncian a pie de pagina de la tabla de retenciones $34.240.

    Responder
  2. VanessaM Dice:

    Buenos días,
    Tengo una duda con respecto a la Tarifa de Retenciones por pagos al Exterior:
    ¿En que artículo del ET se establece que la Tarifa es del 20% para Pagos por Comisiones, Honorarios, Consultorìas y Servicios Técnicos? Pues actualmente el articulo 408 establece que es del 15%.

    Responder
    • Gerencie.com Dice:

      Buenos días, VanessaM

      Lo establece el nuevo artículo 408 modificado por la ley 1943 de 2018.

      Responder
  3. Juliana Pérez Dice:

    Buenas tardes, Estimados Señores Gerencie.com.

    De antemano gracias por la información, es de valiosa ayuda. Apoyándome en su conocimiento, les pido por favor su ayuda con lo siguiente: bajo la Ley 1943 de 2018 fue derogado el Artículo 411 del Estatuto Tributario: "Tarifa para rentas en explotación de programas de computador". En virtud de lo modificado para el Artículo 408 del Estatuto Tributario con la Ley 1943 de 2018, podría decirse entonces que la retención para la explotación de programas de computador adquiridos en el exterior (o como se señala en el artículo explotación de software) ahora es del 20% (anteriormente el 33%)?

    Gracias por su atención. A la espera de sus comentarios.

    Responder
  4. GloriaL Dice:

    Buenas noches equipo Gerencie

    Leyendo el artículo 86 de le Ley 1943 de 2018, el cual modifica el artículo 408 del ET dice que por pagos o abonos en cuenta de honorarios, comisiones, arrendamientos, etc, la tarifa de retención en la fuente es 20%.

    Mil gracias como siempre por su apoyo y aclaración de la duda.

    Responder
  5. Cesar Dice:

    Buenos días.

    De antemano gracias por la información suministrada.

    Con la modificación del art 408 del ET se cambió el porcentaje de retención en la fuente aplicable a los pagos al exterior por varios conceptos.
    En el párrafo 1 y 3 del art 408 del ET se habla sobre retención por intereses y por rendimientos financieros respectivamente generándome una duda sobre que tarifa debo aplicar para el pago de intereses de un crédito obtenido en el exterior.
    Agradecería su valiosa respuesta o indicación frente a que tarifa aplicar por este concepto de intereses, ya que según su definición dentro de los rendimientos financieros están incluidos los intereses, razón que conlleva a que no haya claridad en la trafica correcta para aplicar.

    Muchas gracias por su atención y respuesta.

    Responder
  6. Bella Dice:

    Gracias por la información Dios los bendiga

    Responder
  7. Lorena Suarez Dice:

    Buena noche,

    Quisiera dar una opinion tal veaz controvertir o de ser necesario que se corregida mi posicion pero puedo observar que en la tabla de retenciones del año 2019 en el item de Honorarios el texto indica "Honorarios y comisiones personas naturales que suscriban contrato o cuya sumatoria de los pagos o abonos en cuenta superen las 3.300 UVT ($105.135.000)" y de acuerdo a la UVT vigente este no seria el valor en pesos de acuerdo a las uvt siendo 3.300.

    Agradezco su atencion y respuesta.

    Responder
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