Contabilización de la autorretención

Las retenciones en la fuente producto de la autoretención, se deben contabilizar tanto como un pasivo como un activo.

La autorretención en la fuente, consiste en que el sujeto pasivo sometido a retención, se autoretiene el valor correspondiente a la respectiva tarifa de retención, de modo que en estos casos, el mismo contribuyente actúa como agente retenedor, y a la vez es el sujeto pasivo sometido a la retención en la fuente.

Al momento que el autorretenedor realiza la venta, se aplica la retención en la fuente correspondiente, y se está generando una retención en la fuente por pagar que es un pasivo, y a la vez un pago anticipado del impuesto, que corresponde a un activo.

El autorretenedor deberá declarar y pagar la retención en la fuente que se practicó, y a su vez, podrá descontar en su declaración de renta, aquellas autorretenciones que se haya practicado en el respectivo periodo.

Las cuentas que se deben utilizar son:

En el pasivo, la cuenta 236575 (Autorretenciones)

En el activo, la cuenta 135515 (Retención en la fuente)

Veamos un ejemplo:

El autorretenedor realiza una venta por $10.000.000 más el 16% de Iva.

Tenemos entonces:

Cuenta Debito Credito
111005 11.600.000
135515 350.000
413505 10.000.000
240805 1.600.000
236575 350.000

Se observa que a la cuenta de bancos ingresa el valor total de la operación, puesto que la retención en realidad no existió, ya que el cliente le pagó el 100% de lo facturado, puesto que no le podía retener valor alguno por tener el vendedor la calidad de autorretenedor.

Si fuera una retención en la fuente común y corriente, el vendedor sólo utilizaría la cuenta 1355; la 2365 sería utilizada por el comprador, quien actuaría como agente de retención, y el vendedor no recibiría todo el dinero, sino que en el ejemplo, solo recibiría la suma de $11.250.000.

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6 Opiniones
  1. sergio dice:

    Estimados, si un autorretenedor , efectua las retenciones por honorarios, o por comisiones, estas como las diferencio si el concepto En el pasivo, es la cuenta 236575 (Autorretenciones)? es la misma para ambos tipo de retenciones?

    gracias y saludos

    Sergio

  2. Alejandra dice:

    Como seria el caso si el comprador es RC autorretenedora y el vendedor no es autorretenedor???

  3. samir cf dice:

    necesito ayuda en ese asiento

  4. samir cf dice:

    tengo una pregunta si un regimen comun gran contribuyente autorretenedor le compra a un regimen comun no gran contribuyente como quedan ambos asientos

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