La obligación de todo agente de retención es efectuar la retención en la fuente por los pagos que realice, pero hay ciertos casos en que no existe la obligación de hacer la retención.
- Obligación de retener.
- Cuando no se debe efectúa retención en la fuente.
- Preguntas frecuentes.
- ¿A quienes no se les practica retención en la fuente?
- ¿Quiénes están exentos de retención en la fuente?
- ¿Cuando una empresa es autorretenedora se le aplica retención?
- ¿A una persona natural se le hace retención en la fuente?
- ¿A las entidades sin ánimo de lucro se les practica retención?
- ¿A un gran contribuyente se le hace retención en la fuente?
- ¿A los hoteles se les practica retención en la fuente?
- ¿Cómo evitar la retención en la fuente?
- ¿A los bomberos se les practica retención en la fuente?
Obligación de retener.
El artículo 369 del estatuto tributario señala de forma general los casos en que no se efectúa la retención en la fuente a título de renta, pero aparte de lo dispuesto allí existen otros casos.
La retención en la fuente se practica cuando el pagador es agente de retención en la fuente, se está pagando un concepto sujeto a retención, y el pago supera la base mínima sujeta a retención, o simplemente no existe una base mínima.
También se debe considerar que el vendedor o prestador del servicio no sea una entidad que no es contribuyente y por tanto no es sujeto pasivo del impuesto, o cuando es un autorretenedor
Cuando no se debe efectúa retención en la fuente.
En general no se practica retención en la fuente cuando:
- Cuando quien hace el pago no es agente de retención.
- Cuando el pago no supera la base mínima de retención en la fuente cuando esa existe (27 Uvt por compras y 4 Uvt por servicios).
- Cuando el pago se hace a una entidad no contribuyente del impuesto a la renta (artículos 22 y 23 E.T).
- Cuando se trata de un pago que constituye renta exenta para quien lo recibe.
- Cuando el pago se hace a una persona o empresa que es autorretenedor, pues le corresponde a este hacer la retención.
- Se hacen pagos por concepto de recompensas (Consejo de estado, sentencia 9864 de marzo 31 31 de 2000)
- Cuando se presenta el autoconsumo (la empresa retira del inventario bienes para su uso o consumo). Esto según la sentencia 19004 del 28 de agosto de 2013 del Consejo de estado sección cuarta.
- Cuando se realicen pagos a entidades del régimen especial, salvo por rendimientos financieros donde sí se hace la retención (Artículo 19-1 del estatuto tributario).
- Cuando se realicen pagos a las cooperativas excepto por rendimientos financieros (Artículo 19-4 E.T).
- Los pagos o abonos en cuenta que por disposiciones especiales sean exentos en cabeza del beneficiario.
- Los pagos o abonos en cuenta respecto de los cuales deba hacerse retención en la fuente, en virtud de disposiciones especiales, por otros conceptos.
- Cuando se realicen pagos no gravados con el impuesto a la renta.
Sólo en los anteriores casos no se debe practicar retención en la fuente a título del impuesto a la renta.
Preguntas frecuentes.
A continuación, damos respuesta a las preguntas frecuentes realizadas por nuestros lectores.
En general no se aplica retención en la fuente a las empresas pertenecientes al régimen especial, a las entidades no contribuyentes del impuesto a la renta, y a los autorretenedores, que por lo general son los grandes contribuyentes.
Están exentos de retención en la fuente el régimen especial y las entidades no contribuyentes del impuesto a la renta. Los demás contribuyentes son sujeto pasivo de retención.
No, en razón a que ella misma se aplica la retención que corresponde, condición que figura en el Rut (responsabilidad 15), y además se indica en la factura respectiva.
Si. A toda persona natural se le debe practicar retención en la fuente sin excepción, siempre que el pago y el monto del pago esté sujeto a retención, y, que por supuesto, el pagador sea agente de retención.
A las entidades sin ánimo de lucro no se les practica retención excepto por rendimientos financieros, tema tratado con más detalle en este artículo.
En generar no se le hace retención en la fuente a un gran contribuyente porque estos, por regla general, son autorretenedores, pero no necesariamente es así, por lo que se debe verificar el Rut para confirmar.
A los hoteles se les debe practicar retención en la fuente en el caso que no sean beneficiarios de la renta exenta; si son beneficiarios de la renta exenta, entonces no se les debe retener, tema explicado en este artículo.
La retención en la fuente aplica sobre los ingresos que obtiene la persona o empresa, así que la única forma legal de evitar la retención en la fuente es no obtener ese ingreso. Otras maniobras como fraccionar los pagos es fraudulente y puede llevar a que el agente de retención que se preste a ello sea sancionado.
No. Los cuerpos de bomberos oficial se clasifican como no contribuyentes del impuesto a la renta, y por tanto no se les aplica retención. En el caso de los cuerpos de voluntarios de bomberos, pertenecen al régimen especial y en caso de estar calificados como tal, no se les practica retención en la fuente, y de no estar calificados, entonces sí se les práctica retención en la fuente.
Declaración de activos en el exterior
¿Se puede corregir una declaración tributaria en firme?
junio 15th, 2019 a las 8:45 am
las empresas de servicios de Construcción de obras Civiles pagan impuestos de iva,ica y retención en la fuente sobre renta? gracias
junio 17th, 2019 a las 11:30 am
Encontre el siguiente artículo, Art.13 de la Ley 1527 de 2.012 para los Trabajadores Independientes. “Retención en los pagos a los trabajadores independientes. La retención en la fuente aplicable a los pagos o abonos en cuenta realizados a trabajadores independientes pertenecientes al régimen simplificado, o que cumplan los topes y condiciones de este régimen cuando no sean responsables del lVA, cuya sumatoria mensual no exceda de cien (100) UVT no están sujetos a retención en la fuente a título de impuestos sobre la renta”. Es esto aun vigente o ha sido cambiado en las innumerables reformas tributarias desde 2012 a 2019?
julio 9th, 2019 a las 11:50 am
El Artículo 13 de la Ley 1527 de 2012 fue derogado por el Articulo 197 de la Ley 1607 de 2012, conclusión no esta vigente.
agosto 15th, 2019 a las 5:34 pm
buenas tardes, pienso que quizas tambien se podria tener en cuenta lo establecido en el decreto 1555 de 22 de septiembre de 2017
septiembre 6th, 2019 a las 6:51 am
En caso de retención en la fuente de empresas en estado de liquidez cuyo registro de retención es puramente contable más no real, ya que el pago no se ha hecho efectivo. Se aplica la sanción penal?
septiembre 16th, 2019 a las 10:38 am
Buenos días, Cuando se compra un vehículo de segunda y se hace transaccion entre personas juridicas, se le hace retencion del 2.5% y concepto otros ingresos o lo hace transito la retencion.Gracias
septiembre 26th, 2019 a las 9:35 am
Cuando la empresa olvida hacer la retencion al empleado y se dan cuenta del error, le hacen el descuento en la siguiente nomina?
octubre 7th, 2019 a las 4:57 pm
BUena tarde. quisiera saber si las editoriales cientificas y culturales realmente volvimos a quedar con 0% de retencion para el 2019, dado q para el 2018 nos gravaron con le 9%. si es asi, me gustaria saber cuales osn los articulos q confirman el porcentaje de 0. muchas gracias
octubre 9th, 2019 a las 9:44 am
A una persona natural que me vende almuerzos debo practicarle retefuente?
noviembre 2nd, 2019 a las 11:47 am
Gracias, existe una norma para que una cuenta de cobro de persona natural con el concepto de servicios culturales, esté exenta de impuesto?
noviembre 6th, 2019 a las 6:29 pm
como persona natural que vendo libros auto publicados a una empresa, me pueden hacer retención y de cuanto es el %?
noviembre 19th, 2019 a las 12:02 pm
si una fundacion realiza pago a un tercero por servicios realizados y cumple la base de retencion en la fuente, deberea aplicarsele? teniendo en cuenta que los recursos obtenidos provienen de una contrato con el estado.
noviembre 20th, 2019 a las 5:43 pm
Señores Gerencie, ¿esto dejo de estar vigente?:
Primas de seguros no están sometidas a retención en la fuente.
https://www.gerencie.com/primas-de-seguros-no-estan-sometidas-a-retencion-en-la-fuente.html
Lo pregunto por que por ningún lado veo que no lo este, por lo que sobre las polizas y sus respectivas primas no se debe practicar retención.
Para vigencia de ese decreto encuentro esto:
http://www.suin-juriscol.gov.co/viewDocument.asp?id=1458206
enero 3rd, 2020 a las 5:14 am
Buenos días,
Quisiera saber si a una prima de localización que nos da la empresa para la alimentación y vivienda, cuando trabajamos fuera de nuestra ciudad de origen, como es mi ejemplo soy de Medellín pero trabajo en Bucaramanga; se le aplica retefuente?. Gracias.
enero 14th, 2020 a las 3:37 pm
Si una persona jurídica vende un inmueble a personas naturales la persona jurídica debe pagar retención en la fuente si es así que porcentaje gracias
marzo 11th, 2020 a las 6:42 pm
No se hace retención, porque la persona natural no es agente de retención
marzo 12th, 2020 a las 10:08 am
Buenas tardes, a los Fondos de Servicios Educativos, no se les debe aplicar la retención en la fuente, pero me piden sustento legal, me podría colaborar con esra infomración
marzo 16th, 2020 a las 12:18 pm
Para equipos de cómputo excluidos de IVA hasta 50UVT se debe aplicar retención en la fuente por compras?
marzo 31st, 2020 a las 10:43 am
EN UNA FACTURA DE VENTA A UN CLIENTE QUE HACE RETENCION CON EL 2.5%
SI DENTRO DE LA FACTURA DE VENTA TENGO ALGUNOS PRODUCTOS QUE NO TIENEN IVA; EL VALOR DE ESTOS PRODUCTOS TAMBIÉN ENTRAN A HACER PARTE DEL MONTO BRUTO ANTES DE IVA DEL CUAL SE CALCULA EL 2.5% ?
O EN EL CASO DE QUE VENDA PRODUCTOS EN UNA FACTURAS LOS CUALES ESTOS ESTRICTAMENTE NO SON GRAVADOS NI AL 19% NI AL 5% SI PASA EL MONTO PARA HACER LA RETENCION EN LA FUENTE POR VENTAS SE LE PRACTICA ? A PESAR DE NO SER PRODUCTOS GRAVADOSCON IVA?
febrero 6th, 2021 a las 11:08 am
Tengo un local comercial arrendado directamente a una empresa soy persona natura la empresa me esta descontando desde el comienzo del contrato RETE-ICA ese descuento no esta estipulado en el contrato. Mi pregunta esto es correcto?
mayo 5th, 2021 a las 1:15 am
que se debe hacer si una persona jurídica no realiza la retención a una persona natural por servicios
septiembre 8th, 2021 a las 5:36 am
Antes que nada,quiero manifestar mi agradecimiento por todo el valioso contenido de su plataforma, soy estudiante de 7mo semestre de Derecho y siempre consulto sus artículos para actividades académicas y apoyo en asesorias de prácticas.
Mi pregunta es la siguiente:
¿A un auxiliar de Justicia secuestre, al que se le han designado unos honorarios definitivos o parciales por parte del Juzgado a quien presentó informes por los bienes dejados en su custodia, se le pueden descontar RETEFUENTE?
Teniendo en cuenta que su RUT es de régimen simplificado.
octubre 28th, 2021 a las 2:46 pm
Buena tarde espero se encuentre bien, le hago una pegunta hay una persona que tiene 19 años y nos va a realizar cuenta de cobro mensual por millón, el tiene 19 años y en el rut dice Obtencion de nit, le puedo aplicar la retención en la fuente ? por los servicios de ing que nos va a dar. Muchas gracias
noviembre 17th, 2021 a las 5:55 pm
SE DEBE PRACTICAR LA RETENCION EN LA FUENTE EN UNA EMPRESA QUE NO HA TENIDO NINGIN MOVIMIENTO, NINGNA COMPRA?
octubre 1st, 2022 a las 9:00 am
Buenos días, a un trabajador incapacitado se le puede descontar retefuente? Agradezco me den información ya que este año me han descontado cerca de la suma de 40 millones y he estado con incapacidad.
Agradezco nuevamente su valiosa información.
octubre 1st, 2022 a las 9:02 am
Buenos días, a un trabajador incapacitado se le puede descontar retefuente? Agradezco me den información ya que este año me han descontado cerca de la suma de 40 millones y he estado con incapacidad. y mi salario es de $ 4.500.000 mensuales.
Agradezco nuevamente su valiosa información.
octubre 1st, 2022 a las 9:03 am
Buenos días, a un trabajador incapacitado se le puede descontar retefuente? Agradezco me den información ya que este año me han descontado cerca de la suma de 40 millones y he estado con incapacidad. Y mi salario mensual es de $ 4.500.000.
Agradezco nuevamente su valiosa información.
octubre 1st, 2022 a las 9:05 am
Buenos días, a un trabajador incapacitado se le puede descontar retefuente? Agradezco me den información ya que este año me han descontado cerca de la suma de 40 millones y he estado con incapacidad. Y mi salario mensual es de $ 4.500.000.
Agradezco nuevamente su valiosa información.
mayo 24th, 2023 a las 10:55 am
Operaciones de FActoriing de Reventa de Titulos valores. Aplica retención o no?
mayo 24th, 2023 a las 11:03 am
Operaciones de FActoring de Reventa de Titulos valores. Aplica retención o no?