Contabilización de la autorretención
Las retenciones en la fuente producto de la autoretención, se deben contabilizar tanto como un pasivo como un activo.
La autorretención en la fuente, consiste en que el sujeto pasivo sometido a retención, se autoretiene el valor correspondiente a la respectiva tarifa de retención, de modo que en estos casos, el mismo contribuyente actúa como agente retenedor, y a la vez es el sujeto pasivo sometido a la retención en la fuente.
Al momento que el autorretenedor realiza la venta, se aplica la retención en la fuente correspondiente, y se está generando una retención en la fuente por pagar que es un pasivo, y a la vez un pago anticipado del impuesto, que corresponde a un activo.
El autorretenedor deberá declarar y pagar la retención en la fuente que se practicó, y a su vez, podrá descontar en su declaración de renta, aquellas autorretenciones que se haya practicado en el respectivo periodo.
Las cuentas que se deben utilizar son:
En el pasivo, la cuenta 236575 (Autorretenciones)
En el activo, la cuenta 135515 (Retención en la fuente)
Veamos un ejemplo:
El autorretenedor realiza una venta por $10.000.000 más el 16% de Iva.
Tenemos entonces:
| Cuenta | Debito | Credito |
| 111005 | 11.600.000 | |
| 135515 | 350.000 | |
| 413505 | 10.000.000 | |
| 240805 | 1.600.000 | |
| 236575 | 350.000 |
Se observa que a la cuenta de bancos ingresa el valor total de la operación, puesto que la retención en realidad no existió, ya que el cliente le pagó el 100% de lo facturado, puesto que no le podía retener valor alguno por tener el vendedor la calidad de autorretenedor.
Si fuera una retención en la fuente común y corriente, el vendedor sólo utilizaría la cuenta 1355; la 2365 sería utilizada por el comprador, quien actuaría como agente de retención, y el vendedor no recibiría todo el dinero, sino que en el ejemplo, solo recibiría la suma de $11.250.000.
por favor ayudenme con estos registros
1)cancelo a regimen comun reparacion de los vehiculos de la entidad por
$1’600.000 iva 16% retefuente del 4%
2) giro cheque por$590’000.000 a la oficina de reinsercion para la reparcion de victimas
muchas gracias.
Buenas tardes señores: tengo la siguiente inquietud: cuando el comprador es agente autorretenedor, cómo queda la contabilización de la retención en la fuente. Gracias. Daniel.
para que se utiliza el Iva y el REte-Iva
COMPRO MERCANCIA POR EL VALOR DE $16.000.000, EL 70% LO PAGO A CREDITO Y EL 30% DECONTADO CON CHEQUE QUIE ME PUDE COLAVORAR CON LA SOLUCION DE ESTE PROBLEMA ES NO ESTIENDO MUY BN LO DE LA RETENCION, MUCHAS GRACIAS
Buenos Días!
Tengo la siguientes Inquietudes:
Como es la contabilización entre:
* Gran contribuyente — VENDE — Gran Contribuyente Auntorretenedor
* Gran contribuyente Autorretenedor — VENDE — Gran contribuyente
* Gran Contribuyente Autorretenedor — VENDE — Gran Contribuyente Autorretenedor
Que impuestos debe contabilizar..
Les agradecería de antemano al que me responda.
por fa ayudenmen necesito aplicarle auditoria a esto…
cliente a… fact de venta sep 15 valor 350000 # de factura 09
cloiente a … fact nov 20 valor 80000 # fac11
———————————————–
cliente b
oct 30 valor 2000000
# 07
dic 1 valor 3200000
# 14
————————
cliente c
dic 15 valor 20000000
# 15
nov 25 valor 4100000
# 12
Tengo una inquietud, si yo hago una provision de ingresos mensuales tambien debo registrar los demas impuestos que estos ingresos generan en ese momento de la provision?, como lo son IVA, Retefuente y Autoretefuente?, o estaria bien que yo registre la provision del ingreso y el iva, pero no de la Retefuente y Autoretefuente, y que estas se registren en el momento en que efectivamente se realice la factura?
¿ Tengo un problema..
Me cancelaron tres facturas las cuales dan los siguientes valores $200,000, $160,000, $37,000 mas el iva. los dos primeros valores son por servicio de mantenimiento el otro es por compras osea los $37,000
al momento de que me cancelaron las facturas me pagaron $474,920
osea que me pagaron la retencion doble y me toca devolverles $28,800
pero no encuentro como contabilizar este problema por favor ayudarme
Gracias…
buenos dias, cuando hay una transaccion entre dos autorretenedores como se contabiliza dicho movimiento, muchas gracias
No hay ningun moviento en cuento a retención a titulo de renta, para explicarlos de una maner amas dinamica, ambos están a un mismo de nivel de poder, por tanto no se realizá retención por ningun concepto.
ah si me olvidó decir que es igual al ejemplo,
SE DEBITA LA 135515
Y CE ACREDITA LA 236540
D135515
C236540
CLRO ESTA SE HACE A PARTE DE LA FACTURA
andres.
la empresa que compra(llamada empresa A) debe tener en cuenta la condicion de autoretenedor de la empresa que le esta vendiendo(llamada empresa B), por ello la empresa no puede a no puede retenerle a la b en tanto el registro contable seria normal.
pero la empresa que vende en este caso la empresa b, debe contabilizar internamente una autoretencion seria una 1355 contra una 2365 retencion en la fuente.
espero te sirva
¿Cuando hay dos autorretenedores como seria la contabilización para cada uno de ellos? GRACIAS
la contabilizacion de quien vende es igual a la del ejemplo, y para quien compra no realiza ningun tipo de retencion, ya que prima la calidad del primero.
otra cosa seria en lo relacionado a los grandes contribuyentes, que es un tema que tiene que ver con IVA.
hola,
al momento de pagar una factura de los grandes contribuyentes y autorretenedor, quienes especifican el iva como otro item de compra al contabilizar se debe sepaer como las demas facturas???
el asinento del comprador como va…………. gracias
Comprador va:
Activo ((inventario))…..$10.000.000
Iva descontable 1.600.000
Efectivo $11.600.000
Recordar q si es un activo fijo, el IVA es un mayor valor del mismo, asi q seria el activo fijo por 11.600.000 contra efectivo por el mismo monto
Para mayor claridad, siempre el que autoretiene y contabiliza la autorretencion es el que vende siempre y cuando este autorizado para actuar como agente retenedor, y en ese caso el comprador no contabilizara retención en la fuente en su contabilidad ya que en este caso como lo vimos en el ejemplo anterior el autorretenedor llevara el anticipo y la retención en el mismo registro contable.
DISCULPEMEN LO QUE QUISE DECIR SI EL AUTORRETENEDOR EL MISMO PAGA EN EL BANCO Y SOLO LE PAGA 11’200.000 AL VENDEDOR
GRACIAS
HOLA MUY BUENAS TARDES MI PREGUNTA ES
1. DE DONDE SALIO LOS 350.000
2. EL AUTORETENEDOR ES EL COMPRADOR , ES DECIR EL AUTORRETENEDOR SOLO PAGA 11’200.000 AL VENDEDOR Y LOS 350.000 EL PLOS ABONA EN EN BANCO
GRACIAS.
Ojo con este caso, aquí el auto retenedor no es el comprador sinó el vendedor, situación por la cual el comprador no podrá practicarle retención en la fuente precisamente porque el vendedor se auto practica y parga la retención en el mes de la venta, para descontantarla en próxima declaración de renta como anticipo.
hola
de donde salio los 350.000 ?
gracias
En el ejemplo utilizan la tarifa de retencion en la fuente por compras que es del 3,5% sobre el valor de la venta 10.000.000.
de multiplicar los 10 000 000 millones de la venta por el porcentaje de retención que en ese caso es 3.5%
350,000