El monto que se retiene en la fuente depende del concepto de retención que se aplica, y del monto del pago realizado, por lo que no existe una respuesta única.
Cómo saber cuánto es la retención en la fuente.
Para calcular la retención en la fuente se deben identificar las siguientes variables:
- Concepto del pago.
- Tarifa de retención.
- Monto del pago.
El concepto del pago es el que define el concepto de retención que se debe aplicar, como por ejemplo si se paga un servicio, honorarios, compras, etc.
La tarifa es el porcentaje de retención que corresponde al concepto, que se aplica sobre el monto de pago realizado sin incluir el Iva, y el resultado el valor de la retención que se debe aplicar.
Ejercicio para conocer cuánto es la retención en la fuente.
Supongamos que se paga un servicio a una persona por valor de $600.000.
Lo primero que identificamos es que se trata de un servicio, por lo tanto el concepto de retención es por servicios.
En segundo lugar se debe identificar la tarifa o porcentaje de retención, lo que se hace en esta tabla de retención para el 2023, y allí encontramos que existen 2 tarifas diferentes, una para declarantes y otra para no declarantes, por lo que se debe identificar si el beneficiario del pago es declarante de renta o no.
Supongamos que el beneficiario del pago no es declarante de renta, entonces la tarifa es del 6%.
Con esto tenemos que la retención en la fuente que se debe aplicar se determina así: $600.000 x 6% = $36.000.
¿Cuál es la base mínima de retención?
La base mínima sujeta a retención depende del cada concepto, y algunos conceptos no tienen base mínima.
Para el 2024, las bases mínimas sujetas a retención más comunes son las siguientes:
| Conceptos de retención | Base mínima |
| Compras generales | $1.271.000 |
| Compras con tarjeta débito o crédito | 0 |
| Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial | $4.330.000 |
| Compras de café pergamino o cereza | $ 6.786.000 |
| Compras de combustibles derivados del petróleo | 0 |
| Enajenación de activos fijos de personas naturales (notarías y tránsito son agentes retenedores) | 0 |
| Compras de vehículos | 0 |
| Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación por las primeras 20.000 UVT. | 0 |
| Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación exceso de las primeras 20.000 UVT. | $941.300.000 |
| Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea distinto a vivienda de habitación | 0 |
| Servicios generales | $188.000 |
| Por emolumentos eclesiásticos | $1.271.000 |
| Servicios de transporte de carga | $188.000 |
| Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre | $1.271.000 |
| Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía aérea o marítima | $188.000 |
| Servicios prestados por empresas de servicios temporales (sobre AIU) | $188.000 |
| Servicios prestados por empresas de vigilancia y aseo (sobre AIU) | $188.000 |
| Servicios integrales de salud prestados por IPS | $188.000 |
| Servicios de hoteles y restaurantes | $188.000 |
| Arrendamiento de bienes muebles | 0 |
| Arrendamiento de bienes inmuebles | $1.271.000 |
| Otros ingresos tributarios | $1.271.000 |
| Honorarios y comisiones | 0 |
| Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software | 0 |
| Intereses o rendimientos financieros | 0 |
| Rendimientos financieros provenientes de títulos de renta fija | 0 |
| Loterías, rifas, apuestas y similares | $2.259.000 |
| Retención en colocación independiente de juegos de suerte y azar | $235.000 |
| Contratos de construcción y urbanización. | $1.271.000 |
Los conceptos que tienen base mínima de cero (0) significa que la retención en la fuente se debe aplicar en cualquier caso sin importar el monto del pago.
¿Quién le retiene a quién?
El comprador le retiene al comprador, excepto si el vender es autorretenedor, caso en el cual el vendedor se autorretiene.
La retención consiste en que el pagador, que es el comprador, retiene parte del pago al vendedor por concepto del impuesto sujeto a retención, que puede ser el impuesto de renta, impuesto a las ventas o el impuesto de industria y comercio.
El vendedor es el sujeto pasivo de la retención, quien sufre la retención parcial el pago en el porcentaje que corresponda según el concepto de retención aplicado.
Lo que se paga por retención en la fuente.
En primer lugar es pertinente precisar que la retención en la fuente es un descuento que se hace a quien recibe el pago, por lo que no se trata de un pago sino de un descuento al trabajador, contratista o vendedor, según corresponda el concepto de retención.
Para determinar el monto de la retención se toma la base, es decir, el monto del pago realizado, y se aplica la tarifa de retención que corresponda según el concepto por el que se hace el pago.
El valor que resulte de tal operación, es lo que el pagador o agente retención descontará del pago que reciba el proveedor, trabajador o prestador del servicio.
Cuanto se descuenta en la retención por salarios.
En el caso de los asalariados y algunos independientes, en 2023 la retención en la fuente se aplica cuando el salario o pago, una vez depurado, supere los $4.029.000
Así, un salario de $5.000.000, luego de depurarlo descontando conceptos como aportes a seguridad social y rentas exentas, no estará sujeto a retención en la fuente porque la base depurada queda por debajo de $4.029.000.
Una vez se hace la depuración, el valor de la retención cambiará dependiendo del monto del salario pues las tarifas de retención son progresivas, de manera que entre más alto sea el salario, más alta es la tarifa de retención.
Cuanto se paga por retención en la fuente por honorarios.
En el caso de las personas que reciben honorarios, el valor de la retención dependerá de la tarifa que se le aplica, que puede ser del 10% o del 11%, como se explica en el siguiente artículo.
El valor de la retención resulta de aplicar la tarifa sobre el monto del pago. Por ejemplo, si se pagan honorarios mensuales de $3.000.000 y se aplica una tarifa del 10%, el monto de la retención será de $300.000.
Lo que se paga por retención en la fuente por servicios.
La retención en la fuente por servicios tiene 2 tarifas, una del 4% y otra del 6% como se explica en el siguiente artículo.
El valor de la retención será el resultado de aplicar la tarifa sobre el pago que se deba realizar igual que en el caso de los honorarios.
Cómo saber la retención que me descuentan.
Para saber cuánto le descontarán por retención en la fuente, consulte esta tabla, identifique el concepto por el que le hacen el pago y aplique el porcentaje correspondiente.
Si el pago es por salarios, aquí puede descargar una tabla en Excel en la que puede introducir la base ya depurada según se explica en el mismo artículo, y obtendrá la retención que se le aplicará.
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