En este artículo 30 secciones
- Quiénes son responsables del IVA.
- Requisitos para ser no responsable del IVA.
- Qué ingresos cuentan para el tope.
- Contratos iguales o superiores a 3.500 UVT.
- Cuándo se pasa a ser responsable del IVA.
- Responsabilidad del IVA en el régimen simple.
- Qué implica ser responsable o no responsable.
- ¿Cómo saber si soy responsable de IVA?
- Preguntas frecuentes.
- ¿Cuál es el tope para ser responsable de IVA en 2026?
- ¿Todas las personas jurídicas son responsables de IVA?
- ¿Una S.A.S. puede ser no responsable de IVA?
- ¿Las fundaciones son responsables de IVA?
- ¿Si mi salario supera los 3.500 UVT soy responsable de IVA?
- ¿Si vendo productos excluidos por más de 3.500 UVT debo ser responsable de IVA?
- ¿Arrendar vivienda por más de 3.500 UVT me hace responsable de IVA?
- ¿Si mis compras superan los 3.500 UVT debo ser responsable de IVA?
- ¿Contratar trabajadores me obliga a ser responsable de IVA?
- ¿Qué pasa si supero el tope por un ingreso ocasional?
- ¿Qué significa no responsable de IVA?
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Es responsable del IVA toda persona jurídica que venda bienes o preste servicios gravados, y toda persona natural que lo haga, salvo que cumpla a la vez las seis condiciones del parágrafo 3 del artículo 437 del Estatuto Tributario, entre ellas tener ingresos de la actividad gravada inferiores a 3.500 UVT. Quien cumple esas condiciones es no responsable y no cobra ni declara el impuesto. ¿Cuáles son los requisitos, cuánto son los topes en pesos y qué ingresos cuentan?
Quiénes son responsables del IVA.
Ser responsable del IVA significa tener que facturar el impuesto, recaudarlo, declararlo y pagarlo a la Dian. El artículo 437 del Estatuto Tributario enumera quiénes lo son:
«Son responsables del impuesto:
a. En las ventas, los comerciantes, cualquiera que sea la fase de los ciclos de producción y distribución en la que actúen y quienes sin poseer tal carácter, ejecuten habitualmente actos similares a los de aquellos.
b. En las ventas de aerodinos, tanto los comerciantes como los vendedores ocasionales de éstos.
c. Quienes presten servicios.
d. Los importadores.»
La misma norma agrega a los consorcios y uniones temporales cuando realicen directamente las actividades gravadas.
Lo determinante, entonces, no es quién es el contribuyente sino qué hace. Quien vende bienes o presta servicios gravados es responsable; quien solo vende bienes excluidos o presta servicios excluidos no lo es, porque esas operaciones no causan el impuesto.
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Las personas jurídicas no tienen topes.
Los topes y condiciones que permiten ser no responsable aplican únicamente a las personas naturales. Una persona jurídica que realice actividades gravadas es responsable desde su primera venta, sin importar el monto de sus ingresos.
Esto incluye a la sociedad por acciones simplificada, aunque tenga un solo accionista persona natural, porque la ley le reconoce personalidad jurídica propia. Así lo dispone el artículo 2 de la ley 1258 de 2008:
«La sociedad por acciones simplificada, una vez inscrita en el Registro Mercantil, formará una persona jurídica distinta de sus accionistas.»
Por eso una S.A.S. nunca pudo pertenecer al antiguo régimen simplificado. La única forma en que una sociedad no sea responsable del IVA es que todas sus actividades sean excluidas o no gravadas, o que esté en el régimen simple y solo desarrolle las actividades del numeral 1 del artículo 908, como se explica más adelante. Las características generales de este tipo societario están en el artículo sobre la S.A.S..
Las entidades sin ánimo de lucro también son responsables.
En el impuesto sobre las ventas no existe un régimen especial. Las fundaciones, corporaciones, asociaciones y cooperativas que venden bienes o prestan servicios gravados son responsables del IVA en las mismas condiciones que cualquier sociedad comercial.
Pertenecer al régimen tributario especial del impuesto de renta no cambia nada frente al IVA, y el artículo 482 del Estatuto Tributario lo deja claro:
«Las personas declaradas por ley exentas de pagar impuestos nacionales, departamentales o municipales, no están exentas del impuesto sobre las ventas.»
La excepción son las instituciones de educación superior, los colegios de bachillerato y las instituciones de educación no formal, que por mandato del artículo 92 de la ley 30 de 1992 no son responsables del IVA, como explicamos en el artículo sobre los servicios de educación excluidos del IVA.
Quien vende bienes exentos solo es responsable si los produce.
Los bienes exentos están gravados a la tarifa del 0%, de modo que su productor sí es responsable. Quien solo los comercializa no lo es, según el artículo 439. Lo desarrollamos en el artículo sobre la diferencia entre bienes exentos, excluidos y no gravados.
Requisitos para ser no responsable del IVA.
Las personas naturales que realizan actividades gravadas pueden quedar por fuera del impuesto si cumplen todas las condiciones del parágrafo 3 del artículo 437 del Estatuto Tributario, que dispone:
«Deberán registrarse como responsables del IVA quienes realicen actividades gravadas con el impuesto, con excepción de las personas naturales comerciantes y los artesanos, que sean minoristas o detallistas, los pequeños agricultores y los ganaderos, así como quienes presten servicios, siempre y cuando cumplan la totalidad de las siguientes condiciones:»
Las condiciones son seis, y basta con incumplir una sola para quedar obligado a registrarse como responsable:
- Que en el año anterior o en el año en curso hayan obtenido ingresos brutos totales provenientes de la actividad inferiores a 3.500 UVT.
- Que no tengan más de un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejerzan su actividad.
- Que en ese establecimiento no se desarrollen actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema que implique la explotación de intangibles.
- Que no sean usuarios aduaneros.
- Que no hayan celebrado en el año anterior ni en el año en curso contratos de venta de bienes o prestación de servicios gravados por valor individual igual o superior a 3.500 UVT.
- Que sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras del año anterior o del año en curso, provenientes de actividades gravadas, no superen 3.500 UVT.
Nótese que los topes se miran en dos años a la vez: el anterior y el que está en curso. Superar un tope en cualquiera de los dos basta para ser responsable.
Topes en pesos para 2025 y 2026.
Los topes se expresan en UVT, y su valor en pesos cambia cada año. Con la UVT de $49.799 para el año 2025 y de $52.374 para el año 2026, los valores son los siguientes.
| Condición | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| Ingresos brutos de la actividad gravada (3.500 UVT) | Inferiores a $174.297.000 | Inferiores a $183.309.000 |
| Contrato individual gravado (3.500 UVT) | Inferior a $174.297.000 | Inferior a $183.309.000 |
| Consignaciones de actividades gravadas (3.500 UVT) | Hasta $174.297.000 | Hasta $183.309.000 |
| Contratistas del Estado (4.000 UVT) | Inferiores a $199.196.000 | Inferiores a $209.496.000 |
La redacción de cada numeral tiene un matiz que conviene no pasar por alto. Los ingresos deben ser inferiores al tope y el contrato no puede ser igual ni superior, mientras que las consignaciones no deben superarlo: unas consignaciones exactamente iguales a 3.500 UVT todavía permiten ser no responsable.
Para convertir otros valores puede usar la calculadora de UVT.
Contratistas del Estado: tope de 4.000 UVT.
Las personas naturales que prestan servicios y obtienen sus ingresos de contratos con entidades públicas tienen un tope más alto, según el parágrafo 5 del artículo 437 del Estatuto Tributario:
«Los límites de que trata el parágrafo 3 de este artículo serán 4.000 UVT para aquellos prestadores de servicios personas naturales que derivan sus ingresos de contratos con el Estado.»
El beneficio se limita a los prestadores de servicios. Un contratista que venda bienes al Estado sigue sometido al tope general de 3.500 UVT.
Qué ingresos cuentan para el tope.
Esta es la pregunta que más dudas genera, porque muchas personas tienen ingresos de varias fuentes y no todos se suman para determinar si son responsables.
Solo cuentan los ingresos de la actividad gravada.
El numeral 1 del parágrafo 3 habla de ingresos brutos «provenientes de la actividad», y la actividad a la que se refiere es la gravada que menciona el primer inciso de la misma norma. Por eso los ingresos de actividades excluidas o no gravadas no se suman para calcular el tope.
De acuerdo con nuestro criterio, dentro de los ingresos que sí se suman están los de bienes exentos cuando la persona los produce, porque son operaciones gravadas a la tarifa del 0%.
Supongamos que una persona natural tiene una tienda que vendió $150.000.000 en 2026 en productos gravados, y además vende frutas y verduras excluidas por $80.000.000. Para el tope solo cuentan los $150.000.000, que son inferiores a $183.309.000, de modo que, si cumple las demás condiciones, sigue siendo no responsable.
Eso sí, quien tiene actividades gravadas y no gravadas debe llevar un control que le permita separar el origen de sus ingresos y demostrarlo si la Dian lo requiere.
Los salarios no cuentan.
Los ingresos de una relación laboral no están sometidos al IVA, según el artículo 1.3.1.13.4 del decreto 1625 de 2016:
«Los ingresos provenientes de la relación laboral o legal y reglamentaria no están sometidos al impuesto sobre las ventas. Así como tampoco los ingresos que perciban los socios industriales como contraprestación a su aporte, ni los honorarios percibidos por los miembros de juntas directivas.»
En consecuencia, un asalariado no es responsable del IVA por su salario. Puede llegar a serlo si además desarrolla otra actividad gravada, como prestar servicios por honorarios o arrendar un local, pero en ese caso solo cuentan los ingresos de esa otra actividad.
Supongamos que un trabajador recibe $90.000.000 al año de salario y $120.000.000 de honorarios por asesorías. Aunque en total recibe $210.000.000, para el tope solo cuentan los $120.000.000 de honorarios, que no alcanzan las 3.500 UVT.
Las consignaciones: solo las de actividades gravadas.
Desde la ley 2010 de 2019, el numeral 6 precisa que solo cuentan las consignaciones, depósitos o inversiones «provenientes de actividades gravadas». No se suman el desembolso de un crédito, la venta de un inmueble, el pago del salario ni una herencia.
El problema es probatorio. Si la persona recibe todo en la misma cuenta y no puede demostrar el origen de cada consignación, la Dian podría tomar el total. Por eso conviene manejar los ingresos de la actividad gravada en una cuenta separada y conservar los soportes de los demás abonos.
Supongamos que en abril de 2026 el banco le desembolsa a un comerciante un crédito de $100.000.000, que sumado a sus demás consignaciones lleva el total a $225.000.000. Si puede demostrar que el crédito no proviene de su actividad gravada y que las ventas consignadas no superan el tope, no queda obligado a registrarse como responsable.
Las compras no se tienen en cuenta, pero la Dian las cruza.
El monto de las compras no es una de las seis condiciones. Sin embargo, la Dian sí las usa para detectar ingresos no declarados, y el último inciso del parágrafo 3 del artículo 437 la autoriza expresamente a considerarlas:
«Para efectos de la inclusión de oficio como responsable del impuesto sobre las ventas (IVA), la Administración Tributaria también tendrá en cuenta los costos y gastos atribuibles a los bienes y servicios gravados, como arrendamientos, pagos por seguridad social y servicios públicos, y otra información que está disponible en su sistema de información masiva y análisis de riesgo.»
De modo que un comerciante que compra mercancía por un valor muy superior a las ventas que reporta debe poder explicar la diferencia, sea con el inventario, con pérdidas documentadas o con otra razón válida. De lo contrario, la Dian puede presumir ventas no declaradas.
Contratos iguales o superiores a 3.500 UVT.
El contrato no se mira solo como un requisito para el año siguiente. La persona natural que va a firmar un contrato gravado por ese monto debe registrarse como responsable antes de firmarlo, según el inciso segundo del parágrafo 3 del artículo 437:
«Para la celebración de contratos de venta de bienes y/o de prestación de servicios gravados por cuantía individual y superior a 3.500 UVT, estas personas deberán inscribirse previamente como responsables del impuesto sobre las ventas (IVA), formalidad que deberá exigirse por el contratista para la procedencia de costos y deducciones. Lo anterior también será aplicable cuando un mismo contratista celebre varios contratos que superen la suma de 3.500 UVT.»
La norma involucra también al contratante: si firma el contrato sin exigir que el proveedor esté inscrito como responsable, se expone a que la Dian le rechace el costo o la deducción. Por eso es habitual que las empresas pidan el RUT actualizado antes de firmar.
La regla aplica igualmente cuando se firman varios contratos con el mismo contratante que en conjunto superan las 3.500 UVT.
Cuándo se pasa a ser responsable del IVA.
Quien deja de cumplir una de las condiciones pasa a ser responsable a partir del periodo siguiente, según el artículo 508-2:
«Los no responsables del impuesto sobre las ventas (IVA) pasarán a ser responsables a partir de la iniciación del período inmediatamente siguiente a aquel en el cual dejen de cumplir los requisitos establecidos en el parágrafo 3 del artículo 437 de este Estatuto, salvo lo previsto en el inciso 2 de dicho parágrafo, en cuyo caso deberán inscribirse previamente a la celebración del contrato correspondiente.»
La norma no exige habitualidad: un ingreso extraordinario que lleve a superar el tope basta para quedar obligado. Explicamos el paso de una condición a otra, el periodo en que se entra y cómo quitar la responsabilidad del RUT en el artículo sobre el cambio de responsabilidad en el IVA.
Si el contribuyente no se registra, la Dian puede hacerlo de oficio con base en el artículo 508-1, por ejemplo cuando detecta que se cambió de establecimiento sin cambiar el negocio o que se fraccionó la facturación entre varias personas.
La ley también le permite desconocer las operaciones hechas para eludir la responsabilidad, como poner establecimientos a nombre de familiares. Así lo dispone el parágrafo 3 del artículo 437:
«(...) la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) tiene la facultad de desconocer toda operación o serie de operaciones cuyo propósito sea inaplicar la presente disposición, como: (i) la cancelación injustificada de establecimientos de comercio para abrir uno nuevo con el mismo objeto o actividad y (ii) el fraccionamiento de la actividad empresarial en varios miembros de una familia para evitar la inscripción del prestador de los bienes y servicios gravados en el régimen de responsabilidad del impuesto sobre las ventas (IVA).»
En la práctica, la Dian conoce estas situaciones gracias a la información exógena, la factura electrónica de los proveedores y los reportes de los bancos.
Responsabilidad del IVA en el régimen simple.
Pertenecer al régimen simple de tributación no elimina el IVA, porque ese régimen cubre la renta, el impuesto al consumo de restaurantes y el ICA. Sin embargo, el parágrafo 4 del artículo 437 trae dos casos de no responsabilidad: los contribuyentes del simple que solo desarrollan actividades de tiendas pequeñas, minimercados, micromercados y peluquerías, y las personas naturales del simple con ingresos brutos inferiores a 3.500 UVT. Lo explicamos en el artículo sobre el IVA en el régimen simple.
Qué implica ser responsable o no responsable.
El responsable debe inscribirse en el RUT con la responsabilidad 48, facturar y cobrar el IVA, declararlo y pagarlo, llevar el registro auxiliar de compras y ventas y, cuando corresponda, practicar retención de IVA. Las detallamos en el artículo sobre las obligaciones de los responsables del IVA.
El no responsable se inscribe en el RUT con la responsabilidad 49, no cobra IVA, no declara y no puede descontar el IVA que paga, que pasa a ser parte de su costo. Además, cuando le vende a un responsable, debe entregarle copia de su RUT, según el parágrafo 3 del artículo 437.
La prohibición de cobrar IVA es expresa. Si el no responsable lo cobra, queda obligado a cumplir todas las obligaciones de un responsable, según el parágrafo del artículo 437:
«A las personas que pertenezcan al régimen simplificado, que vendan bienes o presten servicios, les esta prohibido adicionar al precio suma alguna por concepto del impuesto sobre las ventas. Si lo hicieren, deberán cumplir íntegramente con las obligaciones predicables de quienes pertenecen al régimen de responsabilidad del Impuesto sobre las Ventas (IVA).»
La norma conserva la expresión «régimen simplificado», que hoy equivale al no responsable, como se explica en el artículo sobre el régimen común y el régimen simplificado.
¿Cómo saber si soy responsable de IVA?
La respuesta sale de tres preguntas, que conviene hacerse en este orden:
- ¿Vende bienes o presta servicios gravados, o produce bienes exentos? Si todo lo que hace es excluido o no gravado, no es responsable.
- ¿Es persona jurídica? Si lo es y realiza actividades gravadas, es responsable sin importar sus ingresos.
- Si es persona natural, ¿cumple las seis condiciones del parágrafo 3 del artículo 437? Si incumple una sola, es responsable.
Para saber cómo figura hoy, basta revisar la sección de responsabilidades del RUT: el código 48 identifica a los responsables del IVA y el 49 a los no responsables. También puede resolver nuestra encuesta para saber si es responsable del IVA.
Preguntas frecuentes.
A continuación respondemos las preguntas frecuentes de nuestros lectores.
¿Cuál es el tope para ser responsable de IVA en 2026?
3.500 UVT, que equivalen a $183.309.000 para el año 2026, en ingresos de la actividad gravada, en consignaciones de esa actividad y en el valor de un contrato individual. Para los prestadores de servicios que contratan con el Estado, el tope es de 4.000 UVT, es decir, $209.496.000.
¿Todas las personas jurídicas son responsables de IVA?
No. Solo lo son las que venden bienes o prestan servicios gravados. Las que realizan únicamente actividades excluidas o no gravadas, como una empresa de transporte de carga, no son responsables.
¿Una S.A.S. puede ser no responsable de IVA?
Depende. Si realiza actividades gravadas es responsable sin importar sus ingresos, porque los topes solo aplican a personas naturales. Solo deja de serlo si todas sus actividades son excluidas o no gravadas, o si está en el régimen simple y solo desarrolla actividades de tiendas, minimercados o peluquerías.
¿Las fundaciones son responsables de IVA?
Sí, si venden bienes o prestan servicios gravados. El régimen tributario especial es un tratamiento del impuesto de renta y no les otorga ningún beneficio en el IVA.
¿Si mi salario supera los 3.500 UVT soy responsable de IVA?
No. Los ingresos laborales no están sometidos al IVA y no se suman para el tope. Solo cuentan los ingresos de actividades gravadas que tenga además del salario.
¿Si vendo productos excluidos por más de 3.500 UVT debo ser responsable de IVA?
No, porque esas ventas no causan el impuesto. Eso sí, una persona natural que solo vende bienes excluidos y supera ese monto queda obligada a facturar, como explicamos en el artículo sobre las personas no obligadas a expedir factura.
¿Arrendar vivienda por más de 3.500 UVT me hace responsable de IVA?
No. El arrendamiento de vivienda es un servicio excluido. Solo el arrendamiento de locales, oficinas y bodegas está gravado y cuenta para el tope.
¿Si mis compras superan los 3.500 UVT debo ser responsable de IVA?
No directamente, porque las compras no son una de las condiciones. Pero si compra mucho más de lo que reporta como ventas, la Dian puede presumir ingresos no declarados y reclasificarlo de oficio.
¿Contratar trabajadores me obliga a ser responsable de IVA?
No. Tener empleados no figura entre las condiciones del parágrafo 3 del artículo 437. Otra cosa es que un negocio con varios empleados probablemente supere el tope de ingresos.
¿Qué pasa si supero el tope por un ingreso ocasional?
Pasa a ser responsable desde el periodo siguiente, porque la norma no exige que el ingreso sea habitual. Si durante un año completo vuelve a cumplir las condiciones, al año siguiente puede solicitar su retiro.
¿Qué significa no responsable de IVA?
Que la persona no cobra IVA en sus ventas, no lo declara y no puede descontar el que paga. Se identifica en el RUT con el código 49 y equivale al antiguo régimen simplificado.
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Buenas noches, tengo una consulta: si un maestro de obra que recibió ingresos superiores a las 3.500 UVT en el año 2025, queda obligado a declarar IVA y si estos ingresos no fueron facturados electrónicamente en su momento, ¿qué se podría realizar?
En nuestro criterio, sí sería responsable del IVA, ya que se trata de un contrato de construcción de obra. En cuanto a los ingresos que no se facturaron electrónicamente, tal obligación surgía desde el periodo siguiente al que cumplió los topes para ser responsable del IVA, y si no lo hizo, a estas alturas es poco lo que se puede hacer distinto a iniciar a cumplir con sus obligaciones lo más pronto posible y esperar que la Dian no actúe con respecto a las obligaciones pasadas.
Buen día.
Tengo una duda, una persona natural tiene una farmacia, ella empezó a facturar electrónicamente el año anterior 2025, y consultando en el histórico de la Dian, aparecen ventas por valor de $57.667.795 y en compras $195.033.699 y como consignaciones bancarias tiene un valor de $79.293.353. Esta persona debe pasar a ser responsable de IVA, por el valor de las compras, pensando en que la Dian suponga que si compró ese valor debe vender mucho más, o es posible que sí considere que el valor restante esté como inventario. El dueño me comentó que en inventario tiene valor de $90.432.864, esto según el reporte del programa que maneja.
Les agradezco su información y respuesta y disculpen mi ignorancia.
Esa situación puede llamar la atención de la Dian, y es uno de los cruces que hacen para determinar una posible omisión de ingresos. Si compró 195, vendió 57, y tiene en inventario 9, hay un faltante que puede ser indicativo de ventas no registradas o de inventarios destruidos, que suele ser común en droguerías, así que es necesario determinar el origen de esa diferencia para justificarla.
Un distribuidor de productos lácteos, quien los compra a la planta que los procesa para vendérselos sin factura electrónica a los tenderos minoristas, compró en 2025 un valor superior a los 3.500 UVT. La planta productora no reportó esas compras en exógena que el distribuidor hizo en 2025, por tanto, la Dian no tiene esa información. ¿La Dian podría hacerlo responsable del IVA mediante oficio al suponer que las compras que hizo no fueron para consumo personal, sino para venderlas, basándose en el monto de las compras que sí están declaradas en la declaración de renta? ¿La Dian puede exigir el pago del IVA de los períodos en que dejó de cobrarlo, aun cuando en el RUT no tiene esa obligación? Gracias por su respuesta.
Es probable que mediante cruces de información la Dian concluya que la persona natural sí debía ser responsable del Iva y le exija presentar las declaraciones correspondientes, o que suponga pagar el Iva y los intereses correspondientes, pero generalmente no ocurre, y lo que suele hacer la Dian es exigir dicha responsabilidad hacia futuro, y de hecho, es lo que debería hacer el distribuidor si determina que debe ser responsable del Iva.
Buen día, necesito saber si las bonificaciones y auxilio de transporte en la venta de fruto de palma están gravadas con IVA.
Si esos pagos se hacen en el contexto de una relación laboral, como parece ser el caso, no están gravados con el IVA.
Buenos días, ¿una SAS con actividad de fabricación de carrocerías está obligada a cobrar IVA? Gracias por la asesoría.
Sí, es una actividad gravada con IVA y, como empresa jurídica, es responsable del IVA, debiendo facturarlo.
Si un comerciante vende medicamentos que son productos exentos, productos gravados, y superó los 3500 uvt en ventas, puedo aplicar el articulo 439 ET que dice “Los comerciantes no son responsables ni están sometidos al régimen del impuesto sobre las ventas, en lo concerniente a las ventas de los bienes exentos.
Es que la Dian pide un oficio en donde demuestre que es no responsable de IVA por las ventas.
En tal caso, se debe demostrar que solo se comercializan bienes exentos y la norma no establece cómo se debe hacer esa acreditación.
Cordial saludo,
Soy una persona natural. No vendo ni presto ningún servicio que tenga IVA. Si arriendo inmuebles para vivienda, por un valor superior a los 3,500 UVT; si mis consignaciones bancarias superan los 3,500 UVT; si mis ingresos totales superan los 3,500 UVT; si facturo electrónicamente por los arriendos y supero los 3,500 UVT.
¿Estoy obligado a declarar IVA?
Si no desarrolla ninguna actividad gravada con IVA y no es responsable del IVA, es decir, no tiene la responsabilidad 48 en el RUT, no debe declarar IVA.
¿Un no residente que tiene inmuebles en Colombia (oficinas) y los arrienda, debe facturar IVA?
Gracias.
En nuestro criterio, si es responsable del IVA en los términos del artículo 437 del Estatuto Tributario, sí debe facturar IVA. Es decir, si supera los topes allí establecidos, es responsable del IVA y deberá facturar.
El servicio de arrendamiento de inmuebles distintos a la vivienda está gravado con el IVA, y al ser un servicio prestado en el país, el arrendador puede ser responsable de dicho impuesto.
Si una persona natural responsable de IVA presta servicios de honorarios a una empresa, se le debe practicar retención en la fuente por el 383 o la del 11. En que norma me debo apoyar?
Sí, al ser una renta de trabajo que no proviene de una relación laboral, puede aplicar la retención del artículo 383 del Estatuto Tributario con base en el parágrafo 2 del mismo artículo.
Que la persona natural sea responsable del IVA o no es irrelevante en ese caso.
¿Todas las personas jurídicas son responsables del IVA?
Sólo si la persona jurídica desarrolla alguna actividad gravada con IVA. La responsabilidad del IVA surge precisamente porque se vende un producto gravado o se presta un servicio gravado con IVA.
No aplican los topes generales que establece el artículo 437 del Estatuto Tributario
Es decir, que para que una persona jurídica sea responsable del iva no solo debe vender productos y/o servicios gravados con Iva, sino también debe cumplir con los criterios señalados en el parágrafo 3 del artículo 437 del Estatuto Tributario ?
No. Los criterios del parágrafo 3 del artículo 437 del estatuto tributario aplican únicamente para las personas naturales. Hubo un error de transcripción.
Señores de Gerencie.com, felicitaciones por esta página y gracias.
Respetuosamente, como profesional de la contaduría, a manera de recomendación, sugiero revisar los requisitos 1, 5 y 6 de los responsables y de los no responsables (se puede advertir un copy-paste, o en su defecto, un lapsus calami). Ahora, respecto a la celebración de contratos, revisen la utilización de la palabra “contratista” (pareciera un autocontratante). En este orden de ideas, presento disculpas si mi inquietud derivada de la auditoría express de lectura no corresponde a la realidad. Un abrazo y de nuevo gracias por su colaboración al profesional de la contaduría. Hablamos luego.
Gracias por la observación. Saludos
Buenas tardes:
Qué interesante.
¿Me podrían compartir la doctrina según la cual las consignaciones que lo hacen responsable del IVA son las que se originan en actividades gravadas?
Muchas gracias.
Numeral 6 del parágrafo 3 del artículo 437 del estatuto tributario.
Saludos
Buenos días:
En la explicación que ustedes brindan, citan el siguiente ejemplo:
Por ejemplo, supongamos que el 15 de julio de 2020 el banco desembolsa un crédito de libre inversión que es consignado en la cuenta de ahorros del contribuyente, haciendo que al 15 de julio el total de consignaciones llegue a $175.000.000, superando el tope de las 3.500 UVT.
En ese momento, la persona queda en la obligación de registrarse como responsable del IVA a partir del siguiente período del IVA.
Creo que la referencia es ambigua, pues el desembolso es de libre inversión y en ningún momento se determina su utilización para la explotación de bienes o servicios gravados.
Gracias.
Nick
Se ha precisado el ejemplo para evitar la ambigüedad. Gracias por la observación.
Disculpen la ignorancia. Tengo un emprendimiento, una salsamentaria, y no sé si debo tener en cuenta el valor del IVA para asignar los precios de los productos. Por ejemplo, llegó una factura de 2 unidades de un producto por 100.000. ¿El valor de cada producto será el costo de 50.000 más mi margen de rentabilidad, o por el contrario, será el costo más el IVA más mi margen de rentabilidad? ¿Quién me ayuda, por favor?
Buenas tardes,
Si usted es responsable del Iva, el Iva que haya pagado no hace parte del costo porque lo puede descontar de su declaración de Iva.
Si no es responsable del Iva, ese sí hace parte del costo puesto que no podrá descontárselo y deberá considerarlo al momento de fijar el precio de venta.
Por ejemplo, si el producto tiene un costo de $50.000 + Iva, es decir, pagó $59.500, debe partir de ese valor para fijar el precio de venta en caso que no sea responsable del Iva y no pueda descontarse el Iva pagado.
Saludos.
Buen día, quería saber si una persona vende productos gravados con IVA pero no supera ninguno de los topes, ¿debe registrar en el RUT la responsabilidad 49 o, por el contrario, como nunca ha registrado la responsabilidad 48 (responsable de IVA), se entiende que no lo es?
Debe registrar la actividad 49, no responsable del IVA.
¿Puede una persona natural comerciante retener en la fuente?
Sí, solo cuando tiene la calidad de agente de retención. Consulte:
Personas naturales que son agentes de retención
Hay una incógnita, y es: ¿dónde se ubican las personas jurídicas que prestan servicios no gravados con IVA, tal es el caso de las empresas de transporte?
Si una persona jurídica no vende productos ni servicios gravados, no es responsable del IVA.