Seleccione el tipo de declaración tributaria que presentará extemporáneamente para liquidar la sanción correcta:
Instrucciones.
Si presenta una declaración luego de vencido el plazo para declarar deberá pagar la sanción por extemporaneidad, que podrá liquidar en esta herramienta.
La sanción por extemporaneidad se liquida teniendo en cuenta las siguientes instrucciones:
- La sanción se liquida por cada mes o fracción de mes de extemporaneidad.
- El monto de la sanción será diferente si hay emplazamiento para declarar o no.
- La sanción se liquida sobre el impuesto a cargo.
- Si la sanción se liquida sobre el impuesto a cargo, esta no puede exceder del 100% de dicho impuesto si no hay emplazamiento para declarar, y del 200% si hay emplazamiento.
- Si la declaración no arroja impuesto a cargo, la sanción se liquida sobre los ingresos del periodo respectivo.
- Si la sanción se aplica sobre los ingresos en razón a que no hay impuesto a cargo, esta no puede exceder de la cifra menor resultante entre el 5% (10% si hay emplazamiento) de los ingresos, o del doble del saldo a favor (4 veces si hay emplazamiento) en caso que exista, o de 2.500 Uvt (5.000 si hay emplazamiento) si no hay saldo a favor.
- Si no hay impuesto a cargo ni tampoco ingresos, la sanción se liquida sobre el patrimonio líquido del año anterior.
- Si la sanción se liquida sobre el patrimonio en razón a que no hay impuesto a cargo ni ingresos, esta no puede exceder de la cifra menor entre el 10% (20% si hay emplazamiento) del patrimonio, o del doble del saldo a favor en caso que exista, o de 2.500 Uvt (5.000 si hay emplazamiento) si no hay saldo a favor.
- La sanción no puede ser inferior a la sanción mínima que señala el artículo 639 del estatuto tributario.
- La sanción en la declaración de activos en el exterior es diferente, al igual que la de el gravamen a los movimientos financieros.
Reducción de la sanción.
El artículo 640 del estatuto tributario prevé la posibilidad de reducir la sanción aplicando 2 descuentos posibles, del 50% y del 25%, lo que se explica en este artículo. Si en su caso procede la reducción elija el descuento que respectivo al diligenciar el formulario.
Vigencia 2025
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No presenté declaración de retención en la fuente en la fecha exigida, pero después declaré las retenciones practicadas y pagué. La DIAN exige presentar la omitida con sanción. Como pagué en fecha posterior las retenciones no presentadas oportunamente, ¿cómo descuento el pago realizado? Debía declarar en marzo de 2025 y lo hice, con pago, en 2025.
Debe solicitar a la Dian que le haga la imputación correspondiente. Puede comunicarse con ellos o hacer la solicitud desde la plataforma, en la opción de comentarios y quejas.
¡Buen día!
Tengo una pregunta: tengo un saldo a favor, voy a presentar IVA para poder solicitar este saldo a favor. Me pregunto cómo liquido la sanción si el ingreso de mi actividad es exento y no tengo un impuesto a cargo. Entiendo que, por ser la primera vez que cometo este error, ¿puedo aplicar a dos beneficios?
Agradezco su respuesta.
Si solo vende productos exentos y no genera IVA, su impuesto a cargo es 0 y, en ese caso, la sanción se liquida sobre los ingresos del período a declarar. Estamos preparando un artículo sobre ese tema en particular.
En cuanto a la reducción de la sanción, aplica el artículo 640 del estatuto tributario.
Consulte: Sanción por extemporaneidad en la declaración de IVA.
Descargué un virus, ahora tengo semejante problema y daba para total confusión. Esto es lo malo de estas páginas, están llenas de anuncios.
Al registrarse y navegar logueada por nuestro portal, no se le mostrarán anuncios.
Quise descargar la plantilla y me equivoqué, así que descargué desde un anuncio de Google. Resulta que lo que descargué fue un virus.
Lo lamentamos. No tenemos control sobre los anuncios; es algo que gestiona Google.
¿Cuál sería la sanción por extemporaneidad en la presentación de la declaración de renta régimen simple de un contribuyente persona jurídica que se registró en Cámara de Comercio y DIAN en diciembre de 2023, no inició actividades para el año 2023, por lo que no tuvo ingresos, y no hay impuesto? Su patrimonio es de 30 millones de pesos, el cual sería la base para el cálculo de la sanción por extemporaneidad.
A la fecha, no hay emplazamiento y se liquidaría de manera voluntaria la sanción en el mes de diciembre de 2024, por lo que serían 9 meses el tiempo de extemporaneidad.
¿De qué beneficios se le pueden aplicar de los artículos 640 o 641 del ET?
En primer lugar, se requiere conocer la fecha en que venció el plazo para declarar y se puede aplicar la sanción reducida por progresividad (artículo 640 E.T) si no ha tenido incumplimientos anteriores.
¿Cuál es la sanción por extemporaneidad en la presentación de la declaración de renta con saldo a favor?
La sanción por extemporaneidad se paga sobre el impuesto a cargo, que es anterior al saldo a favor, por lo que en este caso el saldo a favor no es relevante.
¿Cuál sería la sanción si debo presentar la declaración del año anterior, 2023, y la persona falleció en ese año? No tenía ingresos y solo un patrimonio.
Cuando no hay impuesto a cargo ni hay ingresos, la sanción se liquida sobre el patrimonio líquido, a razón del 1% sobre dicho patrimonio por cada mes o fracción de mes de mora. El liquidador le arroja el valor correspondiente, si diligencia todos los valores en 0 y el de patrimonio ingresa el patrimonio líquido.
Buenas noches. Si la sanción es más alta que el impuesto a cargo, ¿qué valor debo poner?
Gracias.
La sanción no puede ser más alto que al impuesto a cargo, pues máximo puede ser igual al 100% del impuesto a cargo en el caso de la sanción por extemporaneidad cuando no ha habido emplazamiento para declarar. Si ha habido emplazamiento la sanción no puede exceder del doble del impuesto a cargo. Es algo que el liquidador limita automáticamente.
Buenas tardes. Si una persona que tenía que declarar no lo hizo en la fecha requerida, la DIAN le enviará el emplazamiento para declarar. Si no hay saldo a pagar y es la primera vez que declara, se debe calcular la sanción por extemporaneidad y la sanción mínima según los artículos que le apliquen (641, 642 o 643).
Buenos días, Jhon.
La sanción se debe calcular común y corriente, teniendo en cuenta que si no hay impuesto a pagar, la sanción en todo caso se liquida sobre ingresos, o sino sobre patrimonio líquido, que puede resultar muy elevado, y por eso algunos contribuyentes declaran ingresos incluso si no existen para generar un saldo a pagar sobre el cual puedan liquidar la sanción y que resulte en la mínima.
Saludos
Hola, por favor, ayúdame.
Mi declaración se venció hace 7 días. No tengo saldo a pagar por declaración. Mis ingresos laborales fueron de 54 millones. Tengo entendido que el porcentaje de la sanción es el 0.5% de mis ingresos brutos, pero al hacer la declaración en la página me aparece una sanción de 2,400,000, que corresponde al 5% de mis ingresos. ¿Por qué no me aparece el 0.5% como dice el ET?
Nos arroja la sanción mínima por un mes de extemporaneidad.
Saludos y muchas felicitaciones por estas valiosas herramientas para atender los diferentes requerimientos de las entidades del Estado (Ministerio de Hacienda).
Gracias por sus palabras.
Buenas tardes. Una persona natural que debe presentar declaración de renta por primera vez y no la presentó en el tiempo establecido, pero tiene un saldo a favor de las retenciones que le practicaron el año anterior, ¿cuánto debe pagar si no le da impuesto a cargo?
Mi correo es nidiapgalindo87@gmail.com.
Ve, Patri, fácil y sencillo. Si tiene retenciones, liquida la respectiva sanción. Si no es por impuesto, debe ser por ingresos o por patrimonio. A lo que te dé la sanción, restas las retenciones y, si aun así le queda saldo a favor, no paga nada. Pero si la sanción es mayor a las retenciones, algo debe pagar.
Buenas tardes. Una persona natural que debe presentar declaración de renta por primera vez y no la presentó en el tiempo establecido, pero tiene un saldo a favor de las retenciones que le practicaron el año anterior, ¿cuánto debe pagar si no le da impuesto a cargo?
Cómo mínimo debe pagar la sanción mínima, valor al que se le restan las retenciones que le hayan practicado en el año objeto de declaración.
Tengo una inquietud. El contribuyente va a presentar la declaración de renta de persona natural extemporánea. No ha sido notificado por la Dian y tuvo ingresos por rentas de trabajo y por la pensión, la cual no supera las 1.000 UVT mensuales. A él le practicaron retenciones en la fuente a título de renta por un valor de 199.000 COP. La sanción mínima es de 424.000.
La pregunta puntual es: ¿puede restar del valor de la sanción el monto de las retenciones que le practicaron y pagar el restante? El ejercicio sería el siguiente: Sanción mínima año 2023: $424.000 – 199.000 (retenciones a favor) = total a pagar: $225.000.
Agradezco sus comentarios.
Si te lo puedes descontar.
Buenos días:
Mi padre tenía que declarar la renta de 2020 y 2021, las cuales se presentan en 2021 y 2022. Sin embargo, él no sabía cuánto sería el valor de la extemporaneidad en ese momento, teniendo en cuenta que aún no ha declarado y el impuesto era de 0 pesos.
Gracias.
La sanción por extemporaneidad se liquida con los ingresos que se hayan colocado en la renta; si no hay ingresos, la sanción se toma del patrimonio.
Cordialmente,
Gustavo Bahamón
Contador
Cel. 315 357 1140
Buenas tardes:
Por favor, quisiera aclarar la presentación de la declaración de renta desde el año 2018 hasta el año 2023 de una sucesión ilíquida de una persona natural que falleció en el año 2012. Como no se sabía que había que presentar declaraciones para estos años, solo se cuenta con patrimonio, que es un predio. En este caso, se aplicaría la sanción mínima, que es de $424,000. Debo liquidar intereses.
Gracias, quedo atenta.
Correo: mgallo2030@gmail.com
María: Si no hay impuesto a cargo ni ingresos, la sanción se liquida sobre el patrimonio líquido del año anterior. Si la sanción se liquida sobre el patrimonio debido a la falta de impuesto a cargo e ingresos, esta no puede exceder la cifra menor entre el 10% (o 20% si hay emplazamiento) del patrimonio, el doble del saldo a favor en caso de que exista, o 2.500 UVT (5.000 si hay emplazamiento) si no hay saldo a favor.
Buenas tardes,
Por favor, quisiera aclarar una duda sobre la sanción por extemporaneidad de una asociación que se creó hace más de 10 años y que no ha tenido ningún movimiento desde entonces. Desde el inicio, como no tenía movimiento, solo se declaraba renta con todos los valores en cero.
En 2022, no se presentó ninguna declaración de renta, y todo continúa en ceros.
¿Está esta asociación obligada a declarar renta? No tiene impuestos, no tiene ingresos y no tiene patrimonio.
Si está obligada, ¿no habría sanción por extemporaneidad al tener todas las bases en ceros?
Agradecería mucho su aclaración sobre esta duda.
Mi correo es jmbernalp@hotmail.com.
Saludos,
Juan
Hola, Juan: por el hecho de tener personería jurídica, se encuentra obligada. Lo que no logro entender es por qué no la cancelan, si no está prestando ningún beneficio. Ni con qué objetivo se creó.
Hola, Juan. Claro que sí tiene patrimonio, y corresponde al capital con el que se creó. En este caso, se liquidaría la sanción por extemporaneidad sobre el patrimonio líquido del año anterior, es decir, el capital, y sería del 1% por cada mes o fracción de mes. Si al liquidarlo te da un valor inferior a la sanción mínima (para 2023 es $424,000), entonces debes pagar la sanción mínima; si, por el contrario, te da más, pagarías ese valor.
Si su empresa no cumple con los topes en ingresos o patrimonio, no está obligada a presentar la declaración de renta.
Correcto, Chapachama, la interpretación es literal.
El contador EVER C no vio tributaria.
Toda empresa jurídica legalmente constituida está obligada a declarar, aun cuando en el año inmediatamente anterior no haya presentado ingresos.