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Tipos de riesgos de auditoria

Un riesgo de auditoría es aquel  que existe  en todo momento por lo cual genera la posibilidad de que un auditor emita una información  errada por el hecho de no haber detectado errores o faltas significativas que podría modificar  por completo la opinión dada en un informe.

La posibilidad de existencia de errores puede presentarse en distintos niveles, por lo tanto se debe analizar de la forma más apropiada para observar  la implicación de cada nivel sobre las auditorias que  vayan a ser realizadas.

Son distintas las situaciones o hechos que conllevan a trabajar de diferentes formas y que permiten determinar el nivel de riesgo por cada situación en particular.

Es así como se han determinado tres tipos de riesgos los cuales son: Riesgo inherente, riesgo de control y riesgo de detección.

Riesgo inherente: Este tipo de riesgo tiene ver exclusivamente con la actividad económica o negocio de la empresa, independientemente de los sistemas de control interno que allí se estén aplicando.

Si se trata de una auditoría financiera es la susceptibilidad de los estados financieros a la existencia de errores significativos; este tipo de riesgo está fuera del control de un auditor por lo que difícilmente  se puede determinar o tomar decisiones para desaparecer el riesgo ya que es algo innato de la actividad realizada por  la empresa.

Entre los factores que llevan a la existencia de este tipo de riesgos esta la naturaleza  de las actividades económicas, como también la naturaleza de volumen tanto de transacciones como de productos y/o servicios, además tiene relevancia la parte gerencial y la calidad de recurso humano con que cuenta la entidad.

Riesgo de control: Aquí influye de manera muy importante los sistemas de control interno que estén implementados  en la empresa  y que en circunstancias lleguen a ser insuficientes o inadecuados para la aplicación y  detección oportuna de irregularidades. Es por esto la necesidad y  relevancia que una administración tenga en constante  revisión, verificación y ajustes  los procesos de  control interno.

Cuando existen bajos niveles de riesgos de control es porque se están efectuando o están implementados excelentes procedimientos para el buen desarrollo de los procesos de la organización.

Entre los factores relevantes que determina este tipo de riesgo son los sistemas de información, contabilidad y control.

Riesgo de detección: Este tipo de riesgo está directamente relacionado con los procedimientos de auditoría  por lo que se trata de la no detección de la existencia de erros en el proceso realizado.

La Responsabilidad de llevar a cabo  una auditoria con procedimientos adecuados es total responsabilidad del grupo auditor, es tan importante este riesgo que bien trabajado  contribuye a debilitar el riesgo de control y el riesgo inherente de la compañía.

Es por esto  que un proceso de auditoría que contenga problemas de  detección muy seguramente  en el momento en que no se analice la información de la forma  adecuada no va a contribuir a la detección de riesgos inherentes y de control a que está expuesta la información del ente y además se podría estar dando un dictamen incorrecto.

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8 Opiniones
  1. Juan Marty dice:

    Si ustedes pusieran sus nombres en las publicaciones y una pequeña biografía de el autor fuese perfecto para los estudiantes universitarios que tenemos que usar el formato APA

  2. Marcelo Segovia dice:

    Muy bueno el aporte, excelente, sigan adelante .... me sirvió de mucho para despejar algunas dudas y para complementar mis conocimientos .... gracias.

  3. yoel dice:

    excelente el aporte,gracias,gracias,gracias, de verdad me sirvió de mucho con mi tarea y sobre todo para conocimiento personal.... de nuevo muchas gracias.

  4. espinoza dice:

    favor publicalo en esta pagina.gracias

  5. espinoza dice:

    necesito un ejemplo de auditoria con negligencias.

  6. Marily dice:

    Excelente informe me ayudo mucho en mi tarea de auditia

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