Casos en que no se practica retención en la fuente
La Retención en la fuente es una figura o mecanismo que busca recaudar anticipadamente un impuesto. Mediante este sistema se asegura el recaudo de un impuesto al momento de ocurrir el hecho generador. Pero existen algunos casos en que la retención en la fuente no se debe practicar.
La retención en la fuente debe practicarla el comprador, es decir, quien hace el pago (Agentes de retención) y en los siguientes casos no se debe efectuar:
Cuando el valor de la compra o el servicio no supere la base mínima para aplicar retención (27 UVT en compras y 3 en servicios).
Cuando el sujeto pasivo (quien vende el producto o presta el servicio) es une empresa perteneciente al Régimen especial en el Impuesto a la renta (Cooperativas, ONGs, fundaciones, etc.).
Cuando el pago se hace un persona o empresa que no es contribuyente en el impuesto a la renta.
Cuando en algunos casos por expresa disposición legal no se debe practicar retención en la fuente.
No se debe practicar retención en la fuente sobre rentas consideradas exentas.
No se debe practicar retención en la fuente sobre los Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional.
Tampoco se practica retención en la fuente sobre las transacciones que se realicen en la bolsa de energía.
No se practica retención en la fuente a la Nación, los Departamentos y sus asociaciones, los Distritos, los Territorios Indígenas, los Municipios y las demás entidades territoriales, las Corporaciones Autónomas Regionales y de Desarrollo Sostenible, las Áreas Metropolitanas, las Asociaciones de Municipios, las Superintendencias, las Unidades Administrativas Especiales, las Asociaciones de Departamentos y las Federaciones de Municipios, los Resguardos y Cabildos Indígenas, los establecimientos públicos y los demás establecimientos oficiales descentralizados, siempre y cuando no se señalen en la ley como contribuyentes.
No se debe practicar retención en la fuente cando el vendedor del bien o prestador del servicio es un autorretenedor, puesto que éste es el responsable de la retención y es el mismo quien debe practicar la respectiva retención.
No están sometidos a retención en la fuente los pagos por concepto de recompensas, puesto que en opinión del Consejo de estado en sentencia de marzo 31 de 2000 expediente 9864, practicar retención en la fuente por las recompensas significa revelar la identidad del beneficiario de la recompensa, lo cual riñe con la protección de la identidad que la ley ofrece a quienes actúan como informantes.
En el caso de las entidades del régimen especial, de los no contribuyentes y de quienes se encuentran exentos del impuesto de renta, para que no se les efectúe retención en la fuente, deben demostrar o acreditar ante el agente de retención su calidad de exentos o no contribuyentes, de lo contrario el agente de retención debe aplicar la respectiva retención en la fuente.
Para complementar
- ¿Si no estoy obligado a declarar renta y me practican retención en la fuente puedo exigir que me la devuelvan?
- Retención en la fuente no es un impuesto
- Sujeto pasivo en la retención en la fuente
- Retención en la fuente por arrendamiento
- ¿Se debe practicar retención en la fuente en el pago clausula penal o destrates?
quiero exponer el siguiente caso para establecer el criterio a tener en cuenta para aplicar retencion por compras o por servicios.
un proveedor me vende papeleria por $1´000.000,oo pero esa papeleria debe venir con logo nombre y algunos datos especificos a nombre de mi empresa.
Que retencion debo hacer? por compras o servicios?
Que doctrinas o jurisprudencias de la DIAN existen? favor citarlas si es posible.
Agradezco sus opiniones.
a un proveedor de agua que tarifa de retencion en la fuente se le aplica 3.5 o 1.5% ? gracias
me gusto muxxo saque 5 en la tare gracias me ayudo muxxotexx Dios los bendiga
sip gracias
Tengo un contrato por prestación de servicio por 3.500.000 mensuales, solo tengo ese contrato, me deben hacer retefuente o algun otro descuento? y si es asi, de cuanto debe ser este descuento y por q concepto? Gracias
La urea que he comprado es para entregarla a nuestros cocios agricultres para la siembra, no es para comercializarla Gracias
Hola necesito sdaber si debo retenet a un contribuyenteespecial
he adquirido urea a una Unidad de almacnamiento del ministeri de agrixultrua.
si se presenta una cuenta de cobro ( regimen simplicifado) por valor de $3.200.000, incluido materiales y mano de obra.( sin especificar valores) para una reparación de techo y canal a un regimen común. ¿que cuentas se manejan en la causación?
Que retencion debe deducir una empresa que se inscribio en un encuentro de actualizacion y capacitacion a la firma organizadora?
tengo una fundacion ong, y en ocaciones hacemos algunas artesanias para una institucion educativa. me deben sacar retefuente y cuanto es elporcentaje?
Un empleado que a a la vez realiza trabajos como independiente se puede cobijar bajo la ley 1527 articuló 13?. Si como independiente no gana mas de 100 uvts. Y de igual manera el total desus ingresos tampoco las supera