¿Cómo saber si debo aplicar retención en la fuente?

Para saber si una persona o empresa debe aplicar retención en la fuente, se requiere responder a 3 preguntas:

• ¿Es agente de retención?
• ¿La persona a la que le hace el pago es contribuyente o responsable del impuesto a retener?
• ¿El valor del pago supera la base mínima sujeta a retención?

Verificado lo anterior, si se determina la obligación de retener, se define el concepto del pago y la tarifa de retención que se debe aplicar.

Cómo saber si es agente de retención.

Para saber si es agente de retención en la fuente, es suficiente con consultar su RUT, donde deben figurar las siguientes responsabilidades:

• 07 Retención en la fuente a título de renta
• 08 Retención timbre nacional
• 09 Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas

Si no está seguro de si debe o no ser agente de retención, consulte el artículo «Agentes de retención».

Cómo saber si nuestro proveedor es contribuyente del impuesto a retener.

Para determinar si la persona o empresa a la que le estamos comprando es contribuyente o responsable del impuesto y, por lo tanto, hay lugar a efectuar la retención, igualmente se debe consultar su RUT, aunque el proceso es un poco más complejo.

No se practica retención por renta a quienes son contribuyentes del impuesto a la renta, pero tal condición no aparece de forma expresa en el RUT.

Por ejemplo, en el caso de las entidades no contribuyentes, figuran como simples responsables de ingresos y patrimonio, responsabilidad 03.

En el caso del régimen especial, tienen la responsabilidad 04, pero en algunos casos se debe efectuar la retención.

Todas las personas naturales, así no figuren como declarantes de renta en el RUT, son contribuyentes y se les debe practicar retención en la fuente.

En el caso de la retención por IVA, como es evidente, solo se practica a los responsables del IVA, que tienen en el RUT la responsabilidad 48.

Cómo determinar el monto mínimo sujeto a retención.

Una vez se llega a la conclusión de que se debe efectuar retención en la fuente porque somos agentes de retención y estamos pagando a un contribuyente del impuesto, se debe definir si el monto del pago supera la base mínima sujeta a retención, lo que dependerá del concepto del pago.

Para ello puede hacer uso de nuestra calculadora de retención en la fuente, donde solo debe elegir el concepto del pago y el monto del pago.