Contabilización de la autorretención

Inicio » Contabilidad. » (13 / 06 / 2010 )

Las retenciones en la fuente producto de la autoretención, se deben contabilizar tanto como un pasivo como un activo.

La autorretención en la fuente, consiste en que el sujeto pasivo sometido a retención, se autoretiene el valor correspondiente a la respectiva tarifa de retención, de modo que en estos casos, el mismo contribuyente actúa como agente retenedor, y a la vez es el sujeto pasivo sometido a la retención en la fuente.

Al momento que el autorretenedor realiza la venta, se aplica la retención en la fuente correspondiente, y se está generando una retención en la fuente por pagar que es un pasivo, y a la vez un pago anticipado del impuesto, que corresponde a un activo.

El autorretenedor deberá declarar y pagar la retención en la fuente que se practicó, y a su vez, podrá descontar en su declaración de renta, aquellas autorretenciones que se haya practicado en el respectivo periodo.

Las cuentas que se deben utilizar son:

En el pasivo, la cuenta 236575 (Autorretenciones)

En el activo, la cuenta 135515 (Retención en la fuente)

Veamos un ejemplo:

El autorretenedor realiza una venta por $10.000.000 más el 16% de Iva.

Tenemos entonces:

Cuenta Debito Credito
111005 11.600.000
135515 350.000
413505 10.000.000
240805 1.600.000
236575 350.000

Se observa que a la cuenta de bancos ingresa el valor total de la operación, puesto que la retención en realidad no existió, ya que el cliente le pagó el 100% de lo facturado, puesto que no le podía retener valor alguno por tener el vendedor la calidad de autorretenedor.

Si fuera una retención en la fuente común y corriente, el vendedor sólo utilizaría la cuenta 1355; la 2365 sería utilizada por el comprador, quien actuaría como agente de retención, y el vendedor no recibiría todo el dinero, sino que en el ejemplo, solo recibiría la suma de $11.250.000.

Material para complementar

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41 Opiniones
  1. bivian dice:

    tengo una duda en la casilla de autoretenciones en la declaracion de retencion en la fuente se coloca los valores que le retuvieron por facturar los honorarios ?

  2. Yeison Sanchez dice:

    Como se practicaria la retencion en la fuente si se diera el caso donde un autorretenedor le comprara a otro autorretenedor

    • Maile Rodriguez Rodriguez dice:

      El comprador en este caso no le practica retencion en la fuente al vendedor,ya que el vendedor se autorretiene.
      seguro la confunsion que usted tiene es porque el comprador tambien tiene la calidad de autorretenedor..pero el no puede hacer autorretencion a menos en el caso que se convierta en VENDEDOR,porque las autorretenciones solo operan para que el vendedor no permita que el comprador le retenga el impuesto.
      para entender este concepto debes tener claro que quien retiene es el COMPRADOR y a quien se le retiene es al VENDEDOR.

      • Maile Rodriguez Rodriguez dice:

        Entonces en la contabilizacon del comprador no debes registrar la cuenta de retencion en la fuente 2365,pero el vendedor si debe tener el siguiente registro:

        236575 AUTORRETENCION xxx

        135515 RETENCION EN LA FUENTE xxx

  3. Maile Rodriguez Rodriguez dice:

    Al contabilizar las compras de la empresa XY Ltda. Gran contribuyente AUTORRETENEDORA DE RENTA como se registra la retención de renta?
    normal registrando el vr como un pasivo en la cuenta 236540?
    ó se registra como ocurre si esta empresa fuese un vendedor, que seria registrar el vr de la retención como un activo en la cuenta 135515 y a su vez en la cuenta 236540?
    En otras palabras el concepto de autorretencion solo se tiene en cuenta cuando la empresa vende y cuando compra esta si retiene como se hace normalmente?

  4. LUCIANO JAMIOY CHICUNQUE dice:

    amigos

    tengo una duda, como quedaría el asiento contable cuando se hacen operaciones entre grandes contribuyentes y que sean utoretenedores de renta, ica y cre

  5. como debe quedar contabilizado la autorretencion del cree dice:

    como debe quedar el asiento contable a lo hora de facturar de la autoretencion del cree

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