Royalties o regalías: qué son, tipos y ejemplos en Colombia

Los royalties, o regalías en español, son los pagos que se hacen al titular de un derecho a cambio de permitir su explotación. En los negocios, los paga quien usa una marca, una patente, una franquicia, un software o una obra protegida. Y en Colombia tienen además un significado constitucional: son la contraprestación que recibe el Estado por la explotación de los recursos naturales no renovables, como el petróleo, el carbón o el oro. ¿Cómo funcionan en cada caso y cómo se calculan?

Qué son los royalties.

Royalty es una palabra en inglés que se traduce como regalía. Designa el pago periódico que recibe el dueño de un derecho por permitir que otro lo use o lo explote comercialmente.

El dueño del derecho no lo vende: conserva su propiedad y autoriza a otro a usarlo, generalmente mediante un contrato de licencia, a cambio de un pago. Así, el titular obtiene ingresos sin tener que explotar él mismo el derecho, y quien lo usa puede aprovechar algo que no creó.

Royalties en los negocios.

En el ámbito privado, se pagan regalías por el uso de muchos tipos de derechos:

Estos derechos hacen parte de la propiedad industrial y del derecho de autor, y su protección es la que permite cobrar por su uso.

Tipos de royalties.

Según la forma de calcularse, los royalties pueden ser de varios tipos:

• Se calculan como un porcentaje de las ventas brutas o de las compras de quien explota el derecho. Es la forma más común, porque vincula el pago con el éxito del negocio: si vende más, paga más, y si vende menos, paga menos. Su dificultad es acordar el porcentaje, que depende de factores como el territorio y la exclusividad, el volumen de negocio esperado, la inversión necesaria para arrancar y la originalidad del producto.
• Son un monto fijo por periodo, sin importar las ventas. Facilitan la negociación y el cálculo, pero pueden resultar injustos para una de las partes si el negocio va muy bien o muy mal. En las franquicias, además, pueden hacer que el franquiciador se esfuerce menos, porque recibe lo mismo en cualquier caso.
• Por unidad. Son un valor fijo por cada unidad producida o vendida.
• Combinan un pago mínimo fijo con un porcentaje sobre las ventas que lo superen.

En algunos contratos, sobre todo de franquicia, se pactan también pagos adicionales por servicios puntuales del titular del derecho, como asistencia técnica o apoyo en momentos de crisis.

Ejemplo de royalty variable.

Supongamos una franquicia de comida rápida que cobra una regalía del 5% sobre las ventas brutas mensuales. Si un franquiciado vende $40.000.000 en un mes, paga una regalía de 40.000.000 × 5% = $2.000.000. Si al mes siguiente vende $30.000.000, paga $1.500.000.

Es común que, además de la regalía periódica, el franquiciado pague un derecho de entrada al firmar el contrato y una contribución a un fondo de publicidad.

Las regalías por recursos naturales en Colombia.

En Colombia, la palabra regalías tiene un significado adicional, de rango constitucional. El artículo 360 de la Constitución dispone:

«La explotación de un recurso natural no renovable causará, a favor del Estado, una contraprestación económica a título de regalía, sin perjuicio de cualquier otra consideración o compensación que se pacte.»

Así, las empresas que explotan petróleo, gas, carbón, oro y otros minerales deben pagar al Estado una regalía, que es un porcentaje de la producción. La lógica es la misma que en los negocios privados: el Estado es el dueño del subsuelo y cobra por permitir su explotación.

Esos recursos se distribuyen a través del Sistema General de Regalías, regulado por el artículo 361 de la Constitución y por la ley 2056 de 2020, que los destina a proyectos de inversión en los departamentos y municipios, a ahorro y a otros fines. Para las regiones productoras, las regalías son una fuente importante de financiación.

Los royalties y los impuestos.

Los pagos por regalías tienen efectos tributarios. Quien las recibe debe declararlas como ingreso. Quien las paga puede deducirlas, siempre que cumpla los requisitos generales de las deducciones.

Los pagos de regalías al exterior tienen reglas especiales: están sujetos a retención en la fuente y hay límites a su deducción, sobre todo cuando se pagan a empresas vinculadas. Por eso conviene revisar su tratamiento tributario antes de firmar un contrato de licencia o de franquicia con una empresa extranjera.

En resumen, los royalties permiten explotar de forma justa marcas, patentes, franquicias y obras, remunerando a su titular, y en el caso de los recursos naturales, compensar al Estado por su explotación. La clave está en fijar bien el monto, en una negociación en la que ambas partes ganen.

A continuación respondemos las preguntas frecuentes de nuestros lectores.