Las empresas que se encuentren inactivas deben cumplir con todas sus obligaciones formales, así, por su inactividad, no generan ningún ingreso.
Qué es una empresa inactiva.
Una empresa inactiva es aquella que, luego de constituirse formalmente, no realiza ninguna actividad económica, ninguna operación o transacción.
Las empresas inactivas no generan ingresos, aunque eventualmente pueden incurrir en algunos gastos, sobre todo legales, como la renovación del registro mercantil.
Una empresa inactiva es, más o menos, una empresa de papel que, formalmente, se constituyó, pero nunca operó.
Obligaciones tributarias en las empresas inactivas.
Toda empresa, una vez que se formaliza y obtiene su registro único tributario, debe cumplir con todas sus obligaciones tributarias formales, independientemente de si obtiene ingresos o si deja de operar.
En el Rut figura una fecha de inicio de actividades, y a partir de allí debe cumplir con todas sus obligaciones respecto a la Dian y a las entidades territoriales de impuestos.
Es un error creer que, por el hecho de no obtener ingresos, o de tener la empresa «parada», no debemos presentar las declaraciones tributarias a las que haya lugar.
Muchas personas simplemente se olvidan de la empresa que una vez crearon, lo que sucede con pequeñas empresas que son creadas por una razón específica, como conseguir un contrato, y no se les presta atención luego.
Empresas inactivas deben declarar renta.
Las empresas inactivas deben declarar renta, así no tengan ingresos, porque en todo caso tienen activos, y no existe una norma que exonere a una empresa inactiva de declarar renta.
Declaración de IVA en las empresas inactivas.
Debido a que la declaración de IVA no se debe presentar cuando queda en ceros, las empresas inactivas no deben declarar IVA; pero en el evento de que realicen alguna operación gravada o que dé derecho a impuestos descontables, deberá presentarse.
Declaración de retención en empresas inactivas.
Las empresas inactivas no deben presentar declaración de retención en la fuente en razón de que esta declaración se debe presentar cuando no se han efectuado retenciones, pero con una sola operación sujeta a retención que se realice, se tendrá que presentar la declaración de retención.
¿Si una empresas no tiene movimientos debe declarar renta?
Sí. Toda empresa o persona jurídica debe declarar renta así no tenga movimientos, así no tenga ingresos. Esto en razón a que tiene patrimonio que debe ser declarado.
Adicionalmente, el top de ingresos, consignaciones y demás, sólo aplica para las personas naturales. En el caso de las personas jurídicas todas deben declarar renta con independencia a dichos topes o montos.
Qué hacer con una empresa inactiva.
Cuando se tiene una empresa inactiva, lo correcto es liquidarla y cancelar el Rut, cesando toda obligación a partir de la fecha en que se cancele el Rut.
Si no se quiere liquidar la empresa, entonces debe presentar las declaraciones tributarias en las fechas indicadas, así estén en ceros, que en todo caso no se pagará ningún impuesto, excepto el de renta sobre renta presuntiva, que para una empresa inactiva seguramente será de menor valor.
¿Cómo se activa una empresa inactiva?
Si la empresa inactiva está formalmente constituida con todo en regla sólo requiere iniciar operaciones. Es así porque la condición de inactiva no está definida en ningún documento. No es una casilla que esté marcada en el Rut o en el registro mercantil y que deba desmarcarse. Es simplemente el reflejo de una realidad que cambia al iniciar actividades.
Naturalmente que deberá tener documentación actualizada como resolución para facturar entre otras, aspectos que deben verificarse antes de reiniciar operaciones.
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Buenas tardes
Tengo una empresa inactiva, empresa de papel, ya que se inscribió con capital social, ante cámara de comercio, pero nunca existió ese dinero ni se depositó en el banco. La empresa no ha tenido movimiento, ni ventas, ni gastos, nada. En estos casos se debe presentar en ceros la declaración, pero todas las casillas irían en ceros? O se debe tomar en patrimonio el valor de capital social? ¿Cómo declarar renta donde la empresa no tiene ni siquiera patrimonio? Gracias.
El patrimonio es el capital social, y si este no existe porque fue consumido, debió o debe ser reflejado en un estado financiero que luego se lleva a la declaración de renta mediante una pérdida, de modo que se pueda llegar al origen de ese patrimonio cero.
Gracias,
teniendo en cuenta que no fue “consumido” como tal, porque no ingresó el dinero del accionista, también se podría dejar como cuenta por cobrar y el resto de las casillas del formulario de renta se dejarían en ceros?
y aplicar la sanción correspondiente ya que no se ha presentado renta de dos años.
gracias,
En el formulario 110 no existe un renglón para el patrimonio; existe un renglón para los activos y otro para los pasivos, así que todo se declara como activo y lo demás en 0, y en efecto, se debe pagar la sanción por extemporaneidad.
Cordial saludo,
Una empresa que no tuvo operaciones y movimientos desde el 2020, ¿debe declarar renta con sanción?
Agradezco su respuesta.
Sí, se debe declarar renta así no haya tenido ingresos o movimiento alguno, y al declarar de forma extemporánea debe pagar la sanción correspondiente.