Tabla de retención en la fuente para el año 2019

Todo agente de retención debe practicar retención en la fuente de acuerdo a los pagos que realice, debiendo considerar bases mínimas sujetas a retención, tarifas aplicables, y los porcentajes que debe retener.

Tabla de retención para 2019.

Conceptos de retención. Base de retención en UVT. Base de retención en pesos. Tarifas de retención.
Compras generales (declarantes) 27 $ 925.000 2,50%
Compras generales (no declarantes) 27 $ 925.000 3,50%
Compras con tarjeta débito o crédito 0 100% 1,50%
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial 92 $ 3.153.000 1,50%
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial (declarantes) 27 $ 925.000 2,50%
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial declarantes (no declarantes) 27 $ 925.000 3,50%
Compras de café pergamino o cereza 160 $ 5.483.000 0,50%
Compras de combustibles derivados del petróleo 0 100% 0,10%
Enajenación de activos fijos de personas naturales (notarías y tránsito son agentes retenedores) 0 100% 1%
Compras de vehículos 0 100% 1%
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación (por las primeras 20.000 UVT, es decir hasta $637.780.000) 0 100% 1%
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación (exceso de las primeras 20.000 UVT, es decir superior a $637.780.000) 20.000 $ 685.400.000 2,50%
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea distinto a vivienda de habitación 0 100% 2,50%
Servicios generales (declarantes) 4 $ 137.000 4%
Servicios generales (no declarantes) 4 $ 137.000 6%
Por emolumentos eclesiásticos (declarantes) 27 $ 925.000 4%
Por emolumentos eclesiásticos (no declarantes) 27 $ 925.000 3,50%
Servicios de transporte de carga 4 $ 137.000 1%
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (declarantes) 27 $ 925.000 3,50%
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (no declarantes) 27 $ 925.000 3,50%
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía aérea o marítima 4 $ 137.000 1%
Servicios prestados por empresas de servicios temporales (sobre AIU) 4 $ 137.000 1%
Servicios prestados por empresas de vigilancia y aseo (sobre AIU) 4 $ 137.000 2%
Servicios integrales de salud prestados por IPS 4 $ 137.000 2%
Servicios de hoteles y restaurantes (declarantes) 4 $ 137.000 3,50%
Servicios de hoteles y restaurantes (no declarantes) 4 $ 137.000 3,50%
Arrendamiento de bienes muebles 0 100% 4%
Arrendamiento de bienes inmuebles (declarantes) 27 $ 925.000 3,50%
Arrendamiento de bienes inmuebles (no declarantes) 27 $ 925.000 3,50%
Otros ingresos tributarios (declarantes) 27 $ 925.000 2,50%
Otros ingresos tributarios (no declarantes) 27 $ 925.000 3,50%
Honorarios y comisiones (personas jurídicas) 0 100% 11%
Honorarios y comisiones personas naturales que suscriban contrato o cuya sumatoria de los pagos o abonos en cuenta superen las 3.300 UVT ($105.135.000) 0 100% 11%
Honorarios y comisiones (no declarantes) 0 100% 10%
Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software 0 100% 3,50%
Intereses o rendimientos financieros 0 100% 7%
Rendimientos financieros provenientes de títulos de renta fija 0 100% 4%
Loterías, rifas, apuestas y similares 48 1.645.000 20%
Retención en colocación independiente de juegos de suerte y azar 5 $ 171.000 3%
Contratos de construcción y urbanización 0 100% 2%
RETENCIÓN POR PAGOS AL EXTERIOR *
Pagos o abonos en cuenta por concepto de intereses, comisiones, honorarios, regalías, arrendamientos, compensaciones por servicios personales, o explotación de toda especie de propiedad industrial o del know-how, prestación de servicios, beneficios o regalías. provenientes de la propiedad literaria, artística y científica, explotación de películas cinematográficas y explotación de software. 0 100% 20%
Pagos o abonos en cuenta por concepto de consultorías, servicios técnicos y de asistencia técnica, prestados por personas no residentes o no domiciliadas en Colombia, 0 100% 20%
Pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país, originados en créditos obtenidos en el exterior por término igual o superior a un (1) año o por concepto de intereses o costos financieros del canon de arrendamiento originados en contratos de leasing que se celebre directamente o a través de compañías de leasing con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia, 0 100% 15%
Pagos o abonos en cuenta, originados en contratos de leasing sobre naves, helicópteros y/o aerodinos, así como sus partes que se celebren directamente o a través de compañías de leasing, con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia, 0 100% 1%
Pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros o intereses, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país, originados en créditos o valores de contenido crediticio, por término igual o superior a ocho (8) años, destinados a la financiación de proyectos de infraestructura bajo el esquema de Asociaciones Público- Privadas en el marco de la Ley 1508 de 2012. 0 100% 5%
Pagos o abonos en cuenta por concepto de prima cedida por reaseguros realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país. 0 100% 1%
Pagos o abono en cuenta por concepto de administración o dirección de que trata el artículo 124 del estatuto tributario, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país. 0 100% 33%

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La tabla se elaboró considerando el valor del Uvt para el 2019 fijado en $34.270.

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Forma de citar este artículo (APA):

Gerencie.com. (2018, diciembre 11). Tabla de retención en la fuente para el año 2019 [Entrada de blog]. Recuperado de https://www.gerencie.com/tabla-de-retencion-en-la-fuente-para-el-ano-2019.html

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