Aspectos tributarios de la Sociedad por Acciones Simplificada – S.A.S

Para efectos tributarios, la sociedad por acciones simplificada – S.A.S. se regirá por las reglas aplicables a las sociedades anónimas; es decir, son contribuyentes declarantes del régimen ordinario del impuesto sobre la renta y sus complementarios. En el impuesto sobre las ventas – IVA serán responsables (sujetos pasivos jurídicos) siempre que realicen el hecho generador consagrado en el artículo 420 del Estatuto Tributario. Son contribuyentes del impuesto de industria y comercio cuando realicen actividades industriales, comerciales o de servicios que no estén excluidas o exentas; igualmente tendrán la calidad de agentes retenedores a titulo de renta, IVA e ICA, según el caso.

A diferencia de los aspectos tributarios señalados en el párrafo anterior, en las S.A.S. se aplica favorablemente el artículo 794 ibídem, él cual dispone de la responsabilidad solidaria de los socios por los impuestos de la sociedad, señalando a los miembros de la sociedad que les aplica (socios, copartícipes, asociados, cooperados, comuneros y consorciados), por consiguiente excluye a los accionistas de las sociedades de capital, entre las cuales encontramos las S.A.S.; adicionalmente, el artículo 1 de la Ley 1258 del 5 de diciembre de 2008 expresa:

“(…)

Constitución. La sociedad por acciones simplificada podrá constituirse por una o varias personas naturales o jurídicas, quienes sólo serán responsables hasta el monto de sus respectivos aportes.

Salvo lo previsto en el artículo 42 de la presente ley, el o los accionistas no serán responsables por las obligaciones laborales, tributarias o de cualquier otra naturaleza en que incurra la sociedad.

Como se puede observar, los accionistas de la sociedad por acciones simplificada solo responderán hasta el monto de sus aportes y no serán responsables por las obligaciones laborales, tributarias o de cualquier otra naturaleza en que incurra la sociedad. Por tanto, se excluyen de responsabilidad no solo en lo tributario y laboral, sino que toda obligación de tipo comercial, administrativo, disciplinario, entre otras; no obstante, cuando se utilice la sociedad en fraude a la ley o en perjuicio de terceros, los accionistas y los administradores que hubieren realizado, participado o facilitado los actos defraudatorios, responderán solidariamente por las obligaciones nacidas de tales actos y por los perjuicios causados, en concordancia con el artículo 42 de la Ley en mención.

Por lo anterior se concluye que las obligaciones tributarias de cualquier tipo de sociedad, aplica plenamente para las sociedades por acciones simplificadas – S.A.S., el aspecto diferenciador es la solidaridad en las obligaciones tributarias, al calificarse a los accionistas como no responsables de las obligaciones impositivas.

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17 Opiniones
  1. chars palacios dice:

    buena tarde nosotros queremos aperturar una empresa bajo el regimen del sas pero me gustaria saber que tan viable es, y como y donde incribirnos. y como recopilar mas informacion.

    muy amable gracias

  2. RUBEN DARIO FERNANDEZ dice:

    cree una SAS (odontologia) y tengo dos odontologos, soy responsable de retefuente y renta

  3. JAIRO LINARES dice:

    buenas tardes, una empresa S.A.S a que régimen debe pertenecer, al Común o al simplificado?

  4. Leidy dice:

    Hace un año cree un empresa SAS para produccion y venta de velas aromaticas pero por motivos de salud no pude empezar operaciones ,estoy obligada a pagar impuestos sin operar? tengo que salir del pais por un año por lo cual quisiera saber si es recomendable dejar abierta la empresa o si esto acarrea algun tipo de costo tributario o de camara de comercio

  5. FELIX GUERRA SAEZ dice:

    santiago
    buenas santiago
    los impuestos que deben pagar son los siguientes
    impuestos a las ventas iva
    rentas
    autoretenciones cree
    retenciones de iva
    si tiene dudas favor llamar

  6. JOSE dice:

    Deseo constituir una SAS Sin establecimiento de Comercio con un solo accionista, para prestar el servicio de Asesoría en Sistemas Integrados de Gestión al Sector Real. pregunto:
    1. Cual es el monto mínimo en pesos Col. de las acciones con las que se puede constituir?
    2. Cual es la responsabilidad tributaria que se tendría???
    3. Sería obligación solicitar ante la DIAN Resolución de facturación ??
    4. Como calculo el impuesto en Declaración de Renta.
    5. Las empresas a la cual le prestaría servicio me practicará Retención en la fuente y desde que monto ???

    Gracias por su valiosa y oportuna respuesta.

  7. Hector armando sanchez dice:

    Hace un mes cree una sas. por el vamor de $ 1,000.000. Para vender productos como abono organico. Vender ortalizas cafe molido y otros, como dibujos que compro y enmarco y vendo.
    Pregunta:
    Como se paga como impuesto. De donde averigua uno para el Iva del los productos de venta.
    Y si quiero comprar una oficina como hago.
    Gracias

  8. MARIA ELENA OROZCO dice:

    Cordial saludo,

    Hace una semana mi esposo creo una empresa S.A.S, él es único socio, gerente de la empresa, no tiene empleados y aún no ha empezado con su operación comercial.

    1. ¿se puede afiliar al sistema de seguridad social (arl, salud, pensión) antes de iniciar labores comerciales o debe afiliarse como independiente? desde cuendo se tiene que afilair a parafiscales?
    2. ¿A partir de cuando se deben pagar los impuestos y parafiscales?

    Gracias por su colaboración.

  9. Gregoria dice:

    Cordial saludo,

    Hace una semana mi esposo creo una empresa S.A.S, él es único socio, gerente de la empresa, no tiene empleados y aún no ha empezado con su operación comercial.

    1. ¿se puede afiliar al sistema de seguridad social (arl, salud, pensión) antes de iniciar labores comerciales o debe afiliarse como independiente?
    2. ¿A partir de cuando se deben pagar los impuestos y parafiscales?

    Gracias por su colaboración.

  10. Oscar Martinez dice:

    Muchas gracias por su aporte,

    Mi inquietud es que estoy constituyendo una SAS y estoy diligeciando el RUT Online, pero no se cuales son los codigos de responsabilidades tributarias (casilla 53) que le corresponden a una SAS. Le solicito su ayuda en este punto.

    Gracias,

    Oscar Martinez.

    • FELIX GUERRA SAEZ dice:

      buenas oscar
      primero debe saber cual es las actividades que van a desarrollar
      puede descargar los codigos de las actividades y busque el que usted aplicara
      por ejemplo
      construcciones de otras obras civiles es la 4290

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