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Aspectos tributarios de la Sociedad por Acciones Simplificada – S.A.S

Para efectos tributarios, la sociedad por acciones simplificada – S.A.S. se regirá por las reglas aplicables a las sociedades anónimas; es decir, son contribuyentes declarantes del régimen ordinario del impuesto sobre la renta y sus complementarios. En el impuesto sobre las ventas – IVA serán responsables (sujetos pasivos jurídicos) siempre que realicen el hecho generador consagrado en el artículo 420 del Estatuto Tributario. Son contribuyentes del impuesto de industria y comercio cuando realicen actividades industriales, comerciales o de servicios que no estén excluidas o exentas; igualmente tendrán la calidad de agentes retenedores a titulo de renta, IVA e ICA, según el caso.

A diferencia de los aspectos tributarios señalados en el párrafo anterior, en las S.A.S. se aplica favorablemente el artículo 794 ibídem, él cual dispone de la responsabilidad solidaria de los socios por los impuestos de la sociedad, señalando a los miembros de la sociedad que les aplica (socios, copartícipes, asociados, cooperados, comuneros y consorciados), por consiguiente excluye a los accionistas de las sociedades de capital, entre las cuales encontramos las S.A.S.; adicionalmente, el artículo 1 de la Ley 1258 del 5 de diciembre de 2008 expresa:

“(…)

Constitución. La sociedad por acciones simplificada podrá constituirse por una o varias personas naturales o jurídicas, quienes sólo serán responsables hasta el monto de sus respectivos aportes.

Salvo lo previsto en el artículo 42 de la presente ley, el o los accionistas no serán responsables por las obligaciones laborales, tributarias o de cualquier otra naturaleza en que incurra la sociedad.

Como se puede observar, los accionistas de la sociedad por acciones simplificada solo responderán hasta el monto de sus aportes y no serán responsables por las obligaciones laborales, tributarias o de cualquier otra naturaleza en que incurra la sociedad. Por tanto, se excluyen de responsabilidad no solo en lo tributario y laboral, sino que toda obligación de tipo comercial, administrativo, disciplinario, entre otras; no obstante, cuando se utilice la sociedad en fraude a la ley o en perjuicio de terceros, los accionistas y los administradores que hubieren realizado, participado o facilitado los actos defraudatorios, responderán solidariamente por las obligaciones nacidas de tales actos y por los perjuicios causados, en concordancia con el artículo 42 de la Ley en mención.

Por lo anterior se concluye que las obligaciones tributarias de cualquier tipo de sociedad, aplica plenamente para las sociedades por acciones simplificadas – S.A.S., el aspecto diferenciador es la solidaridad en las obligaciones tributarias, al calificarse a los accionistas como no responsables de las obligaciones impositivas.

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48 Opiniones en “Aspectos tributarios de la Sociedad por Acciones Simplificada – S.A.S”
  1. Santiago dice:

    Cuales son los impuestos que se deben pagar como una SAS?. Si deseo montar una agencia de bienes raíces que intermedie compraventa de inmuebles, me debo inscribir como inmobiliaria?, si deseo construir casas para venderlas debo inscribirme como constructora o simplemente como la agencia inmobiliaria... ?

  2. Gustavo dice:

    cual es la tarifa de impuesto sobre las utilidades de las SAS

  3. Rober dice:

    Tengo una agrupacion musical, quisiera legalizarla y constituirla en una SAS, pero no se si sea la figura adecuada, por otra arte quisiera saber cuales seria las obligaciones con la dian

    gracias

  4. luis salas dice:

    creamos una SAS. somos tres socios yo tengo el 34 %, la empresa no me genera ninguna utilidad y decidí no pagar mas arriendo de la oficina, ellos han seguido pagando y no quieren comprar mi parte ni liquidar la empresa, a que me atengo si dejo correr el tiempo y no hago nada. gracias

  5. Juan Esteban dice:

    Cordial saludo.
    Quiero crear una SAS en la cual ofrecere los servicios de venta de equipos de computo por pedido, al igual que se prestaran los servicios de todo lo relacionado con la farte de telematica,ofimatica.
    Esta SAS debera declarar el IVA cada que venda un equipo o cada año, com seria? y que tipo de impuestos debo de pagar asi no se venda o no se realize ningun servicio...?
    gracias

  6. rene dice:

    Por favor una pregunta. Trabaje en una empresa s.a.s. por 7 años y me quiere sacar y sin liquidarme nada. Eso es legal. Que debo hacer. A donde acudo. Podrian alguien guiarme..

    • johan dice:

      Amigo te deben cancelar liquidacion, ademas de indemnizacion porq te.retiraran sin justa causa, acude a la oficina de trabajo, o busca una asesoria con abogado, o contador publico

    • johan dice:

      Amigo te deben cancelar liquidacion, ademas de indemnizacion porq te.retiraran sin justa causa, acude a la oficina de trabajo, o busca una asesoria con abogado, o contador publico

  7. eder andres manota fragozo dice:

    cordial saludo
    inicie una s.a.s somos 3socios yo con un30% y los otros dos socios cada uno con 35 % en julio del 2011 actualmente yo preste un dinero a la empresa y de repente los 2 socios no contestan celulares envio mensajes no responden y me he podido enterar que me quieren echar de la sociedad. asi no mas
    me pueden sacar!
    es esto posible?
    que derechos tengo?
    y que puedo hacer para recuperar mi dinero y tiempo invertido

    • johan dice:

      Amigo no te.pueden.sacar.debes revisar los estatutos o.la.escritura de constitucion hay debieron plasmar el proceso, para cobrar el dinero.debiste firmar algun documento si no te quieren pagar acercate a la.empresa a conversar.si no inicia un proceso de cobro ejecutivo con un abogado

  8. sebastian dice:

    Respetado doctor tengo una inquietud; en el mes de septiembre aperture una sociedad sas, quiero saber si tengo que presentar el iva y retencion en la fuente en cero, ya que aun no he generado ninguna compra ni he facturado aun; en el mes de noviembre. y la otra duda que tengo es que hice tramites en camara y cio, en la dian pero no hice ningun tramite en industria y cio. tengo que inscribirme ahi.

    • johan dice:

      Amigo las declaraciones de IVA, retencion en la fuente, y autorretencion Cree no se.presentan en ceros, es decir.solo.las presentaras.cuando.tengas actividades con impuestos.de.ese tipo, debes mirar.lo.de.industria y comercio.en tu.ciudad acercate y.pregunta ademas de que.debes averiguar si te toca pagar.ese.impuesto tambien

  9. Marcela Mora dice:

    Buenas Tardes,

    Creamos una sociedad S.A.S en Diciembre 2012 pero comenzamos a facturar en Abril pero hemos tenido muy pocas ventas de mercancía nacional, por que estamos en procesos de registros de 2 marcas y de invima para la importación de productos ya en el 2014.

    No tenemos un contador fijo por que la empresa aun no produce para eso.

    Mi pregunta es cuanto me debe cobrar un contador externo por llevar la contabilidad, básicamente son menos de 20 facturas al mes para contabilizar.

    Y cada cuanto debo declarar el IVA si es cada 2 meses, 6 meses o anual.

    Muchas gracias por su asistencia.

  10. HERNAN GUZMA dice:

    estoy iniciando una sociedad SAS en colombia, quiero saber cuales son mis responsabilidades tributarias, por su colaboracion gracias.

  11. sebastian dice:

    que es responsabilidad soc
    ial

  12. luis dice:

    asesoro una soc ltda compuesta por 2 socios,hay un socio que se quiere retirar, el otro socio compra las cuotas, pero quiere transformarse en sas, como seria el procedimiento para elaborar el acta tanto de la cesion como la transformacion, seria independientes cada acta o se puede elaborar una sola Gracias

    • Juan Manuel Alvarez Castellon dice:

      Lo más facil que puede hacer usted es transformar la sociedad a una sociedad por acciones simplificada, eso lo hace mediante un acta que resgistra posteriormente en camara de comercio.

      Una vez la sociedad se ha transformado en SAS, hace la respectiva venta de las acciones, mediante endoso de las mismas.

      Si usted realiza la venta de las cuotas sociales siendo todavía sociedad de responsabilidad limitada, debe necesariamente agotar el derecho de preferencia y esto le dilata más el asunto.

      puede consultar gratuitamente nuestro portal http://www.alvarezcastellon.com

  13. Carlos amilkar dice:

    Buenas tardes.
    Una compañia unipersonal inicio actividades el 14 de Mayo de 2008 y se cambio a SAS el 2 de Mayo de 2011. A esta nueva sociedad la cobija la ley 1429 de Diciembre de 2010.aun tiene excenciones. tiene 10 empleados.
    Gracias por la informacion

  14. Ricardo Abreu dice:

    Respetado Doctor y distinguido foro, tengo un caso particular. Mi padre quiere crear una SAS en la cual estaremos el y sus tres hijos. Una vez creda la SAS, el va a aportar un bien inmueble que devenga unos arriendos. De esta forma el quedaria en cabeza de la sociedad y de su usufructo (el tendria accion preferencial) hasta el dia que fallezca. La pregunta tiene que ver con los costos relacionados con la creacion de la sociedad y los costos del aporte y traspaso del inmueble ala sociedad. Muchas gracias por su asistencia.

    • JHON MONTOYA dice:

      los costos serán directamente proporcionales al valor comercial de los actos, toda vez que son estos los que fijan las bases gravables para la liquidación de los costos que esto genera ya se trate de impuestos o derechos de inscripción en las diferentes entidades.

    • DIEGO GARZON dice:

      No veo cual es su pregunta. Contrate un contador.

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