Retención en la fuente se aplica sobre el valor de la venta antes de Iva

Por 5 marzo, 2019

La retención en la fuente por renta se aplica sobre el valor de la compra antes de Iva, es decir que no se puede aplicar retención en la fuente por renta sobre el Iva.

Esto se debe a que por regla general, no se debe pagar impuesto sobre impuesto, ya que el Iva es un impuesto y la retención en la fuente por renta es el recaudo anticipado de un impuesto, y de aplicarse sobre el Iva, se terminaría pagando impuesto de renta sobre el Impuesto a las ventas.

Supongamos una compra de $1.000.000 más Iva a la tarifa general. Tendríamos un valor total de $1.190.000 de los cuales $190.000 corresponde al Iva y sólo $1.000.000 a la compra como tal.

La retención en la fuente se aplicará sobre $1.000.000

Ahora, para determinar si una compra da base para retención, el valor que se debe tomar como referencia es el valor antes de Iva.

La retención en la fuente por compras se aplica siempre que el valor de la compra sea igual o superior a 27 Uvt, y el valor que se debe tomar como referencia para determinar ese tope, es el valor sin Iva.

Esto quiere decir que se aplicará retención siempre que el valor de la compra antes de Iva sea igual o superior  a 27 Uvt. Lo mismo para la retención por servicios cuya base mínima es de 4 Uvt.

Recordemos que el impuesto de renta grava la renta del contribuyente, y el Iva no es un ingreso ni mucho menos una renta para el contribuyente, sino un impuesto que el contribuyente le recauda al estado, luego, el Iva nunca puede ser una base gravable en renta para el contribuyente toda vez que no tiene la connotación de ingreso o renta para él.

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14 Opiniones
  1. marta rodriguez Dice:

    buenas tardes mi inquietud es cuando tengo un valor ejemplo 92511 (esto es una devolución por ventas) y debo sacar de este valor tanto el valor del iva como el valor de la retención que porcentaje se utiliza.

    muchas gracias por su colaboración

    Responder
  2. Criastian Camacho Dice:

    Buenas tardes

    Si tengo proveedores que me emiten facturas durante cada mes por valores inferiores a la base para aplicar retenciones, pero en la suma de estas facturas superan la base en el mes, se aplica retención sobre el total?

    agradezco su respuesta.

    Responder
    • junior Dice:

      no le prodras hacer ningun tipo de retencion ya que ninguna de las facturas es superior a la base

      Responder
  3. Josefina Dice:

    Buenos días,

    El pago a cuenta en quincenal o mensual?
    Y por otro lado, cuando se pagan dos veces a un mismo proveedor en la misma quincena o en el mismo mes, re retiene en los dos pagos por igual o hay alguna diferencia?

    Muchas gracias,

    Saludos

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    • junior Dice:

      depende tienes que buscar el valor de la base de la retencion en este caso si alguna de esas facturas superarn la base tendras que hacerle retencion no importa el periodo o los pagos que le hagas a cada proveedor solo fijate ne la base si supersa el monto

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  4. junior Dice:

    que decreto me menciona que no se le puede aplicar un impuesto sobre otro impuesto, yo tengo un caso donde un municipio me aplico los decuentos sobre una cuenta que ya tenia el iva incluido

    Responder
  5. Camilo Barbosa Dice:

    Buenos días. mi pregunta es, ¡es obligatorio liquidar la retención en la fuente a título de renta en una factura de venta?

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  6. jorge junior Dice:

    A La factura de venta no se le puede hacer retenciones quien le hace las retenciones es el cliente a quien le vendes a fin de año deberas pedrile un certificaco de retencion a dicho cliente lo cual lo tomaras como deducuble en tu declaracion de renta

    si estoy errado por favor corregir
    gracias

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  7. Kevin bro Dice:

    Hola amigo me podrías decir si cuando pagamos una deuda o un crédito las retenciones del pago de abono o cancelación se le sumarán al valor de compra o se le restara? Es para un trabajo es urgente 🙏

    Responder
  8. Carlos Dice:

    Hola, para efectos de la retencion en la fuente, cual es el codigo de responsabilidad para los Declarantes y para los No Declarantes?

    Responder
  9. Carlos Dice:

    El % de retencion se puede aplicar a cada item de la factura segun el tipo se retencion que le corresponda o siempre se aplica al total de la misma?

    Responder
  10. DANIELA Dice:

    Buenos dias,

    Es claro que la retefuente se realiza sobre el valor del producto antes de iva (no se puede liquidar un impuesto sobre otro impuesto), pero que ley o resolución me dice que el valor a tener en cuenta para saber si supera el tope a retener es la base antes de iva, ya que si yo veo la factura el pago TOTAL o abono en cuenta del producto incluye EL IVA.

    Agradezco su ayuda, ya que necesito responder a un proveedor con fundamento de ley.

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  11. Contabilidad Dice:

    Buenos dias,

    Tengo un cliente que cuando me cancela, me cancela al rededor de 50 facturas en cada recibo, cuando elaboro el recibo de caja toca jalar cada una de las facturas por regla de tres y a cada una discriminarle la retención en la fuente por servicios del 4% (siempre es por el mismo concepto)en factura por factura, o tributariamente yo podría por cuestiones del tiempo registrar en un solo valor a la cuenta de retefuente por servicios el valor total aplicado por mi cliente correspondiente a las 50 facturas, que para efecto es el mismo, pero hay algún inconveniente desde el punto de vista tributario???

    Agradezco su ayuda, Muchas gracias.

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